Коли здавати річний звіт в податкову. Річний баланс, коли аудит обов'язковий. Хто не здає баланс

В який термін здати бухгалтерський баланс за 2017 рік у ИФНС? Хто повинен його здавати? Чи зобов'язані представити баланс індивідуальні підприємці? Відповіді на ці запитання було надано в цій консультації.

Хто повинен здати баланс за минулий рік

Складати і здавати бухгалтерську звітність зобов'язані ті, хто повинен вести бухоблік. А до них відносяться всі організації. Так, припустимо, вести бухгалтерський облік зобов'язані, в тому числі, компанії на ССО, ЕНВД і ОСНО. Система оподаткування в даній випадку ролі не грає (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ).

При цьому не повинні формувати бухгалтерську звітність за деяких умов лише ВП. Це випливає з частини 2 статті 6 Закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ. Для звільнення від ведення бухобліку вони повинні вести облік доходів або доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників (наприклад, при застосуванні ЕНВД) В порядку, встановленому російським податковим законодавством.

Склад бухгалтерської звітності за 2017 рік

У складі бухгалтерської звітності за 2017 рік організація повинна скласти наступні форми:

• Бухгалтерський баланс;
• Звіт про фінансові результати;
• Звіт про зміни капіталу;
• Звіт про рух грошових коштів;
• Пояснення в табличній і текстовій формах.

Термін здачі балансу в 2018 році

за загальним правилом, Здати бухгалтерський баланс потрібно не пізніше трьох місяців після закінчення звітного року. Звітний рік в нашому випадку - 2017.

Звітним періодом для річної бухгалтерської звітності (т. Е. Звітним роком) є календарний рік - з 1 січня по 31 грудня включно. Виняток - випадки, коли організація зареєстрована, реорганізована або ліквідована посеред року.

Виходить, що здати бухгалтерський баланс за 2017 рік потрібно в термін не пізніше 2 квітня 2018 роки (це понеділок).

Читайте також Звіт про рух грошових коштів у 2017 році: форма 4

нові організації

Для компаній, створених після 30 вересня 2017 року, перший звітній рік - з дня їх реєстрації по 31 грудня 2018 року (ч. 3 ст. 15 Закону № 402-ФЗ). Вони вперше повинні здати бухгалтерський баланс тільки за підсумками 2018 року.

приклад

ТОВ «ждунов» організовано та зареєстрована в ИФНС в якості нової компанії 8 листопада 2017 року. В такому випадку вперше бухгалтерський баланс за 2018 рік фірмі потрібно здати в термін не пізніше 1 квітня 2019 року включно (оскільки 31 березня 2019 року - неділя).

Якщо ж фірма була організована не пізніше 30 вересня 2017 року, то перший звітний період почнеться з дати реєстрації і завершиться 31 грудня 2017 року (ч. 3 ст. 15 Закону № 402-ФЗ).

ліквідовані організації

Для ліквідованих організацій останнім звітним роком є \u200b\u200bперіод з 1 січня до дати внесення запису про ліквідацію в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ). Отже, здати звітність потрібно протягом трьох місяців з цієї дати. Наприклад, запис про ліквідацію організації внесена в ЕГРЮЛ 27 жовтня 2017 року, бухгалтерську звітність складіть на 26 жовтня 2017 року, звітний період - з 1 січня по 26 жовтня 2017 року.

Реорганізовані компанії.

При реорганізації останній звітний рік - з 1 січня року, в якому зареєстрована остання з виниклих компаній, до дати такої реєстрації (ч. 1 ст. 16 Закону № 402-ФЗ). Виняток - випадки приєднання, коли останнім звітним роком є \u200b\u200bперіод з 1 січня до дати, коли в ЕГРЮЛ було внесено запис про припинення діяльності приєднаної компанії (ч. 2 ст. 16 Закону № 402-ФЗ).
Бухгалтерський баланс реорганізована фірма повинна здати не пізніше трьох місяців з дня, що передує даті державної реєстрації останньої з виниклих компаній або датою, коли внесено запис в ЕГРЮЛ про припинення діяльності приєднаної організації (ч. 3 ст. 16, ч. 2 ст. 18 Закону № 402-ФЗ).

У територіальне відділення статистики і податкову інспекцію обов'язково здавати тільки річну бухгалтерську звітність. Термін - не пізніше трьох місяців після закінчення звітного року. Форми звітності затверджені наказом Мінфіну Росії від 2 липня 2010 року № 66н.

1 Можна використовувати машинозчитувані форми (актуальні для всіх організацій і для тих, хто застосовує спрощені способи ведення бухобліку), хоча це не обов'язково.

2 Чи не представляють організації, які мають право застосовувати спрощені способи ведення бухобліку (наприклад, малі підприємства) при відсутності даних, без знання яких неможлива оцінка фінансового становища організації або фінансових результатів її діяльності (п. 6 наказу Мінфіну Росії від 2 липня 2010 року № 66н, ч. 4 ст. 6 Закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ).

