Звітність ІП. Яку звітність складає ІП. Нульова звітність ІП

Яку звітність здає ІП, треба знати тим сотням тисяч людей, які щороку стають індивідуальними підприємцями. У Росії таких щороку налічується близько 470-570 тисяч жителів.

Згідно з російським законодавством, індивідуальним підприємцем є фізична особа, яка пройшла реєстрацію як ІП і веде бізнес без утворення юридичної особи. Така правова форма передбачає наявності мінімального статутного капіталу, засновником може бути одна особа – сам підприємець. Метою діяльності ІП є одержання прибутку, яким підприємець розпоряджається на власний розсуд. Публічна звітність ІП не потрібна, проте слід пам'ятати, що за своїми зобов'язаннями бізнесмен відповідає своїм майном повною мірою. Саме остання обставина часто призводить до того, що обираються інші форми ведення бізнесу (ТОВ, ЗАТ та ін.)

Все залежить від системи оподаткування

Звітність ІП залежить від того, яку систему оподаткування обрано підприємцем. Відразу зазначимо, що під час реєстрації індивідуальний підприємець автоматично отримує загальний режим оподаткування, змінити який на спеціальні режими може або одночасно з реєстрацією, або протягом тридцяти днів з моменту постановки на облік. Якщо зміна податкового режиму не була ініційована вчасно шляхом передачі заявки до податкового органу, то перевести ІП на УСН, звітність за якою має менший обсяг, можна лише з наступного року (мається на увазі календарний). Це потрібно враховувати бізнесменові-початківцю.

Звіти для ІП із загальним оподаткуванням

Загалом нині у російській податкової практиці є чотири податкові режими для ІП та інших правових форм діяльності. Загальне оподаткування передбачає, що бізнесмен сплачуватиме всі податки, передбачені для його виду бізнесу (якщо немає звільнення від податків згідно із законодавством), вестиме повний бухгалтерський облік. Цей режим обирають особи, зацікавлені у схемах із ПДВ. Податкова звітність ІП у цьому режимі може бути двоякою, залежно від наявності/відсутності в організатора справи найманих працівників. Якщо працівників немає, то до податкових органів потрібно направити:

• Декларацію з ПДВ (щоквартально, до двадцятого числа місяця, що йде за звітним періодом).
• Декларацію (за ф. 4-ПДФО) протягом тридцяти днів з моменту початку ведення діяльності та при зростанні прибутку більш ніж на п'ять відсотків (відомості про передбачуваний доход).
• Декларації з податків доходи фіз. осіб (форма 3-ПДФО) – до тридцятого квітня року, що настає за звітним.

За наявності найманої робочої сили або виплат на користь інших фізичних осіб, які не були співробітниками, індивідуальний підприємець також повинен подавати декларації за формою № 2-ПДФО про доходи кожного співробітника. Звіт за чисельністю співробітників, що є у списках за попередній рік, надсилається у строк до двадцятого січня року, який настає за звітним. Також варто не забути здати до податкової на засвідчення книгу з обліку доходів та витрат підприємця ще до початку її заповнення відомостями про операції.

Звітність для Держстату

Звітність ІП без працівників або з ними до статистичних органів подається за формою «1-підприємець» до першого квітня року, що йде за звітним роком. Можливо, буде потрібно подання та відомостей про діяльність індивідуального підприємця (1-ІП форма, термін подання – до 2 березня року, що йде за звітним) та якісь галузеві форми. Тому фахівці рекомендують звернутися за консультацією до територіального органу Росстату, щоб дізнатися, яку звітність можуть вимагати з підприємця, у тому числі під час вибіркових та суцільних перевірок.

Декларація для тих, хто застосовує «спрощенку»

Менша за обсягом звітність здається, навіть якщо обрано спрощену систему оподаткування, де бізнесмен самостійно визначає об'єкт оподаткування. У цьому випадку зберігається відповідальність підприємця за здійснення функцій податкового агента, бухгалтерська звітність ІП включає ведення касових операцій, бізнесмен повинен надавати статистичну звітність, сплачувати внески (до пенсійного фонду та соціального страхування від професійних захворювань).

Підприємець на «спрощенці» сплачує єдиний податок залежно від того, що оподатковуватиметься (шість відсотків на доходи або п'ятнадцять відсотків на доходи, скорочені на величину видатків). У цьому режимі не сплачується ПДВ, ПДФО, крім того, не потрібно сплачувати податок на майно, яке використовує бізнесмен у своїй діяльності, єдиний соціальний податок за доходами, отриманими від підприємницьких операцій та при виплатах на користь фізичних осіб. Декларація з єдиного податку при УСН подається до тридцятого квітня року, що йде за звітним роком.

При використанні режиму ЄВДН звітність потрібно складати щокварталу.

ІП на УСН, звітність якого здається щокварталу, застосовується в іншій податковій системі – єдиному податку на поставлений дохід. Його можуть використовувати бізнесмени, які займаються строго певним видом діяльності, зокрема: роздрібною торгівлею в залах до 150 кв. метрів, розміщенням реклами на зовнішніх конструкціях, організацією комунального харчування, наданням побутових послуг та інших.

