Транспортний податок для юридичних осіб. Транспортний податок для фізичних осіб: ставка, розрахунок, оплата, терміни сплати. Хто і за що платить

Податок на транспорт повинні платити всі власники машин, як фізособи, так і юридичні особи. У даній статті мова піде про організації. Ви зможете дізнатися, як платиться транспортний податок юр. особами, як він розраховує і нараховується, в які терміни сплачується і багато іншого.

Транспортний податок в 2016-2017 роках для юридичних осіб

Перш за все, необхідно розглянути особливості податку на транспорт для юросіб:

1. Є звітні періоди. Ними визнаються перший, другий і третій квартали. В кінці кожного звітного періоду організації повинні здійснювати сплату авансових платежів. По кожному звітному періоду здавати податкову звітність не потрібно. Робити це потрібно тільки в кінці року.

У деяких регіонах законодавство взагалі не встановлює звітні періоди, а, значить, і обов'язок сплати авансів.

1. Порядок розрахунку суми податку. Компанії повинні розраховувати загальну суму податку та авансів повністю самостійно, в той час як за фізосіб це роблять працівники податкової служби. Формулу розрахунку транспортного податку в 2016 році можна знайти в.
2. Порядок сплати. Транспортний податок для організацій передбачає сплату одним з двох способів:

• За допомогою внесення передоплати;
• Одноразовим платежем без авансів.

Якщо авансові платежі встановлені законодавством, їх потрібно сплачувати кожен квартал. Їх розмір становить одну четверту частину від річної суми. Оплата відбувається в терміни, встановлені законодавством регіону.

Коли податковий період закінчується, компанії, які сплатили аванси, повинні доплатити решту суми. Якщо авансові платежі законодавство не передбачає, повна сума вноситься в кінці податкового періоду.

Детальніше про сплату авансових платежів по транспортному податку читайте в.

1. Звітність щодо обчислення податку на транспорт. Юридичні особи, на відміну від фізичних, повинні здавати податкову звітність. Коли закінчується податковий період (але не пізніше першого лютого наступного року), компанії повинні здати до податкової інспекції декларацію.
2. Пільги. Очевидно, що для фізичних і для юридичних осіб надаються різні види пільг. Для юросіб можуть бути передбачені такі пільги, як для бюджетних або державних організацій.

Як розраховується транспортний податок для юридичних осіб

Як вже говорилося вище, юрособи повинні розраховувати податок на транспорт самостійно. Робити вони це повинні за такою формулою:

ТН \u003d СН * НБ * НП.

• СН - податкова ставка, встановлена \u200b\u200bв залежності від потужності транспорту;
• НБ - база податку, визначається потужністю або іншою характеристикою транспорту;
• НП - податковий період.

Однак регіональна влада може встановити підвищують або понижуючі коефіцієнти, які змінять остаточну суму податку. Підвищувальні коефіцієнти можуть залежати від ціни авто, його віку, категорії користувача ТС. Понижуючі коефіцієнти можуть встановлюватися для пільгових категорій власників авто.

Бухгалтерський облік податку на транспорт

Всі організації повинні вести облік сплачуваних податків. Всі операції з транспортним податком відображаються на рахунку «розрахунки з податків і зборів» (68). Кореспондуючий рахунок буде прямо залежати від способу використання транспорту. Проведення у бухгалтерії можуть бути наступними:

• Д20, 23, 25, 91.2 - К68 - нарахування податку;
• Д68 - К51 - сплата податку.

Суми податку повинні бути включені до витрат по основній діяльності компанії.

З метою обкладення податками доходів суми податку на транспорт відносять на той квартал, в якому вони були або нараховані, або оплачені. Не треба забувати, що для цілей податкового обліку всі витрати з податку на транспорт повинні бути документально підтверджені. Підтверджуючими документами можуть служити довідка бухгалтера, авансовий розрахунок, регістр податкового обліку та інші. Враховувати податок можна тільки по тому транспорту, який використовувався для отримання комерційної вигоди.

Організації-спрощенці можуть враховувати податок на транспорт в якості витрат тільки при знаходженні на об'єкті «доходи-видатки». Якщо компанія знаходиться на ЕНВД, враховувати суми податків на транспорт не потрібно.