Як, куди здавати річну звітність - баланс, звіт про фінансові результати 2018 - 2019

Всі компанії, незалежно від системи оподаткування повинні здати в статистику (Росстат) тільки за 2018 рік і в податкову ИФНС бухгалтерську звітність за 2018 рік. І навіть ті компанії, які на спрощеній системі (ССО).

Для новостворених, нових організацій, Згідно закону 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік", в разі, якщо державна реєстрація економічного суб'єкта, за винятком кредитної організації, проведена після 30 вересня, Першим звітним роком є, якщо інше не встановлено економічним суб'єктом, період з дати державної реєстрації по 31 грудня календарного року, наступного за роком його державної реєстрації, включно.

Бухгалтерську звітність прийматимуть тільки через інтернет

Організаціям і підприємцям, які зобов'язані вести бухгалтерський облік, не доведеться подавати річну бухгалтерську (фінансову) звітність в Росстат. Здавати бухгалтерську звітність потрібно буде тільки в податкові органи, причому тільки через інтернет (по телекомунікаційних каналах зв'язку через оператора електронного документообігу). Відповідні поправки в закон про бухоблік внесені Федеральним законом від 28.11.18 № 444-ФЗ.

Починаючи зі звітності за 2019 рік обов'язковий примірник річної бухгалтерської звітності до податкової необхідно буде здавати тільки через інтернет (по телекомунікаційних каналах зв'язку через оператора електронного документообігу). Для суб'єктів малого підприємництва передбачено виключення: за 2019 рік дана категорія організацій та ВП зможе відзвітувати як в електронному вигляді, Так і на паперовому носії, але починаючи зі звітності за 2020 рік - тільки через інтернет.

Бухгалтерську звітність в Росстат скасують з 2020 року

З 2020 року організаціям і підприємцям не доведеться представляти баланси в Росстат. Обов'язковий примірник бухгалтерської звітності потрібно буде здавати тільки в податкову інспекцію за місцем знаходження економічного суб'єкта.

КУДИ потрібно здавати бухгалтерську звітність?

Здавати необхідно поки в два адреси, місця.

2 . А ось другий примірник бухгалтерської звітності - балансу і звіту про фінансові результати необхідно здавати в податкову інспекцію - ФНС РФ. Цей обов'язок виникає згідно. Де сказано в п / п 5 п.1, що платник податків зобов'язаний подавати до податкового органу за місцем знаходження організації річну бухгалтерську (фінансову) звітність не пізніше трьох місяців після закінчення звітного року

Примітка: За винятком випадків, коли організація відповідно до Федерального закону від 6 грудня 2011 року N 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік" не зобов'язана вести бухгалтерський облік. До них, зокрема, відносяться ІП - підприємці.

Коли АУДИТ бухзвітності НЕОБХІДНИЙ, хто може проводити аудит

обов'язкова аудиторська перевірка проводиться, якщо організація є:

• акціонерним товариством;
• професійним учасником ринку цінних паперів або цінні папери організації допущені до організованих торгів;
• страховою компанією;
• недержавним пенсійним фондом (або його компанією, що управляє);
• кредитною організацією.

Для всіх інших організацій (за винятком органів влади, а також державних (муніципальних) установ) аудит обов'язковий, якщо, наприклад:

• організація надає (публікує) консолідовану бухгалтерську (фінансову) звітність (крім державного позабюджетного фонду);
• обсяг виручки від реалізації продукції (Товарів, робіт, послуг) за що передує звітному рік перевищує 400000000 руб. (Крім сільгоспкооперативів і їх спілок, а також державних (муніципальних) унітарних підприємств);
• сума активів балансу на кінець попереднього звітного року перевищує 60000000 руб. (Крім сільгоспкооперативів і їх спілок, а також державних (муніципальних) унітарних підприємств);
• якщо такий обов'язок закріплена іншими федеральними законами (Наприклад, для емітентів цінних паперів обов'язок проводити аудит встановлена \u200b\u200bпунктом 9 статті 22 Закону від 22 квітня 1996 № 39-ФЗ, а для організаторів азартних ігор частиною 12 статті 6 Закону від 29 грудня 2006 № 244-ФЗ).

Повний перелік випадків, коли необхідно проводити обов'язковий аудит, наведено в частині 1 статті 5 Закону від 30 грудня 2008 р № 307-ФЗ.

Мінфін опублікував перелік випадків обов'язкового аудиту бухгалтерської (фінансової) звітності

Примітка: Інформація Мінфіну від 20.01.2016 № ІС-аудит-1

Обов'язковий аудит бухзвітності-2018: хто повинен проходити

Новий перелік налічує 73 випадки, в яких проводиться обов'язковий аудит бухгалтерської (фінансової) звітності. Зокрема, аудит бухзвітності за минулий рік зобов'язані пройти акціонерні товариства, державні компанії, банки, страховики, клірингові організації, НПФ, оператори лотерей, організатори азартних ігор, забудовники, туроператори і ін.

