Як вести бухгалтерію ооо на основі

Є різні переваги та переваги УСН порівняно з ОСН. Важливо зважити на всі особливості ведення бухгалтерії на УСН. Для успішного ведення бухгалтерії на ССП можна скористатися спеціальними програмами.

Основні вимоги до бухгалтерського обліку ТОВ на УСН постійно оновлюються. Для того щоб у ТОВ було вигідно вести облік на УСН, необхідно правильно обрати об'єкт оподаткування та дотримуватись усіх вимог.

Динамічні зміни існуючого законодавства у галузі ведення бухгалтерського обліку створюють попит на постійне оновлення знань для грамотного ведення бухгалтерії у ТОВ. Так, вимоги для переходу та функціонування підприємства за спрощеною системою оподаткування 2018 року суттєво відрізняються від вимог попередніх років.

За яких умов можливе ведення бухгалтерського обліку ТОВ на УСН

Використання ССП дозволено лише для малих підприємств. Тобто, відповідно до НК РФ, ТОВ необхідно відповідати таким ознакам:

персонал підприємства налічує трохи більше 100 чол.;
вартість основних засобів становить не більше 150 млн. руб. (залишкова вартість);
щоб з 2018 року почати вести бухоблік на УСН, сукупний дохід за 9 попереднього року не повинен перевищити 112,5 млн. руб.
відсутність у підприємства філій;
сумарна пайова участь у ТОВ заінтересованих юридичних осіб має бути не більше 25%;
у ТОВ не передбачено та не здійснюється діяльність, заборонена при запровадженні спрощенки.

УСН-програма для ведення бухгалтерського обліку

Переваги та недоліки ведення бухобліку у ТОВ на УСН

Переваги:

Зменшення кількості податків, які потрібно сплатити. Так, для сплати є два варіанти єдиного податку: 1) 6% - податкова ставка від суми виручки; 2) 15% - податкова ставка від суми прибутку (ця ставка може змінюватись в залежності від регіональних умов, прибутковості та інших факторів). Додатково потрібно виплачувати ПДФО із заробітної плати працівників, дивідендів, сплачувати внески до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування.
Зміна бухгалтерської та іншої звітності у напрямі спрощення. Наприклад, податкова декларація подається один раз на рік.

Недоліки:

неприпустимість перевищення певного рівня доходу;
неготовність споживача до купівлі продукції, в кінцеву вартість якої не входить ПДВ;
контроль за дотриманням необхідних умов для можливості застосування УСН.

Щоб самостійно розібратися у веденні бухгалтерії на УСН, необхідно розуміти, які документи необхідно подавати для переходу, і що конкретно потрібно зробити.

Документи, які потрібні для переходу на УСН

Основним документом є повідомлення в ІФНС щодо юридичного місця знаходження ТОВ. Дозволяється подача повідомлення у паперовому чи електронному вигляді. Нове підприємство має подати повідомлення протягом 30 днів після конкретної дати постановки на облік. Для переходу на ССП вже функціонуючого ТОВ – не пізніше 31 грудня поточного року. У повідомленні необхідно вказати об'єкт оподаткування – доходи (ставка 6%) або прибуток (ставка 15%), суму доходів за 9 місяців поточного року та залишкову вартість ОЗ станом на 1 жовтня поточного року.

Як вибрати об'єкт оподаткування при УСН

Для конкретного ТОВ може бути вигідним об'єкт оподаткування як «доходи» або «доходи – витрати». За будь-якого з цих варіантів величина податку додатково зменшиться за рахунок відрахувань до пенсійного фонду та фонду соціального страхування.

Розглянемо приклад:

Кількість продажів ТОВ «Фарфорстат» за перший квартал становило 500 000 руб. Витрати виробництво і продукції склали 300 000 крб. Відрахування на фонди 85 000 крб. Компенсація лікарняних становила 70 000 руб.

За податкової ставки 6%:

база оподаткування (доходи) = 500 000 - 85 000 - 70 000 = 345 000 (руб.);
єдиний податок = 345000 * 0,06 = 20700 (руб.).

За податкової ставки 15%:

база оподаткування (прибуток) = 500 000 - 300 000 - 85 000 = 115 000 (руб.);
єдиний податок = 115000 * 0,15 = 17250 (руб.).

Загалом при витратах підприємства нижче 60% доходів, вигідніше вибирати базою для оподаткування «доходи». Якщо вище за 60%, то «прибуток».

Особливості бухобліку ТОВ на УСН

Відповідно до закону «Про бухгалтерський облік» № 402-ФЗ усі підприємства проводять бухгалтерський облік, у т. ч. та ТОВ на УСН. Це передбачає формування відповідної бухгалтерської звітності та контроль з боку податкової інспекції.

У політиці обліку ТОВ при використанні УСН має бути сформульовано таке:

проведення обліку з урахуванням УСН;
використання скороченого робочого плану рахунків;
впровадження та використання конкретних облікових форм та спрощених форм звітності;
використання відповідних правил ведення бухобліку;
створення упорядкованого документообігу та опрацювання документів обліку.

Бухгалтерська звітність ТОВ на УСН включає такі обов'язкові документи:

Форма 1 – бухгалтерський баланс;
Форма 2 – звіт про фінансові результати;

роз'яснення до форм.

У якій програмі вести бухоблік на УСН

Ведення бухобліку ТОВ на УСН як самостійно, так і за допомогою професіоналів, значно полегшить встановлення спеціальних бухгалтерських програм та подальша робота в них. Для самостійного використання більше підійде програма "1С Підприємець". З її допомогою можливо:

проводити розрахунок платежів з податків у різних системах оподаткування;
сформувати та автоматизувати податкову звітність;
сформувати звітність щодо роботи з контрагентами;
налагодити правильне оформлення документів;
проводити розрахунки із заробітної плати та інших виплат;
контролювати різноманітні бухгалтерські процеси;
систематизувати звіти з аналітики продажів та економічних показників тощо.

Для роботи професіоналів потрібно буде програма «1С: Бухгалтерія 8 ПРОФ».

Подання нульової звітності на УСН та штрафи

Зазначимо, що у ситуації, якщо в результаті діяльності ТОВ не отримало прибутку у конкретному звітному році або ж не проводило госпдіяльність у принципі, то у всіх пунктах звітних документів для податкової слід поставити прочерки. Хоча в балансовому звіті слід зазначити величину статутного капіталу та його складових, показати результати попереднього звітного періоду.

Якщо податок УСН не сплачено, необхідно сплатити штраф - 20% від заборгованості. У разі несвоєчасного проведення авансових платежів встановлюється пеня за кожен день заборгованості.

Якщо ТОВ змінила рішення щодо переходу ведення бухгалтерії на УСН

У тому випадку, якщо ТОВ спочатку подала повідомлення до ІФНС, а потім прийняла рішення вести бухоблік, наприклад, у колишньому загальному податковому режимі, то необхідно повідомити про це рішення фіскальним службам до 15 січня того року, коли планувався перехід на УСН. Інакше можуть виникнути проблеми із застосуванням попередньої системи оподаткування.