Терміни сплати авансових платежів та податків за уст для іп

УСН недаремно називають «спрощенкою», адже завдяки їй індивідуальним підприємцям не потрібно поратися зі звітністю щокварталу. Її здають одночасно зі сплатою податку – щорічно. Решту часу достатньо вносити авансові внески. Розглянемо докладніше таке питання, як терміни сплати авансових платежів з УСН у 2019 році для ІП.

Податок з УСН – як сплачувати

За статтею 346.19 НКРФ в УСН розрізняють податковий період та звітний.

Податковий – це календарний рік. Після його закінчення всі платники податків повинні сплатити підсумкову суму податку та подати до інспекції з податків декларацію про доходи, витрати підприємства.

Звітних періодів три – це перші 3 квартали:

3 місяці;
6 місяців;
9 місяців.

У кожному кварталі платник податків, який перейшов на «спрощенку», має сплачувати авансові платежі. Суми цих внесків підраховує сам ІП, спираючись на книгу доходів/витрат. Підтверджувати їхню правомірність не потрібно.

Звітність надається один раз після завершення податкового періоду, тоді контролери податкової інспекції і звірять на відповідність фактично внесені платником податків суми та розраховані вже у податковій.

Якщо між ними не буде різниці, ІП може вважатися таким, що повністю розрахувався перед УФНС. Якщо ж суми не збігатимуться, доведеться доплатити виявлену заборгованість.

Термін сплати УСН для ІП у 2019 році

Терміни сплати авансових платежів за УСН у 2019 році для ІП, а також для юр. осіб, орієнтованих на 25 число місяця, що настав після кожного кварталу. Остаточний розрахунок авансування не підлягає.

За ПК внести аванси по «спрощенці» необхідно до наступних дат:

25 квітня;
25 липня;
25 жовтня.

Але не завжди все так просто, адже 25 число може збігтися з вихідним днем. У такому разі крайня дата, коли можна буде сплатити аванс, зміщується наступного найближчого робочого дня.

Наприклад, якщо 25 липня збігатиметься з неділею, то перерахувати внесок за другий квартал можна буде до 26 липня включно.

Підсумковий податок індивідуальні підприємці сплачують до 30 квітня року, який слідує за оподатковуваним УСН. А юридичних осіб трохи раніше – до 31 березня. Дати, що збіглися з вихідними днями, переносяться за таким же принципом, як і дати авансів.

У 2019 році для платників податків, які займаються індивідуальним підприємництвом, встановлені наступні терміни сплати податків та авансових платежів за УСН:

Підсумковий розрахунок за 2019 рік необхідно внести до 30 квітня 2020 року. До цього ж дня слід подати річну звітність.

Реквізити для сплати податку з УСН

Усі аванси та підсумковий розрахунок необхідно перераховувати за реквізитами того податкового органу, який видав підприємцю свідоцтво ОРГНІП. Тобто там, де зареєстровано ІП. Місце розташування об'єкта, у якому планується чи здійснюється діяльність, не має значення.

Здійснювати оплату ІП мають до податкових органів за місцем реєстрації. Чи не як юридичні особи, які вносять аванс через установи, розташовані там, де знаходиться організація.

КБК для перерахування платежів по УСН

При переході на «спрощенку» ІП пропонується вибір одного з двох об'єктів, за яким розраховуватиметься і сплачуватиметься податок, «доходи» або «доходи мінус витрати». Для кожного встановлено різну фіксовану ставку – 6% і 15% відповідно.

Терміни сплати податку з УСН за 2019 рік для ІП, як і для юр. осіб, які не залежать від типу вибраного об'єкта. А ось КБК при внесенні коштів слід зазначати різне.

Строк подання заяви на УСН

Терміни сплати УСН у 2019 році для ІП не єдині, яких слід дотримуватись. Перехід на «спрощенку» можна здійснити лише з настанням нового звітного року. На цей час потрібно планувати перехід з одного об'єкта на інший.

Тому подати заяву до інспекції необхідно до 31 грудня, і вже в новому році можна буде виплачувати податок на «спрощенку». Перейти на неї в середині року не можна.

Якщо 31 грудня вихідний, крайню дату для подання прохання переносять за загальними правилами. Наприклад, у 2018 передноворічний день співпав із суботою, після теж йшли вихідні святкові дні, тому подавати заяву можна було до 9 січня 2019 року.

У 2020 році крайній термін також зрушиться, оскільки 31 грудня збіглося з неділею. Претендувати на схвалення заяви можна до 9 січня. Хоча краще не затягувати та подати його ще до настання новорічних свят.

Авансові платежі прострочені: наслідки та що робити

Важливий момент, з яким варто ознайомитися всім ІП – це санкції щодо боржників щодо УСН. Якщо затягнути оплату авансу, доведеться виплатити пеню.

Нараховується вона після того, як контролери податкової інспекції ознайомляться з наданою ним звітністю за минулий рік, перевіряють ще раз і порівняють нараховані суми з фактично сплаченими. Якщо вони не перекриють один одного, буде нараховано пеню у повному обсязі, який залежить від кількості прострочених днів.

Про суму, яку необхідно сплатити для погашення прострочення бізнесмена, поінформують лише після подання річної декларації та перерахунку всіх грошових сум. Пеня складає одну триста частину ставки рефінансування банку Москви.

Якщо факт несплати або недоплати буде виявлено ІП самостійно, краще поквапитися з погашенням заборгованості, що утворилася, оскільки чим менше днів закінчиться після крайньої дати, до якої слід розрахуватися за авансом, тим менше доведеться заплатити.

А ось підсумковий річний платіж краще сплачувати вчасно. За суттєвіше порушення передбачені й серйозніші штрафи. Це правило діє не лише за «спрощенкою», а й за будь-якою іншою системою оподаткування.

Спрощена система оподаткування максимально спростила діяльність ІП. Однак, щоб не переплачувати, слід вносити всі платежі вчасно або погашати заборгованості відразу після виявлення.