Проводити обов'язковий аудит вправі тільки аудиторські організації

При виборі аудиторської організації (індивідуального аудитора):

• переконайтеся в тому, що вона є членом саморегульованої організації аудиторів. В іншому випадку аудиторська організація (індивідуальний аудитор) не має права проводити аудит, надавати супутні аудиту послуги (ч. 2 ст. 23 Закону від 30 грудня 2008 року № 307-ФЗ);
• переконайтеся в її незалежності (ч. 1 ст. 8 Закону від 30 грудня 2008 року № 307-ФЗ).

Щоб переконатися в тому, що аудиторська організація є членом саморегульованої організації, можна запитати у неї документи, що свідчать про членство в одній з них. З державним реєстром саморегулівних організацій аудиторів можна ознайомитися на офіційному сайті Мінфіну Росії www.minfin.ru

Подання аудиторського висновку в Росстат і податкову інспекцію

Як діяти організації, що не підлягає обов'язковому аудиту, якщо Росстат запросив у неї аудиторський висновок

Якщо відповідно до чинного законодавства бухгалтерська (фінансова) звітність не підлягає обов'язковому аудиту, То організація не зобов'язана давати пояснення. АЛЕ ... Разом з тим, якщо територіальний орган Росстата все ж запросив аудиторський висновок, то ігнорувати даний запит не варто. Як заявили автори листа від 04.12.17 № 04-4-04-4 / 136-ЗМІ, в такій ситуації організація повинна надати в статистику відповідні роз'яснення (про те, що у неї відсутня обов'язки направляти аудиторський висновок).

Якщо організація зобов'язана проводити аудит, то вона повинна представити аудиторський висновок разом з бухгалтерською звітністю в територіальний підрозділ Росстату. Зробити це потрібно згідно з частиною 2 статті 18 Закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ:

• або одночасно з подачею бухгалтерської звітності;
• або окремо, але не пізніше 10 робочих днів з дня, наступного за датою аудиторського висновку, і не пізніше 31 грудня року, наступного за звітним.

Примітка: якщо не здати в Росстат аудиторський висновок (уявити із запізненням), буде стягнуто адміністративний штраф.

Подавати аудиторський висновок до податкової інспекції не потрібно, так як аудиторський висновок не входить до складу бухгалтерської звітності, обов'язкової для подання в інспекцію. Аналогічні роз'яснення містяться в листах Мінфіну Росії від 30 січня 2013 р № 03-02-07 / 1/1724 і УФНС Росії по м Москві від 31 березня 2014 р № 13-11 / 030545, від 20 січня 2014 р № 16-15 / 003855.

Чи можуть організації, які зобов'язані проводити аудит, складати бухгалтерську звітність за спрощеними формами

Організаціями, які підпадають під обов'язковий аудит, Наприклад, це акціонерні товариства (в т. Ч. Малі підприємства) та ТОВ з сумою активів бухгалтерського балансу за станом на кінець попереднього звітного року більше 60 млн руб. не можуть бути бухгалтерську звітність за спрощеними формами.

Причина в тому, що звітність будь-яких акціонерних товариств (як публічних, так і непублічних) і ТОВ з валютою балансу понад 60 млн руб. підлягає обов'язковому аудиту. А ті організації, які зобов'язані проводити аудит, не має права застосовувати спрощені форми бухгалтерського обліку і звітності. Дані вимоги закріплені в Закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ і пункті 1 частини 1 статті 5 Закону від 30 грудня 2008 року № 307-ФЗ.

Термін здачі бухгалтерської звітності: баланс, звіт про фінансові результати?

Обов'язок щодо подання річної бухгалтерської звітності до податкових органів закріплена за організаціями підпунктом 5 пункту 1 НК РФ. За загальним правилом, документи необхідно подати не пізніше трьох місяців після закінчення звітного року. але Податковий кодекс не визначає спосіб представлення бухзвітності (на папері або в електронному вигляді) і не зобов'язує ФНС Росії розробляти електронні формати такої звітності. Проте, податківці підготували рекомендовані формати подання бухгалтерської (фінансової) звітності в електронній формі. Вони затверджені наказом ФНС Росії від 20.03.17 № ММВ-7-6 / 228 @.

Здавати Баланс за 2016 року для статистики потрібно буде тільки електронно

Великі і середні компанії зможуть здати баланс за 2015 рік у Росстат тільки через інтернет. Це випливає із законопроекту, який відомство винесло на загальне розгляд (regulation.gov.ru). Поправки швидше за все будуть прийняті.

За планами Росстату баланс і аудиторський висновок за 2015 рік (якщо воно потрібне) організації з виручкою понад 800 млн на рік і чисельністю від 100 чоловік будуть зобов'язані подавати в електронному вигляді.

Малі підприємства з виручкою від 150 до 800 млн рублів і штатом від 15 до 100 чоловік на здачу електронного балансу перейдуть починаючи зі звітності за 2016 рік.

