Які податки сплачує ІП на УСН: методи звітності

У тексті нижче розповідається, які податки сплачує ІП при УСН – спрощенку. Стаття буде корисна тим, хто тільки замислюється над створенням бізнесу, а також громадянам, які бояться працювати легально, побоюючись непомірних податкових зборів. Насправді, у податковому переліку немає нічого страшного і збори для бізнесменів у країні дуже прийнятні.

У Російській Федерації бізнесмени, які оформили ІП, здійснюють трудову діяльність, застосовуючи режими оподаткування, регламентовані зведенням податкових законів країни. Спираючись на вимоги системи оподаткування, ІП перераховує кошти до державної скарбниці, крім цього є й обов'язкові сплати збори, які залежать від податкового режиму.

На сьогодні в країні діє кілька податкових систем, найскладнішою та обтяжливою вважається традиційна – OCHO, ще три визнаються полегшеними – єдина (її ще називають ЕНДВ або «вменя»), сільгоспподаток (ECXH) і ПСН – патентна система. Найбажанішою і найпростішою вважається УСН – спрощений режим, який дозволяє заощадити на податкових зборах та вести бізнес більш ефективно.

Чим гарна УСН?

Це спеціальний податковий режим, покликаний полегшити життя малим та середнім бізнесменам, спростити податковий та бухгалтерський облік та дозволити знизити тягар платежів до державної скарбниці. На «спрощеній» об'єктом оподаткування може бути лише дохід або дохід за вирахуванням витрат. Ця система вважається добровільною, тобто підприємець може самостійно ухвалити рішення про роботу на УСН. Щоб зробити це під час реєстрації ІП, до податкової служби необхідно надати заяву, в якій підприємець виявляє бажання працювати на «спрощенці». Можна й перейти на цей режим у процесі роботи. Законодавство дозволяє такий перехід щорічно, з 1 січня. Але є й законодавчо встановлені обмеження. На УСН немає права працювати фірми:

У яких трудяться більше ста співробітників.
Ті, хто має дохід понад 58 мільйонів 805 тисяч рублів.
Основні кошти яких – понад 150 мільйонів рублів.
Сторонні фірми у яких мають понад 25% частки.

Великою перевагою спрощенки визнається диференційована ставка з податку, тобто рішення про її величину приймають муніципалітети. Ставка у п'ятнадцять відсотків вважається стандартною для фінансової бази «доходи мінус витрати» та шість для одних доходів.

Фірми, які працюють на ССП, звільнені від таких видів податкових відрахувань, як:

прибутковий збір;
ПДВ для фірм, які не працюють на експорт;
ПДФО для приватних підприємців;
майновий збір (за винятком об'єктів, фінансова база за якими визначається кадастровою вартістю).

Податкові збори для «спрощення»

Кожен індивідуальний підприємець, незалежно від системи оподаткування (у тому числі і УСН), сплачує в обов'язковому порядку: мито, податки на транспорт, землю, майно, видобуток копалин, водні та біологічні ресурси тощо. Розглянемо, які збори є обов'язковими для підприємців на УСН.

Бізнесмени зобов'язані щокварталу вносити аванси (попередні платежі), які необхідно перераховувати до скарбниці держави за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік. Звід податкових законів Росії свідчить, що у «спрощенці» податок сплачується пізніше, ніж 25 число місяці, точніше – у квітні, липні та жовтні.

Для спрощення встановлено єдиний податок, який виплачується залежно від фінансової бази, обраної ІП. Вже згадувалося, що це може бути:

Тільки доходи

Оподатковуються ставкою від 1% до 6% залежно від рішення муніципальних властей (якщо регіоні не встановлено інше, ставка максимальна). Податок, розрахований за цим методом, можна знизити (не більше ніж на половину) на внески по страховці, лікарняні, які не відшкодовуються ФСС та додаткові внески із соціального страхування. Якщо протягом року бізнесмен не провадив діяльність і не отримував жодних доходів, звітувати перед податковою службою він все одно зобов'язаний, надавши нульову декларацію.

Доходи мінус витрати

Оподатковуються ставкою 15% (регіони можуть зменшувати її до 5%, для кримських та севастопольських ІП – до 3%). У статті No346 НК РФ зазначені закриті списки видатків та доходів, які використовуються для обчислення суми податку. Цей тип податку існує мінімальний поріг. Якщо ІП спрацював у збиток чи сума податку за ставкою «дохід мінус витрата» меншою, ніж один відсоток від доходів, підприємець зобов'язаний сплатити саме цей мінімум.

При цьому, якщо в штаті ІП менше двадцяти п'яти співробітників, звіти з прибуткового податку, папери для ФСС та ПФ РФ здавати можна у паперовому вигляді, більша кількість працівників зобов'язує бізнесмена робити це в електронному вигляді. Декларацію щодо УСН у податковій ухвалять на папері без питань.

Відео — Податок для «спрощення» у 2017 році

Підведемо підсумок

УСН чи «спрощенка» справді найкомфортніший податковий режим у Росії, що дозволяє підприємцям швидко, просто, а головне – з невеликою напругою для бюджету, сплачувати податок. Підрахувати його так само просто, головне визначитися з фінансовою базою та точно знати, які грошові надходження та витрати можна враховувати при оподаткуванні.