Рішення про можливість застосування ЕВДН визначається у муніципальних утвореннях (представницькими органами). Об'єктом оподаткування є поставлений дохід, який і оподатковується. Інші податки (на майно, єдиний соціальний, на додану вартість, на доходи фізосіб) не сплачуються. Така форма оподаткування передбачає подання щоквартальної декларації в строк не пізніше двадцятого числа місяця, що йде за звітним періодом.

Підприємці на селі можуть складати мінімальну звітність

Податкова звітність ІП, що займається виробництвом сільгосппродукції або подальшою чи первинною її переробкою, може ґрунтуватися на сплаті єдиного сільськогосподарського податку (встановлюється на добровільній основі). Якщо у трудівника села не найманих робітників, то він здає декларацію до тридцять першого березня року, який іде за звітним, а також передає до податкових органів книгу витрат і доходів. ІП з цією формою оподаткування звільняється від тих податків, як і підприємець з ЕНВД.

ІП без найманих співробітників платить до ПФР, але не звітує

ІП звітність до ПФР як таку не надає за внесками за себе (немає найманих працівників). Бізнесмени повинні просто сплатити фіксований внесок до кінця поточного року в наступних розмірах: якщо величина доходів (не прибутку!) у підприємця (індивідуального) не перевищує триста тисяч рублів, то за чинним законодавством він має взяти МРОТ, що діє на початок року, та помножити на тариф внеску, встановлений Пенсійним Фондом, збільшений у дванадцять разів.

Якщо ж сума перевищує 300 тис. рублів на рік, то потрібно доплатити один відсоток від суми, що перевищує зазначену цифру, в строк до першого квітня наступного року. Станом на початок 2015 року пенсійне страхування ІП з доходом менше 300 тис. рублів на рік коштуватиме мінімум 18,6 тис. руб. Потрібно пам'ятати, що наявність збитків у підприємця не береться до уваги, тобто він повинен зробити перерахування до ПФ у будь-якому випадку.

Звітність ІП до ПФ

При укладанні першого трудового договору або інших цивільно-правових договорів (наприклад, підряду) ІП повинен стати на облік у Пенсійному Фонді вдруге (вперше він там враховується автоматично під час реєстрації як ІП) і надавати звітність за 3 міс., півроку, 9 місяців, рік, за ф. № РСВ-1 ПФР не пізніше 15-го числа другого місяця, що йде за звітним періодом. Для електронної звітності встановлено термін – 20 число другого місяця, що йде за звітним періодом. На рахунок ПФР нині сплачується і внесок до Фонду обов'язкового медичного страхування (Федеральний), звітність за яким входить до форми № РСВ-1.

Роботодавці звітують і до Фонду соціального страхування

Здача звітності ІП до Фонду соціального страхування (ФСС) проводитиметься знову ж таки тільки для бізнесменів, які мають найманих працівників. Внески тут сплачуються на страхування від профзахворювань та нещасних випадків відповідно до встановлених тарифів. Звіти за ф. № 4-ФСС надаються до фонду за місцем реєстрації підприємця у строк до 20 (25) числа другого місяця, що йде за звітним періодом, для подання звітності у паперовому (електронному) вигляді відповідно.

У цю ж форму № 4-ФСС потраплять дані щодо внесків, у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю працівників та щодо материнства робітниць, які сплачуються щомісяця, не пізніше 15-го числа місяця, що йде за минулим.

Встигніть здати останню декларацію із земельного податку!

Слід зазначити, що у 2015 році, з першого січня, скасовано звітність ІП (декларація із земельного податку), який використовує земельну ділянку для своєї діяльності. Передбачається, що бізнесмен оплачуватиме податок за вимогами податкового повідомлення до першого жовтня. Але за 2015 рік податкові декларації потрібно буде ще надати у строк до першого лютого 2016 року.

Якщо діяльність не ведеться

Поняття «нульова звітність (ІП чи іншої правової форми)» у законодавстві РФ не позначено, але цей термін означає, що підприємство здає у встановлені терміни всі документи з проставленими нулями у формах із додатком необхідних документів. Така практика є і в податковій інспекції, і позабюджетних фондах. При цьому у ФСС та ПФР нульові показники (спільно з листом, що підтверджує, про відсутність виплат фізичним особам) здаються тільки тоді, коли у бізнесмена є наймані працівники.

Нульова звітність ІП, наприклад, за повної відсутності діяльності, оподатковуваної ЕВДН, має суттєві особливості. Так як нульова звітність за такою системою оподаткування фактично неможлива (податок встановлюється за законодавством і підлягає виплаті незалежно від суми доходу та діяльності), то підприємець може просто виключити два місяці, коли не велася діяльність, щоб зменшити розмір податку. Якщо термін більше двох місяців, то бізнесменові доведеться перейти на УНС.

Для подання звітів із нулями при загальному оподаткуванні є певні критерії, у тому числі:

ІП тільки зареєстроване та нещодавно відкрило рахунок у кредитній установі;

У ІП немає руху за банківським рахунком, він не видавав чеки, рахунки-фактури, не підписував акти приймання робіт та ін.

Ось основні моменти, які потрібно знати індивідуальному підприємцю про звітність.