Мікропідприємства: 24:, де працює менше 15 чоловік і чия річна виручка не перевищує 150 млн рублів, і далі зможуть здавати баланси в Росстат на папері.

Стаття допоможе дізнатися, хто зобов'язаний подати статистичну звітність в Росстат на сайт статистики. Порядок і строки подання статзвітності. Якими способами можна здати статистичну форму.

У якому складі здавати бухгалтерську звітність в відділення Росстату і податкову?

Бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати і всі додатки до них. Здати форми необхідно в те відділення Росстату - статистики, де зареєстрована організація. Термін - не пізніше трьох місяців після закінчення звітного року, як і в податкову інспекцію. Тобто за 2018 рік - до 31 березня 2019 року включно.

Сервіс розкриття інформації: фінансова звітність, Бухгалтерські баланси і всі інші форми безкоштовно.

Стаття допоможе скласти баланс, розглянуті докладно залишки і обороти, за якими рахунками становлять Бухгалтерський баланс і Звіт про фінансові результати для суб'єктів малого підприємництва (Форма КНД 0710098). Завантажити бланки балансу і звіту про фінансові результати. Спрощена бухгалтерська звітність для малих підприємств. Завантажити програму Платник податків версії 4.45.2

Звітність через інтернет. Контур.Екстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервіс не вимагає установки і оновлення - форми звітності завжди актуальні, а вбудована перевірка забезпечить здачу звіту з першого разу. Надсилайте звіти в ФНС прямо з 1С!

Щоб здати бухгалтерський звіт за 2016 рік, потрібно скористатися новим бланком для передачі відомостей про баланс компанії. У цій статті опубліковано, як правильно заповнювати даний бланк по рядках, а також конкретний приклад вже повністю оформленого документа

Структура бухзвітності за 2016 рік

Бухгалтерська звітна документація за 2016 рік передається компаніями відразу в дві служби за їх місцезнаходженням:

статистичну;

податкову.

За поточний 2016 рік здається наступна бухзвітність:

бухгалтерський баланс;

звіт про фінансові результати;

додатки до двох названим звітів (це можуть бути в залежності від ситуації звіти, що стосуються змін капіталу, руху фінансів, цільового використання коштів).

Ще законодавством передбачено, що до бухзвітності можна додавати пояснення, які оформляються у вигляді текстів чи таблиць. Але аудиторський висновок має додаватися в обов'язковому порядку. Саме в ньому міститься підтвердження достовірності всіх бухгалтерських документів. Але це робиться в тому випадку, коли компанія підлягає аудиторській перевірці - ФЗ, закон №402, стаття 13, пункт 10.

Компанії некомерційного типу також здають бухзвітність, структура якої наступна:

• цільове використання коштів;

  додатки до обов'язкових звітів.

Для ІП подібні звіти по бухгалтерії здавати не потрібно. Для суб'єктів малого підприємництва передбачено здача бухзвітності в спрощеному варіанті. Ось його основні нюанси:

В баланс відразу включають і звітні дані про фінансову результативності, але без деталізації.

Додатках розміщується тільки та інформація, яка потрібна при оцінці фінансового становища даної компанії або для оцінювання її фінансової результативності.

У разі відсутності відомостей для оформлення названих додатків, заповнюються тільки обов'язкові бланки - звіт про баланс і про фінансові результати. Ці правила підтверджуються наступними офіційними документами:

наказ №66н (пункт 6);

лист №03-02-07 / 1-80 Міністерства фінансів нашої держави;

інформація №ПЗ-3/2010 Мінфін (пункт 17).

В які терміни слід здавати балансовий звіт за поточний 2016 рік?

Бухзвітність за річний період здається фірмами в місцеву податкову службу протягом 3-х місяців з моменту завершення звітного періоду, тобто року - Податковий кодекс, стаття №23 (пункт 1, підпункт 5). У статистичну службу передають даний звіт в такі ж терміни - ФЗ, закон №402, стаття 18 (пункт 2).

Звітний документ з відомостями про баланс компанії за 2016 року передають у відповідні відділення місцевих служб до 31 березня наступного року (В нашому випадку - 2017 року). Проміжна бухзвітність, яка оформляється в компанії для зручності ведення бухгалтерії, в податкову і статистичну служби передавати не потрібно.

Чисті бланки звіту (актуальні на 2016-2017 рр.)

Завантажити чисті бланки для заповнення балансового звіту:

Особливості спрощеної форми фінансової звітності за поточний 2016 рік

Спрощена бухгалтерська (фінансова) звітність включає в себе Бухгалтерський баланс, Звіт про фінансові результати і Звіт про цільове використання коштів. Для звіту за 2016 рік використовуються наступні ключові дати:

У спрощеній формі балансу заповнюють дві обов'язкові частини:

актив - необоротні та оборотні величини;

пасив - величини свого капіталу, позикових фінансів, кредиторських заборгованостей.