Звітність з податку на транспорт

Не дивлячись на те, що юрособи повинні три рази за рік зробити сплату авансових платежів, здавати звітність вони повинні тільки один раз в рік. Дата здачі податкової декларації - перша лютого року, який слідує за податковим періодом.

Підприємцям і звичайним громадянам здавати звітність з податку немає необхідності, так як всі розрахунки проводять за них працівники податкової інспекції.

Про терміни здачі декларації з транспортного податку можна дізнатися докладніше з.

сплата податку

Організації повинні перераховувати передоплати до бюджету протягом тридцяти днів після закінчення чергового звітного періоду. Датою зарахування податку до бюджету буде визнаватися той день, коли необхідні платіжні документи були передані в кредитну організацію.

Терміни сплати загальної суми податку встановлює регіональне законодавство. У більшості випадків це лютий і березень того року, який слідує за звітним.

Відповідальність за несплату

Якщо організація не сплачує податки, їй доведеться понести такі штрафні санкції:

1. Позачергова перевірка податковою інспекцією.
2. Нарахування пені на несплачену суму (в розмірі 1/300 від ставки рефінансування за кожний прострочений день).
3. Штрафи за несплату податків.
4. Передача справи до суду для примусового списання боргу.
5. Утримання заборгованості з доходів платника податків в примусовому порядку.
6. Накладення арешту на власність неплатника податків.

Якщо організація спеціально надасть в звітності недостовірну інформацію, або буде ухилятися від сплати податків, уповноваженим працівникам, таким, як керуючому компанії і головному бухгалтеру, доведеться понести адміністративне, або навіть кримінальне покарання.

Термін давності по податку на транспорт становить три роки. У зв'язку з цим, якщо податкова інспекція подала заяву про стягнення заборгованості, термін давності якої становить більше трьох років, необхідно звернутися в суд.

Транспортний податок 2016 визначається главою 28 "Транспортний податок" НК РФ. Сплачувати транспортний податок в 2016 потрібно і робити це повинен кожна людина, на якого зареєстрований автомобіль (а також мотоцикл, літак, корабель). Оподатковуються всі транспортні засоби, які підлягають держреєстрації. Наприклад, автомобілі повинні бути зареєстровані в ГИБДД, а, наприклад, скутери реєструвати не потрібно, значить, і платити податок за нього теж не потрібно.

Про необхідність сплачувати транспортний податок кожній людині, на якого зареєстровано транспортний засіб, написано в ст. 375 "Платники податків" НК РФ. Цитата: "Платниками податків податку визнаються особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування ...". При цьому не обов'язково бути власником автомобіля. При продажу / даруванні / втрати автомобіля, якщо він все ще зареєстрований на вас, все-одно потрібно платити транспортний податок, поки ви її не знімете з обліку.

фізособи повинні сплачувати транспортний податок в 2016 році, Грунтуючись на податковому повідомленні, яке їм відправляється з податкового органу. У цьому повідомленні вказується інформація щодо якої вівся розрахунок транспортного податку в кожному конкретному випадку.

Як же буде розраховуватися величина транспортного податку в 2016 році?

Розрахунок транспортного податку буде проводитися за такою формулою:

Розмір податку \u003d Ставка податку * Податкова база * (Кількість місяців володіння / 12) * Підвищуючий коефіцієнт.

Ставка транспортного податку.

Величина податкової ставки може самостійно регулюватися місцевими органами управління, але не може відрізнятися більш ніж в 10 разів від ставки, прийнятої в Податковому кодексі Російської Федерації. Наприклад, ставки транспортного податку 2012 року в Москві були, наприклад, по легковим машинам при потужності двигуна менше 100 кінських сил 7 руб. / Л. с. (Більше базової в 2,8 рази), 100 - 125 кінських сил - 20 руб. / Л. с. (Більше базової в 5,4 рази) і так далі.

Потрібно звернути увагу, що величина податкової ставки, яка нараховується, в залежності від року випуску автомобіля, визначаться за кількістю років, що минули після випуску автомобіля, станом на 1 січня поточного року. Відлік починається з року, який слідує за роком випуску транспортного засобу.

