Розрахунок транспортного податку

Про те, що кожен власник транспортного засобу, зареєстрованого у Росії, має систематично сплачувати відповідний податок, йдеться у Податковому кодексі РФ. Виняток становлять лише пільгові категорії фізичних та юридичних осіб, яким обов'язковий збір можуть скасувати. Перед тим, як сплачувати мито, слід знати, як розрахувати транспортний податок. Якщо власник з якоїсь причини не використовує власний автомобіль, його необхідно зняти з держреєстру.

Особливості розрахунку податку транспортні засоби

Як нараховується транспортний податок? Держава стягує її з будь-яких видів самохідних засобів, оснащених двигуном (машини, мотоцикли, яхти, вертольоти). Розрахунок проводять на підставі кількості кінських сил машини. Якщо у транспорті після реєстрації поміняли двигун на більш менш потужний, власник повинен сповістити про це ДІБДР, розташований за місцем реєстрації транспортного засобу. Працівники органу внесуть відповідні дані до технічного паспорта машини. Щоб розрахувати податок на автомобіль, крім потужності, необхідно знати:

Розмір актуальної податкової ставки. Закон передбачає певний розмір податку для кожного суб'єкта Росії, залежно від року виробництва автомобіля, обсягу двигуна та інших параметрів (подібні характеристики використовуються для визначення коефіцієнтів розрахунку ОСАЦВ).
Період володіння автомобілем. Власник при розрахунку податкової ставки повинен ґрунтуватися на документі про придбання транспортного засобу, в якому зазначено дату правочину.
Дані податкової бази. Транспорт, що працює на двигуні, має потужність, що визначається кінськими силами. Цю інформацію можна знайти у СТС чи ПТС.
Підвищує коефіцієнт. Призначається, якщо за шкалою вартості авто перевищує позначку три мільйони рублів.

Для фізичних осіб

Як правильно розрахувати транспортний податок громадянам Росії? Згідно із актуальним законодавством, для фізичних осіб ставку підраховує безпосередньо податкова інспекція. Росіяни повинні самостійно подавати до органу інформацію про придбання автомобілів, інших самохідних засобів. Ставки з транспортного податку для фізосіб та організацій однакові. Винятки становлять лише пільги, передбачені для деяких категорій установ та громадян.

Для юридичних осіб

Транспортний податок обов'язковий як громадян РФ, але й юридичних. Установи здійснюють платежі до регіонального бюджету за місцем розташування (реєстрації). Особливістю транспортного збору для юросіб є самостійне обчислення суми мита. Оскільки цей збір відноситься до витрат організації, застосовуючи схему оподаткування «доходи мінус витрати», за його рахунок можна знизити розмір єдиного податку, що відраховується юрособою. Якщо сума транспортного мита перевищила зобов'язання, можна зовсім не сплачувати єдиного збору.

Щоб розрахувати податок на машину, необхідно врахувати актуальну ставку (залежить від потужності авто), податкову базу та період звітності (повні 12 місяців). Регіональні нормативні акти можуть передбачати певні коефіцієнти, які варто враховувати під час розрахунків. Вони допомагають скоригувати тариф залежно від віку, ціни транспорту, категорії власника машини. Деякі пільговики взагалі звільняються від сплати транспортного податку.

Окрім річної сплати мита, юрособи можуть робити авансові платежі протягом 12 місяців звітного періоду. Після їх суму віднімають із основного обсягу збору. Як правило, авансовий платіж становить ¼ від загального розміру мита. Організаціями щорічно подається декларація з транспортного податку фонд національного страхування. Там же юрособи можуть провести розрахунок полісу ОСАЦВ. Форма декларації регулярно зазнає деяких змін, які можна відстежити на офіційному сайті фонду нацстраху.

Ставка транспортного податку по регіонах на 2019 рік

Оскільки цей вид податкових зборів відноситься до регіональних, ставки різних регіонів можуть відрізнятися. Незважаючи на те, що розмір мит встановлюється та коригується окремими суб'єктами Росії, держава призначає ліміт податкової ставки. Так, закріплені в регіонах транспортні мита можуть бути більшими або меншими від встановленого державного ліміту, проте не більше, ніж у десять разів.

Нарахування податків у Росії відбувається у кожному виду транспорту окремо. Регіони мають право використовувати встановлені або змінити ставки. Крім того, на місцях можуть використовуватися диференційовані розміри мит, які змінюються залежно від деяких факторів (вид, вік, клас транспорту). У 2019 році уряд РФ не збільшив податок на транспорт, тож ставки залишилися практично незмінними. Нижче представлена таблиця нових розцінок транспортного збору за деякими містами Росії.

Формула розрахунку

Щоб зрозуміти скільки заплатити за транспорт, необхідно помножити актуальну ставку на потужність машини, виражену в кінських силах. Крім того, для розрахунку знадобиться вік автомобіля. Його обчислюють від року випуску зараз. Наприклад, якщо автомобіль випущено в січні 2013 року, то в січні 2019 йому буде 2 роки. Якщо машина перебуває у власності неповний рік, використовують знижувальний коефіцієнт. Щоб визначити, кількість місяців володіння авто ділять на 12 місяців. Приклад: 6: 12 = 0,5.

Ціна транспортного засобу також враховується. На сайті Міністерства промислової торгівлі РФ опубліковано список авто, вартість яких становить понад 3 млн. рублів. Цей перелік щорічно поновлюється до 1 березня. Згідно з актуальними новинами, Мінпромторг відтепер самостійно моніторитиме ціни на транспортні засоби, щоб уникнути обману з боку недобросовісних власників автомобілів, які навмисне занижують показник. Загальна формула, як розрахувати розмір транспортного податку, виглядає так: податкова база * потужність авто * термін володіння.

Приклад розрахунку суми податку на легковий автомобіль

Кузнєцов володіє автомобілем ВАЗ Пріора, зареєстрованим у Воронежі. Потужність двигуна машини дорівнює 98 кінським силам. Відкривши таблицю податкових ставок цієї області, ми побачимо, що з потужності Пріори до 100 к.с., показник становить 20 рублів. У такому разі розмір транспортного податку, який має бути погашений Кузнєцовим, дорівнюватиме: 20 р. * 98 к.с = 1960 р. на рік.