Підсумкові результати за даними розділах записуються в С1600 і С1700, при цьому їх цифрові значення повинні бути рівні між собою. Решта рядків також мають свою систему кодування, яка проставляється в додатковому стовпці (його вносять до звіту самостійно). Таке кодування проставляється по цифровому показнику, що має найбільшу питому вагу в складі укрупненого показника - наказ №66н (пункт 5).

У укрупнені статті балансового звіту за ССО за 2016 рік входять:

Особливості загальної форми балансового звіту за 2016 рік

Особливості загальної форми балансового звіту подаються в наказі №66н, а саме в додатку №1 до нього. Цією формою можуть користуватися і суб'єкти малого підприємництва, хоча для них розроблений спрощений варіант даного звіту.

Балансовий звіт за цією формою також містить кілька граф, в яких повинні відображатися показники за наступними дат (для 2016 року):

Розглянемо тепер всі нюанси по кожній графі окремо.

№1 - проставляється номер пояснення до балансового звіту (при наявності пояснювальної записки),

№3 - додатково додана графа для порядкової кодування.

Як і спрощена форма, загальна має дві основні частини:

Актив - відбиває розміри всіх активів, як оборотних, так і необоротних.

Пасив - відображає величину своїх власних капіталів + позикові кошти + кредиторська заборгованість.

Розписуємо балансовий звіт по розділах:

Розділ №1 - активи необоротних характеру.

Активи нематеріального типу. У С1110 прописують залишкову вартість активів нематеріального типу (відповідно до наказу №153н Мінфіну нашої держави, а саме з пунктом №3 ПБО 14/2007).

До об'єктів активів нематеріального типу відносяться ті, що підходять за наступними критеріями:

здатність приносити вигоду в економічному плані;

можливість ідентифікації (виділення / відділення) від інших активів;

призначеного для застосування протягом тривалого тимчасового періоду (понад 12 місяців);

достовірне визначення первісної вартості об'єкта (по факту);

немає в наявності матеріально-речової форми.

Приклад: якщо названі умови збігаються, то об'єкт відносять до активів нематеріального типу - це твори науки, літератури, мистецтва, різні винаходи, секретні розробки, товарні знаки і т.д. Крім цього до них можна зарахувати і ділову репутацію, яка може з'явитися при покупці компанії в якості майнового комплексу (хоча це може бути тільки його частина).

Фахівці рекомендують звернути увагу на наступний нюанс: до активів нематеріального типу не можна віднести витрати, що пов'язані з організацією самої компанії (юрособи), якості персоналу компанії - інтелектуального і ділового, кваліфікаційні здібності і ставлення до трудової діяльності - ПБО 14/2007, пункт 4.

С1120 - результати досліджень і розробок, що враховуються на рахунку «04» (нематеріальні активи).

С1130 - С1140 - показники пошукових активів, як матеріальних, так і нематеріальних (для компаній, що є користувачами надр, вони відображають в цих рядках витрати, які використовуються на освоєння природних ресурсів - ПБО 24/2011, згідно з наказом №125н Мінфіну нашої держави) .

С1150 - кошти основного типу. До цього рядка вписують показник залишкової вартості грошових коштів основного типу по амортизуються об'єктів, для неамортізіруемого об'єкта - показник первісної вартості. Ті активи, що зараховуються до засобів основного типу, в обов'язковому порядку повинні відповідати ПБУ 6/01 (пункт 4), за наказом № 26н Мінфіну. Названі об'єкти в обов'язковому порядку є у власності компанії або в праві оперативного управління або в господарюванні. До засобів основного типу відноситься ще і майно, яке компанія отримує на підставі лізингового договору з наступним урахуванням на балансі одержувача цього лізингу. Ті об'єкти, що потрапляють під обов'язковий реєстраційний облік на правах власності, також відносяться до засобів основного типу (як тільки будуть враховані на балансі компанії).

Варто звернути увагу на те, що в даному розділі відсутня відображення витрат на будівництво нерухомих об'єктів - рядок «Незавершене будівництво». Ці витрати вносяться до цього рядка С1150 - ПБО 4/99 (пункт 20), відповідно до наказу № 43н Мінфіну. Хоча можна додати додаткову рядок для розшифровки витрат по незавершеному будівництву.

С1160 - відомості про дохідних вкладеннях в матцінності. До них, в першу чергу, відносять залишкову вартість майна, яке здається в оренду (тобто лізинг), з подальшим урахуванням на рахунку «03». У тому випадку, коли дане майно застосовувалося в зв'язку з іншими потребами виробництва, а вже після цього буде здаватися в оренду, то його відображення проводиться на окремому субрахунку рахунку «01» - склад засобів основного типу. А ось переклад вартості коштів основного типу в дохідні вкладення і навпаки не проводиться - лист №ГВ-6-21 / 418 @ ФНС (від 19.05.05 р).