сплачувати транспортний податок 2016 необхідно за встановленими ставками регіону прописки людини, на якого зареєстрований автомобіль. І не важливо, де зареєстрований і використовується автомобіль. Раніше було навпаки.

Якщо ставка транспортного податку не встановлена \u200b\u200bзаконодавчо в суб'єкті Російської Федерації, то оподаткування транспортним податком відбувається за ставками, зазначеними в пункті 1 статті 361 Податкового Кодексу РФ.

Підвищення транспортного податку по дорогим легкових автомобілів.

1.01.2014 р введені коефіцієнти, що збільшують розмір податку до сплати в бюджет, для дорогих ЛЕГКОВИХ автомобілів. Для розрахунку суми транспортного податку таких автомобілів, необхідно результат розрахунку за звичайною формулою помножити на відповідний коефіцієнт.

Коефіцієнти транспортного податку на розкіш.

Порядок розрахунку середньої вартості легкових автомобілів визначається Міністерством промисловості і торгівлі РФ. Список легкових автомобілів, середня вартість яких понад 3 млн р можете переглядати на оф сайті Мінпромторгу Росії http://www.minpromtorg.gov.ru/ (інформація оновлюється до 1 березня кожного року).

Порядок і терміни сплати транспортного податку 2016.

Транспортний податок 2016 сплачується за спеціальним податковим повідомленням (від податкової станції) і квитанції форми № ПД-4. Транспортний податок за 2016 рік мають бути сплачений до 1 грудня 2017 року.

Повідомлення надсилається у вигляді рекомендованого листа не пізніше тридцяти робочих днів від дати настання строку сплати транспортного податку. При цьому приймається, що повідомлення ви отримали після шести робочих днів від дати відправлення рекомендованого листа. При цьому не важливо, чи отримали ви лист фактично.

Досить часто податкові інспектори відправляють повідомлення пізніше, ніж це потрібно і вам за цей час встигає нараховано пеню, як вони заявляють. Але це суперечить законодавству. Пеня нараховується від 7 робочого дня після відправки повідомлення (проте, не раніше дати настання терміну для сплати податку). Дату відправлення повідомлення можна знайти на конверті, а точніше на поштовому штемпелі поштового відділення, через яке лист з повідомленням було відправлено.

Питання обчислення і сплати транспортного податку для організацій стосуються майже всіх платників податків, оскільки на більшість компаній зареєстровані ті чи інші транспортні засоби. Організаціям слід враховувати зміни законодавства з транспортного податку, що застосовуються починаючи з 2016 року при заповненні податкової звітності за 2016 рік, з якими можна ознайомитися в цій статті.

Платники транспортного податку в 2016 році

Розглядаючи питання обчислення та сплати транспортного податку організаціями, слід пам'ятати, що зазначений податок є регіональним і суб'єкту РФ в особі законодавчих органів належить право встановлювати його окремі елементи в межах Кодексу. Отже, організаціям слід звертатися не тільки до положень Кодексу, а й до законодавства регіону, де транспортний засіб перебуває на обліку. Тут також важливо пам'ятати, що законодавство не статично і може досить часто змінюватися, відповідно, при розрахунку транспортного податку необхідно уточнювати, чи є «свіжа» редакція закону про транспортний податок, де, наприклад, змінена ставка.

Перш ніж перейти до розрахунку транспортного податку для юридичних осіб та заповнення декларації, потрібно визначитися, чи є ваша організація платником транспортного податку. Згідно з нормами Кодексу платниками податку є особи, за якими зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування. До того, щоб безпосередньо перейти до заповнення податкової декларації, організації необхідно провести ревізію транспортних засобів, які числилися за нею протягом усього 2016 року, навіть уже реалізованих.

Податкову декларацію потрібно складати тільки в тому випадку, якщо за організацією зареєстровані транспортні засоби, зазначені в установленому Кодексом переліку. Об'єктом оподаткування з транспортного податку можуть бути не тільки наземні, а й водні і повітряні транспортні засоби. При цьому зазначені транспортні засоби повинні бути зареєстровані за законодавством РФ. У ряді випадків, прямо зазначених у Кодексі, наприклад, щодо транспортних засобів, що знаходяться в розшуку, подавати до податкового органу декларацію, розраховувати і сплачувати податок не потрібно. Разом з тим зазначене звільнення буде застосовано, якщо факт крадіжки, викрадення можливо підтвердити документами відповідних правоохоронних органів.