С1170 - фінансові вкладення довгострокового характеру (на термін більше 12 місяців), короткострокові відображаються в С1240 - це розділ №2, рядок «Оборотні активи». До довгострокових вкладень відносять інвестиції в дочірні суспільства. Враховуються фінансові вкладення в тій сумі, яка і була витрачена для їх придбання. При цьому вартість своїх акцій, які були викуплені у акціонерів компанії для подальшого їх перепродажу або анулювання (С1320) + безпроцентні позики, що видаються робочим компанії, не слід відносити до фінансових вкладень (С1190 - довгострокового типу, С1230 - короткострокового типу) - ПБО 19 / 02 (пункт 3), відповідно до наказу № 126н Мінфіну (від 10.12.02 р).

С1180 - відкладені податкові активи повинні вноситься платниками податків податку на прибуток (для ССО - «-»).

С1190 - показники по іншим активам необоротних типу, якщо вони не були ще вписані в інші рядки розділу №1.

Розділ №2 - активи оборотного типу.

С1210 - цифровий показник вартості запасів матеріального характеру, його розшифровка потрібно в тому випадку, коли дані показники вписані в С1210 (тобто є істотними). Для розшифровки потрібно додати наступні рядки:

матеріали / сировина;

витрати по незавершеному виробництву;

продукція в уже готовому вигляді, а також товари для подальшого перепродажу;

відвантажені товари.

С1220 - цифровий показник податку на додану вартість, який нараховується на придбані цінності. Для тих, хто працює за «спрощенку», заповнення цього рядка має бути погоджено з облікової політики компанії, а саме з сумою «вхідного» ПДВ (відбивається на рахунку «19»), при цьому такі компанії не можуть бути самостійними платниками ПДВ - НК, стаття №346.11 (пункт 2).

С1230 - прописується дебіторська заборгованість короткострокового типу, яка вимагає погашення протягом одного року.

С1240 - фінансові вкладення, крім грошових еквівалентів (позики, які надаються компанії на період менше 12 місяців). При визначенні поточної ринкової вартості вкладень потрібно використовувати всі доступні відомості, в тому числі і інформацію від іноземних організаторів торгівлі - лист №07-02-18 / 01 Мінфіну (від 29.01.09 р). Якщо подібне визначення ринкової вартості за тим самим оціненого раніше об'єкту не може бути можливим, то записують показник вартості за останнім результату оцінювання.

По рядку «Грошові кошти та вкладення» підсумовуються цифрові показники вартості грошових еквівалентів (сальдо субрахунку рахунку «58») + залишки по рахунках (рахунки «50», «51», «52», «55» і «57»). Детальніше про грошових еквівалентах можна дізнатися з Положення - ПБО 23/2011, що затверджується наказом №11н Мінфіну нашої держави (від 02.02.11 р). Наприклад, це депозити до запитання, які відкриті в кредитних організаціях.

С1260 - інші активи оборотного типу, що не були внесені в інші рядки даного розділу №2.

Розділ №3 - капітал і резерви.

С1310 - показник величини статутного капіталу:

складовий капітал;

статутний фонд;

товариські вклади.

Цифровий показник по цьому рядку повинен збігатися з показником, зафіксованим в установчій документації фірми.

С1320 - свої акції або частки засновників, викуплені раніше у акціонерів компанії, але не для продажу (ті, що в наслідок будуть перепродані, вносяться в С1260). Вони повинні бути анульовані, в результаті чого відбувається зменшення статутного капіталу. Тому даний показник записується в дужках, так як має негативну величину.

С1340 - показана переоцінка активів необоротних типу. Це дооцінка об'єктів, що відносяться до основних засобів, + активи нематеріального типу (рахунок «83» - додатковий капітал).

С1350 - цифровий показник суми додаткового показника (він береться без суми переоцінки з С1340).

С1360 - показник залишку резервного фонду. До резервів відносять:

ті, що утворені на вимогу законодавчої системи нашої держави;

ті, що створені за установчими документами.

Розшифровка не потрібна тільки в тому випадку, якщо перераховані показники не мають істотного впливу.

С1370 - показується накопичена за всі роки прибуток компанії, яка не була розподілена, також сюди вносять непокритий збиток з негативним показником.

Складові цих показників можна розписати в додатково доданих рядках (це і буде розшифровка фінансової результативності - прибутку / збитку).

Розділ №4 - довгострокові зобов'язання.

С1410 - позикові кошти довгострокового типу (тобто термін погашення становить понад один рік).

С1420 - платники податку на прибуток записують інформацію про відстрочених податкових зобов'язаннях (ті, хто працює за ССО, ставлять «-»).

С1430 - оціночні зобов'язання записуються тоді, коли компанія при веденні бухгалтерського обліку визнає їх - ПБО 8/2010 (відповідно до наказу №167н Мінфіну). Це не відноситься до суб'єктів малого бізнесу.

С1450 - інші зобов'язання довгострокового характеру, що не були внесені в цей розділ №4.

Розділ №5 - короткострокові зобов'язання.

С1510 - заборгованість за позиковими коштами короткострокового характеру (тобто тим, що були взяті на період до одного року). Даная величина повинна відображатися з урахуванням відсотків, які потрібно сплатити в кінці звітного періоду.

С1520 - цифровий показник загальної суми заборгованості по кредиту короткострокового характеру.

С1530 - інформація про доходи майбутніх звітних періодів. Але це повинно бути передбачено положеннями бухобліку. Розглянемо на прикладі: компанія отримує певні грошові суми з бюджету або грошові суми цільового фінансування. Подібні фінанси враховуються як доходи майбутніх періодів. Це рахунки «98» і «86» - ПБО 13/200 (пункти 9 і 20), відповідно до наказу №92н Мінфіну нашої держави.

С1540 - оціночні зобов'язання короткострокового характеру (подібні з С1430), тобто заповнення відбувається тільки тоді, коли подібні зобов'язання офіційно визнані в бухобліку самої компанії.

С1550 - інші зобов'язання короткострокового характеру, що ще не були внесені в інші рядки розділу №5.

Інформаційна таблиця: зведення рядків балансового звіту ( загальна форма)

При правильному внесення всіх даних цифрові показники наступних рядків будуть рівні: С1600 \u003d С1700. Якщо результат не співпаде, значить в балансовому звіті є помилка.

Приклад заповнення бланка балансового звіту для ССО за 2016 рік (з зразком)

Компанія «Надія» зареєстрована як товариство з обмеженою відповідальністю в поточному 2016 році. При цьому вона працює по «спрощенці». Нам відомі такі дані, які будуть потрібні для заповнення балансового звіту:

Співробітник бухгалтерії ТОВ «Надія» заповнив бланк балансового звіту за 2016 рік за двома формами - загальної та спрощеної.

Спільними в заповненні будуть наступні ключові моменти:

повна назва компанії;

вид основної діяльності;

організаційно-правова форма;

форма власності;

перекреслена одиниця виміру, яка не бере участі в розрахунках (в нашому випадку все показники вимірюються в тисячах рублів);

місцезнаходження компанії (її точну адресу);

кодировочная система.

Прочерки проставлені в обох формах в двох останніх графах, так як компанія «Надія» пройшла процедуру реєстрації в поточному 2016 році. Тому обов'язково заповнити потрібно тільки графу №4, адже компанія є новоствореної. Тут записуються відомості на 31 грудня звітного річного періоду (в нашому випадку це 2016 рік).

Додатково слід додати графу №3, в якій записується порядкова кодування.

С1110 - активи нематеріального типу: Дт рахунку «04» мінус Кт рахунку «05» \u003d 100 тисяч рублів - 3 тисячі 340 рублів \u003d 96 тисяч 660 рублів (але так як всі цифрові показники повинні мати вигляд цілого числа, то в бланку записується цифра « 97 »).

С1150 - кошти основного типу: Дт рахунку «01» мінус Кт рахунку «02» \u003d 600 тисяч рублів - 20 тисяч 40 рублів \u003d 579 тисяч 960 рублів (в звіт вноситься цифра «580»).

С1170 - фінансові вкладення: Дт рахунку «58» \u003d 150 тисяч рублів (таке вкладення буде довгострокового типу).

С1100 - зведений підсумок: С1110 + С1150 + С1170 \u003d 97 тисяч рублів + 580 тисяч рублів + 150 тисяч рублів \u003d 827 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Внесення даних за активами оборотного типу:

С1210 - запаси: Дт рахунку «10» + Дт рахунку «43» \u003d 17 тисяч рублів + 90 тисяч рублів \u003d 107 тисяч рублів.

С1220 - ПДВ по придбаних цінностях: Дт рахунку «19» \u003d 6 тисяч рублів.

С1250 - грошові кошти та еквіваленти: Дт рахунку «50» + Дт рахунку «51» \u003d 15 тисяч рублів + 250 тисяч рублів \u003d 265 тисяч рублів.

С1200 - зведений підсумок: С1210 + С1220 + С1250 \u003d 107 тисяч рублів + 6 тисяч рублів + 265 тисяч рублів \u003d 378 тисяч рублів.

С1600 - підсумок: С1100 + С1200 \u003d 827 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян + 378 тисяч рублів \u003d 1205 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Всі інші рядки графи №4 мають «-».

Тепер послідовність заповнення пасиву в балансовому звіті.

С1310 - статутний капітал: Кт рахунку «80» \u003d 50 тисяч рублів.

С1360 - резервний капітал: Кт рахунку «82» \u003d 10 тисяч рублів.

С1370 - нерозподілений прибуток і непокритий збиток: Кт рахунку «84» \u003d 150 тисяч рублів (так як показник з позитивним знаком, то він в дужках НЕ береться).

С1300 - зведений підсумок: С1310 + С1360 + С1370 \u003d 50 + 10 + 150 \u003d 210 тисяч рублів.

С1520 - кредиторська заборгованість короткострокового типу: Кт рахунку «60» + Кт рахунку «62» + Кт рахунку «70» \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995 тисяч рублів.

С1500 дублює показник С1520 (це пов'язано з тим, що інші рядки даного розділу №5 залишаються незаповненими).