Розрахунок податку та заповнення декларації з транспортного податку для організацій, як правило, не викликає труднощів. Необхідно коректно заповнити всі рядки форми податкової декларації (відзначимо, що з 2016 року буде застосовуватися нова форма), при цьому можна керуватися затвердженим порядком її заповнення та додатками до неї. Доцільніше починати заповнення декларації з розділу 2, в який вносяться дані, що дозволяють ідентифікувати транспортний засіб, а також розрахувати податок за нього з урахуванням різних видів пільг. Необхідні формою дані необхідно навести стосовно кожного транспортного засобу організації. У розділі 1 декларації відображаються відомості про сплачені суми авансових платежів та виводиться підсумкова цифра податку за рік.

Зміни в законодавстві, що застосовуються з 2016 року

Транспортний податок організацій з 2016 року суттєво не змінився. Разом з тим з низкою змін законодавства організаціям слід ознайомитися. Розглянемо найбільш важливі з них.

• Федеральним законом від 03.07.2016 N 249-ФЗ внесені зміни до Кодексу з питань сплати транспортного податку організаціями. Тепер слід врахувати появу нової пільги з транспортного податку, яка разом з тим стосується не всіх платників податків. Йдеться про організації, за якими зареєстровані транспортні засоби з дозволеною максимальною масою понад 12 тонн, внесені до спеціального реєстру. З 2016 таким організаціям буде надано новий вид податкової пільги, а саме сума обчисленого податку за підсумками податкового періоду може бути зменшена на сплачені суми щодо цього транспортного засобу в даному податковому періоді. Якщо ж після проведення розрахунків сум податку до сплати в бюджет вона виявиться негативною, то вийшла різниця компенсуватиметься з бюджету не буде, розмір податку в такому випадку буде визнано рівним нулю.

Податкові органи будуть щорічно до 15 лютого отримувати відомості з реєстру. Порядок надання таких відомостей планується визначити окремо.

Одночасно змінами, що вносяться платникам податків дозволено не сплачувати щоквартальні авансові платежі з транспортного податку за цими транспортними засобами.

• Також внесені поправки до Кодексу Федеральним законом від 29.12.2015 N 396-ФЗ, які вступили в силу з 1 січня 2016 року. Зазначені зміни конкретизують, як розраховується транспортний податок для юридичних осіб за той місяць, в якому відбувся перехід права власності від одного суб'єкта до іншого. Згідно з новими правилами стає врегульованим питання, хто в такому випадку буде платником транспортного податку - продавець або покупець.

Якщо реєстрація транспортного засобу сталася до 15 числа місяця включно або зняття транспортного засобу з реєстрації здійснено після 15 числа місяця, цей місяць визнається повним для обчислення і сплати транспортного податку. Навпаки, симетричним чином, в разі реєстрації організацією транспортного засобу після 15 числа місяця або зняття транспортного засобу з реєстрації до 15 числа місяця включно, зазначений місяць не повинен враховується у формулі розрахунку податку (при визначенні коефіцієнта).

Відповідно, в даний час виключені ситуації, коли за один і той же місяць податок сплачувався і покупцем, і продавцем транспортного засобу одночасно. Щоб уникнути випадків надмірної сплати податку за реалізоване або придбаний транспортний засіб в бюджет організаціям слід взяти до уваги розглянуті зміни законодавства і застосовувати їх на практиці при розрахунку суми податку до сплати.

• Продовжуючи говорити про зміни Кодексу з регулювання питань, пов'язаних з транспортним податком для організацій в 2016 році, можна відзначити і конкретизацію положень Кодексу в частині обліку підвищувальних коефіцієнтів для розрахунку податку за так званим «дорогим» автомобілів (вартістю починаючи від 3 млн рублів). Тепер перелік таких автомобілів повинен бути розміщений на сайті Мінпромторгу Росії в встановлені Кодексом терміни (не пізніше 1 березня), і цей перелік буде застосовуватися тільки у відношенні податкового періоду, в якому він публікується (не в попередньому і не в наступному податкових періодах).

Порядок і терміни сплати транспортного податку в Москві

Податок за кожний транспортний засіб сплачується в повних рублях (50 копійок і більше округлюються до цілого рубля, а менше 50 копійок не враховуються) до бюджету міста Москви.

Платники податків-організації сплачують податок не пізніше 05 лютого року, наступного за минулим податковим періодом. Протягом податкового періоду сплата авансових платежів з податку платниками податків - організаціями не проводиться.

Таким чином, організаціям необхідно сплатити транспортний податок за 2018 рік - до 05 лютого 2019 року, за 2019 рік - до 05 лютого 2020 року. Більш докладно пропорядку сплати податку юридичними особами читайте в статті за посиланням.

Термін сплати транспортного податку за 2019 рік для юридичних осіб в м Москві - 05 лютий 2020 року

громадяни сплачують транспортний податок на автомобіль на підставі податкового повідомлення, направленого податковим органом. Сума податку на машину визначається податковими органами на підставі відомостей, які подаються до податкових органів органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території Російської Федерації. Фізичними особами транспортний податок повинен бути сплачений в загальному порядку в термін не пізніше 1 грудня року, що настає після закінчення податковим періодом, тобто в 2019 році податок сплачується за 2018 рік відповідно за ставками, встановленими на 2018 рік, а автомобільний податок за 2019 рік - до 01 грудня 2020 року.

Термін сплати податку для громадян: з 2016 року змінився термін сплати транспортного податку на автомобіль для фізичних осіб - тепер податок необхідно сплатити до 01 грудня (раніше термін сплати встановлювався до 1 жовтня).

Транспортний податок підлягає сплаті в строк не пізніше 1 грудня року, що настає після закінчення податковим періодом. Тобто податок на автомобіль за 2018 р необхідно сплатити до 1 грудня 2019 р за 2019 г. - до 1 грудня 2020 р, А за 2020 рік - до 1 грудня 2021 року. Якщо 01 грудня є неробочим днем, термін сплати переноситься на найближчий робочий день.

Термін сплати транспортного податку на автомобіль в м Москві в 2020 р - до 01 грудня 2020 р (податок сплачується за 2019 р)

Ставки транспортного податку в м Москві

Податкові ставки податку на авто в Москві встановлюються відповідно в залежності від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів в розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна транспортного засобу, один кілограм сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного засобу або одиницю транспортного засобу в таких розмірах:

Зверніть увагу, при справлянні податку на автомобіль застосовуються підвищені коефіцієнти транспортного податку на дорогі автомобілі вартістю понад три мільйони рублів.

Увага: в зв'язку з тим, що остаточна сума податку залежить від категорії і марки автомобіля, його потужності, ми не рекомендуємо користуватися онлайн-калькуляторами. Найбільш вірний розрахунок досягається простим множенням потужності автомобіля на ставку податку (з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів на дорогі автомобілі).

Пільги зі сплати транспортного податку в м Москві

Законом р Москви «Про транспортний податок» звільнені повністю від сплати податку:

1. організації, які надають послуги з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом загального користування, - по транспортним засобам, які здійснюють перевезення пасажирів (крім таксі);
2. резиденти особливих економічних зон техніко-впроваджувального типу, створених на території міста Москви (далі - особливі економічні зони), - щодо транспортних засобів, зареєстрованих на зазначених резидентів, з моменту включення в реєстр резидентів особливої \u200b\u200bекономічної зони. Пільга надається терміном на 10 років, починаючи з місяця реєстрації транспортного засобу. Право на пільгу підтверджується випискою з реєстру резидентів особливої \u200b\u200bекономічної зони, виданої органом управління особливою економічною зоною;
   • 2.1. організації, які визнаються керуючими компаніями особливих економічних зон і здійснюють діяльність з метою реалізації угод про управління особливими економічними зонами, - щодо транспортних засобів, зареєстрованих на зазначені організації, з моменту укладення з уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади угод про управління особливими економічними зонами . Пільга надається терміном на 10 років, починаючи з місяця реєстрації транспортного засобу - пільга введена з 2018 року;
   • 2.2. керуючі компанії міжнародного медичного кластера і учасники проекту, які уклали угоди про здійснення проекту з керуючою компанією міжнародного медичного кластера і здійснюють на території міжнародного медичного кластера діяльність по реалізації проекту, - щодо транспортних засобів, зареєстрованих на керуючі компанії міжнародного медичного кластера та учасників проекту. Учасникам проекту пільга надається з моменту укладення угоди про здійснення проекту з керуючою компанією міжнародного медичного кластера - пільга застосовується з 2018 року до 2028 року;
3. Герої Радянського Союзу, Герої Російської Федерації, громадяни, нагороджені орденом Слави трьох ступенів,
4. ветерани Великої Вітчизняної війни, Інваліди Великої Вітчизняної війни - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
5. ветерани бойових дій,інваліди бойових дій - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
6. інваліди I та II груп - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
7. колишні неповнолітні в'язні концтаборів, Гетто, інших місць примусового тримання, створених фашистами та їх союзниками в період Другої світової війни, - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
8. один з батьків (усиновлювачів), опікун, піклувальник дитини-інваліда - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
9. особи, які мають автомобілі легкові з потужністю двигуна до 70 кінських сил (до 51,49 кВт) включно, - за один транспортний засіб зазначеної категорії, зареєстроване на цих осіб;
10. один з батьків (усиновлювачів) в багатодітній родині - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
11. чорнобильці - за один транспортний засіб;
12. фізичні особи, які брали у складі підрозділів особливого ризику безпосередню участь у випробуваннях ядерної і термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння і військових об'єктах, - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
13. фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю і космічну техніку, - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначених категорій;
14. один з опікунів інваліда з дитинства, визнаного судом недієздатним, - за один транспортний засіб, зареєстрований на громадян зазначеної категорії;
15. особи, які мають транспортні засоби, оснащені виключно електричними двигунами, - щодо зазначених транспортних засобів, зареєстрованих на цих осіб (пільга застосовується з 2020 року по 2025 рік).

Пенсіонери за віком пільг зі сплати транспортного податку в Москві не мають.

Важливо. Пільги, перераховані в підпунктах 3-8, 11-14 не поширюються на легкові автомобілі з потужністю двигуна понад 200 к.с. (Понад 147,1 кВт).

Фізичним особам пільги надаються за заявою на підставі документа, що підтверджує право на пільгу. При наявності у платника податків права на отримання пільг за кількома підставами пільга надається за однією підставою за вибором платника податку.

Пільги не поширюються на водні, повітряні транспортні засоби, снігоходи та мотосани.

При виникненні (втрати) права на пільги протягом податкового періоду обчислення суми податку здійснюється з урахуванням коефіцієнта, визначеного як відношення числа повних місяців, що передують місяцю (наступних за місяцем) виникнення (втрати) права на пільги, до числа календарних місяців у податковому періоді. При цьому коефіцієнт розраховується до трьох знаків після коми.

Підготовлено "Персональні права.ру"

Компанії, які мають зареєстровані автомобілі, мотоцикли, автобуси, вертольоти, яхти, катера і т. Д., Повинні в 2016 році сплатити транспортний податок за минулий - 2015 рік.

Якщо ви або ваша компанія є власником транспортного засобу, за діючими в РФ законам, зобов'язані сплачувати транспортний податок. Як правило, сплата транспортного податку не викликає серйозних труднощів у приватних осіб. Оскільки розрахунок податку, контроль за сплатою покладено на податкову інспекцію. А вони в свою чергу, навряд чи забудуть своєчасно сповістити вас про необхідність сплати.

Що стосується підприємств, їм потрібно самостійно розраховувати, сплачувати податок і здавати декларацію. Це ми і розглянемо докладно в статті.

У 2016 році потрібно сплатити транспортний податок за 2015 рік. За 2016 рік заплатити податок і відзвітувати по ньому потрібно в 2017 році. Компанії, які сплачують авансові платежі з транспортного податку зобов'язані в I, II, III кварталах 2016 року сплатити по 1/4 від суми податку.