С1700 - зведений підсумок: С1300 + С1500 \u003d 210 + 995 \u003d 1205 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Решта рядки пасиву мають «-», так як немає відповідної інформації в наявності.

Результати С1600 і С1700 рівні, це 1205 тисяч рублів. Так як баланс в звіті зійшовся, значить, дані внесені без помилок.

Графа №2 додана працівником бухгалтерії самостійно, щоб вписати в неї порядкову кодування. А в графі №3 проставлені цифрові показники.

С1150 - вартість засобів основного типу \u003d 580 тисяч рублів.

С1170 - фінансові вкладення і нематеріальні активи необоротних типу: 97 + 150 \u003d 247 тисяч рублів.

С1210 - запаси \u003d 107 тисяч рублів.

С1250 - грошові кошти та еквіваленти \u003d 265 тисяч рублів.

С1260 - активи оборотного типу, що не ввійшли в інші рядки \u003d 6 тисяч рублів.

С1600 - зведений підсумок розділу активу: С1150 + С1170 + С1210 + С1250 + С1260.

Тепер розглянемо пасив балансового звіту.

С1370 - нерозподілений прибуток по рядку «Капітали і резерви»: 50 + 10 + 150 \u003d 210 тисяч рублів (вираховується за показником, що має найбільшу питому вагу в складі укрупненого показника).

С1520 - кредиторська заборгованість короткострокового типу \u003d 995 тисяч рублів.

Інші рядки графи №3 залишаються з «-», тому що інформація відсутня. У графі №2 також можна ставити «-» або проставити відповідну показником кодування.

С1700 - підсумок по пасиву: С1370 + С1520.

Так як при звірці результатів підсумкових рядків - С1600 і С1700, ми отримуємо однакове число - 1205 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, то балансовий звіт заповнений правильно.

Ці форми підписує керівний працівник компанії «Надія». Після цього проставляється дата підписання документів.

Світлана

А що хіба спрощену бухзвітність надається на старих бланках Форма по КНД 0710096, а не на Форма по КНД 0710099

Для зручності бухгалтера, який регулярно здає звітність по підприємству в податкову інспекцію, ми склали докладний календар того, коли, в якій формі і які документи потрібно надати в 2016 році. Графік здачі дуже важливий, будь-яка прострочення і затягування процесу може обернутися штрафними санкціями з боку контролюючих органів, тому що це - пряме порушення чинного законодавства.

Графік надання підзвітною документації в електронному вигляді і в письмовому форматі станом на 2016 рік

Звертаємо вашу увагу на кілька важливих приміток, які потрібно враховувати при складанні і наданні документів:

* Щоб мати можливість здавати податкову звітність на папері, потрібна певна чисельність працівників на підприємстві. В іншому випадку можна самостійно вибрати більш зручний варіант здачі документів - в електронному або паперовому форматі.

** Як тільки кількість офіційно зареєстрованих найманих працівників перевищує встановлений законодавством ліміт в 100 чоловік, підприємець не має більше права перебувати на спрощеній системі оподаткування.

*** У загальному і цілому розвиток комп'ютерних технологій вимагає електронної подачі звітності щодо ПДВ. В винятку входить подача декларації податковим агентом. Хто він? Це - особа, яка може не вносити внесок по ПДВ відповідно до категорій, встановлених в Законі. До податкових агентів не належать експедитори, посередники (треті особи) і забудовники, що надають від свого імені щастя-фактури і приймають ці рахунки, представляючи інтереси іншої сторони.

Ще один невеличкий нюанс - торгівля в столиці має на увазі оформлення діяльності у відділенні ИФНС, термін, протягом якого ви повинні це зробити, позначений 5 днями після дати оподаткування об'єкта торговим збором. Недбале ставлення до своєчасного повідомленню або прострочення караються штрафними санкціями, складовими 10% від прибутку за час торгівлі, коли повідомлення працівники держслужби вже повинні були отримати на руки, якщо сума занадто мала, вона все одно доводиться до мінімального розміру пені - 40000 рублів.

Коли в 2016 році здавати звітність в ПФР

Настав жовтень і пора здавати звітність за 9 місяців цього року. Другий місяць осені вже традиційно став «гарячої» часом, особливо для бухгалтерів, що працюють з загальним режимом оподаткування. Щоб нічого не упустити, ми склали таблицю, в якій прописані терміни здачі звітності за 3 квартал (9 місяців) 2016 року

З цієї статті ви дізнаєтеся:

• які податкові звіти здаються за 3 квартал 2016 року
• які податкові звіти здаються за підсумками 9 місяців 2016 року
• У можна дізнатися, які форми подавати протягом 2016 року

Звертаємо вашу увагу, що на форумі Клерк.Ру створена тема В цій темі в реальному часі збираються останні новини, що стосуються здачі звітності за 9 місяців 2016 року. Звітність організацій та ВП на ЕНВД і УСН, а так же ІП на ОСНО знаходиться.