Хто платить транспортний податок в 2016 році

Транспорт, як правило, реєструється на власника, яким може бути як приватна особа, так і підприємство. Всі власники транспортних засобів зобов'язані сплачувати транспортний податок відповідно до (далі - НК РФ).

Які транспортні засоби оподатковуються перераховано в. Ось цей список:

• автомобілі;
• мотоцикли;
• моторолери;
• автобуси;
• літаки;
• вертольоти;
• теплоходи;
• яхти;
• катера;
• човни;
• гідроцикли і т. д.

Не обкладаються транспортним податком відповідно до пункту 2 статті 358 НК РФ:

• веслові човни;
• човни з двигуном потужністю до 5 л. с .;
• легкові автомобілі для інвалідів;
• промислові морські і річкові судна;
• трактори, самохідні комбайни, спецмашини (молоковози, скотовози і т. д.), якщо такі машини використовуються для виробництва сільгосппродукції;
• пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна, якщо основний вид діяльності компанії власника транспортного засобу - перевезення пасажирів і вантажів.

Транспортний податок для юридичних осіб в 2016 році

Всі приватні власники транспортних засобів вже звикли до того, що щорічно отримують з податкової повідомлення про необхідність сплатити транспортний податок і зразок квитанції для сплати. Громадяни РФ не розраховують транспортний податок в 2016 році самостійно. Це регламентовано пунктом 3 статті 363 НК РФ.

А ось на підприємства покладено обов'язок самостійно розраховувати транспортний податок. У бухгалтерії підприємства вважається правильним, якщо розрахунок оформлений бухгалтерською довідкою.

У деяких регіонах встановлено, що транспортний податок сплачується за підсумками року. Наприклад, в Москві, відповідно до Закону м.Москва від 09.07.2008 № 33.

У Московській області відповідно до пункту 1 статті 2 Закону Московської області від 16.11.02 № 129/2002-ОЗ підприємства зобов'язані сплачувати авансові платежі з транспортного податку за підсумками кожного кварталу. Порядок прописаний в пункті 2 статті 360, пункті 2.1 статті 362, пунктах 1 і 2 статті 363 НК РФ.

Розмір авансового платежу з транспортного податку дорівнює ¼ річної суми податку, відповідно до пункту 2.1 статті 362 НК РФ.

З 2014 року введено підвищувальні коефіцієнти для розрахунку транспортного податку для автомобілів вартістю понад 3 мільйони рублів.

Розрахунок транспортного податку в 2016 році

Транспортний податок за повний рік розраховуйте за формулою:

Транспортний податок в 2016 році за неповний рік розраховуйте з коефіцієнтом використання транспортного засобу за такою формулою:

Податкова база для розрахунку транспортного податку

Що є податковою базою для розрахунку транспортного податку визначено ст. це:

• потужність двигуна в кінських силах - для транспортних засобів із двигунами внутрішнього згоряння;
• валова місткість в реєстрових тоннах - для водних несамохідних (буксирувані) транспортних засобів;
• одиниця транспортного засобу - для інших водних і повітряних транспортних засобів.

Ставки для розрахунку транспортного податку

Базові ставки транспортного встановлені пунктом 1 статті 361 НК РФ. На їх основі в регіонах влада встановлює конкретні тарифи відповідно до абзацу 2 статті 356 НК РФ. Тому в регіонах РФ ставки різні.

Базові ставки транспортного податку

Як розрахувати аванси по транспортному податку

У ряді регіонів встановлені квартальні звітні періоди з транспортного податку. Якщо у вашому регіоні введено такий порядок, ви зобов'язані розраховувати аванси, підсумкову суму транспортного податку до сплати за звітний рік. Формула буде такою:

Якщо сума податку вийшла з копійками, округлятимете її за правилами арифметики. Тобто значення менше 50 копійок відкидаються, а значення 50 копійок і більше округлюються до повного рубля. Це дозволяє зробити пункт 6 статті 52 НК РФ.

Період для розрахунку транспортного податку

Платити транспортний податок потрібно з місяця постановки до місяця зняття транспорту з обліку.

Період використання транспорту - це кількість місяців, коли ви володіли транспортним засобом, тобто коли воно було на вас зареєстровано. Це важливо, при розрахунку транспортного податку, якщо ви були власником менше 1 року.

Місяць, в якому транспортний засіб було поставлено на облік, і місяць, в якому воно знято з обліку, вважаються, як повноцінні місяці. Якщо ви поставили і зняли з обліку транспортний засіб протягом одного місяця, в розрахунку використовуйте 1 (один) місяць.

Якщо ви не використовуєте свій транспорт, ваш автомобіль постраждав в аварії, не підлягає відновленню, списаний з балансу - знімайте його з обліку в ГИБДД. В іншому випадку, платите транспортний податок.

Якщо ваш транспорт в угоні, вам обов'язково потрібно взяти довідку з поліції і надати її в ИФНС. Під час розшуку транспорту податок вам платити не доведеться. Такі дії регламентовані листом Мінфіну Росії від 23.04.2015 № 03-05-06-04 / 23454 і листом ФНС від 15.01.2015 № БС-3-11 / 70 @, листом Мінфіну Росії від 09.08.2013 № 03-05-04 -04/32382.

ТОВ «Актив» має у власності легковий автомобіль Mazda 3 MPS (реєстраційний знак - Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Потужність машини - 250 л. с. Вона зареєстрована на компанію в травні 2015 р Отже, в податковому періоді фірма володіла машиною вісім повних місяців (з травня по грудень).

Частка фірми в праві на транспортний засіб - 1/1.

Спеціальний коефіцієнт по цій машині складе 0,6667 (8 міс.: 12 міс.).

У регіоні, де працює «Актив», ставка транспортного податку на автомобіль такої потужності становить 25 руб. / Л. с. Податок по автомобілю Mazda 3MPS за 2015 р склав:

250 л. с. х 25 руб. / л. с. х 1 х 0,6667 \u003d 4167 руб.

Авансові платежі з податку складуть:

У I кварталі - 0 руб. (250 к.с. х 25 руб. / Л. С. Х 0,0000 х 1/4);
- в II кварталі 1 042 руб. (250 к.с. х 25 руб. / Л. С. Х 0,6667 х 1/4);
- в III кварталі тисячі п'ятсот шістьдесят три руб. (250 к.с. х 25 руб. / Л. С. Х 1,0000 х 1/4).

Коли платити транспортний податок в 2016 році

Регіональна влада самостійно встановлюють для підприємств порядок і терміни сплати транспортного податку та авансових платежів. Однак, термін сплати транспортного податку - не раніше 1 лютого по підсумками звітного року.

Відповідно в 2016 році, ми сплачуємо транспортний податок за 2015 рік і термін його сплати - не раніше 1 лютого 2016 року.

Декларація з транспортного податку в 2016 році

Звітують по транспортному податку тільки підприємства, які є власниками транспортних засобів. Це обов'язок не поширюється на приватних осіб - власників транспорту. Декларацію потрібно подавати в податкову інспекцію за місцем знаходження транспортного засобу або за місцем постановки на облік найбільшого платника податків. Порядок звітності встановлено в статті 363.1 НК РФ.

Не пізніше 1 лютого 2016 року підприємства повинні подати до податкової інспекції декларацію з транспортного податку за 2015 рік.

Декларацію з транспортного податку за 2016 рік компанії зобов'язані здати до податкової інспекції не пізніше 1 лютого 2017 року.

Форма декларації з транспортного податку та порядок її заповнення затверджені наказом ФНС Росії від 20.02.2012 № ММВ-7-11 / 99 @.

Якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній рік перевищила 100 осіб, здавати звітність потрібно в електронному вигляді.

Бухгалтерський облік транспортного податку в 2016 році

Розрахунки з транспортного податку потрібно відображати за кредитом рахунка 68 «Розрахунки з податків і зборів». Відкрийте до рахунку 68 окремий субрахунок. Наприклад, «Розрахунки з транспортного податку».

Зробіть такі проводки при нарахуванні та сплаті транспортного податку або авансу:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44 ...) КРЕДИТ 68 субрахунок «Розрахунки з ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ»
- нарахований транспортний податок / авансовий платіж з транспортного податку;

ДЕБЕТ 68 субрахунок «Розрахунки з ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ» КРЕДИТ 51
- сплачено транспортний податок / авансовий платіж з транспортного податку.