3-ПДФО: хто здає податкову декларацію?

Загальне податкове правило з прибуткового податку свідчить, що ПДФО потрапляють у державну скарбницю автоматично. Це означає, що з громадянина, має офіційне робоче місце, розрахунками, утриманням і обчисленням до бюджету займається бухгалтерський відділ. Простіше кажучи, роботодавець є ще й агентом з податків – це закидає йому букву закону. Бувають ситуації, коли між держбюджетом та платником немає цієї ланки – податкового агента. Тоді в людини і виникає запитання: «А хто дає 3-ПДФО?». У тексті ми максимально докладно розкриємо це питання і з'ясуємо, які особи мають перейматися передачею до податкової відповідної декларації.

Потрібно розуміти, що довідка 3-ПДФО є документом, що є різновидом декларації з прибуткового податку. Кожна працююча людина у Російській Федерації сплачує податковий збір на свої доходи, інакше званий ПДФО. Податковий кодекс країни повідомляє, що для відрахування встановлено цифру 13% від зарплати для резидентів Росії та 30% для нерезидентів. Кожен роботодавець, чи це державна структура, чи великий підприємець чи «ІП-шник», є податковим агентом і зобов'язаний відправляти відповідні відрахування із заробітних плат своїх співробітників.

Хто є податковим резидентом Російської Федерації? У цьому допоможе розібратися. У ній розглянемо, від чого залежить податковий статус, документи для підтвердження, а також нормативну базу для резидентів та нерезидентів.

Організації, які набули статусу податкових агентів, повинні здійснити виплату коштів у скарбницю держави в строк, не пізніше одного дня, наступного за днем ​​виплат. Виплати враховуються бухгалтерією, яка фіксує такі моменти, як:

1. Дохід від праці, що надходить на імена працівників.
2. Суми працівників через життєвих ситуацій різного характеру відрахувань.
3. Обчислення вже розраховані для відправки до скарбниці країни.
4. Кошти, фактично надіслані до бюджету.

За допомогою того ж документа 3-ПДФО платники звітують за інші грошові вливання, такі як:

1. Продаж майна (будинок, автомобіль, заміська ділянка) та майнових прав, у тому числі частки у бізнесі або цінних паперів.
2. Здача майна у найм.
3. Грошові перерахування із джерел, що знаходяться за межами країни.
4. Подарунки, у тому числі у вигляді транспорту, нерухомості, акцій та іншого від близьких родичів та людей, з якими одержувач родинними стосунками взагалі не пов'язаний.
5. Винагороди із джерел, які не мають статусу податкового агента.
6. Спадкоємці авторів винаходів, творів науки чи мистецтва, які отримують винагороди.
7. Виграш у лотерею чи іншу гру, пов'язану з ризиком.

Приклад:Іван Рафаельович Карманов працює на заводі і має зарплату в 20.000 рублів і роботодавець утримує та передає до державного бюджету 2.600 рублів як прибутковий податок на зарплату Карманова. Так Іван Рафаельович живе багато років, навіть не підозрюючи, як виглядає декларація 3-ПДФО. Але коли Карманов виграв сто тисяч карбованців у лотерею, йому довелося з цим документом познайомитися, оскільки бухгалтерія заводу-роботодавця до виграшу не має стосунку і подавати декларацію за Карманова не стане.

Важливий момент!Щорічно крайнім терміном для самостійного декларування доходу встановлено 30 квітня.

Таблиця 1. Нюанси щодо заповнення та складання декларації

Щоб правильно заповнити довідку 3-ПДФО та не втратити багато часу, необхідно знати, які існують вимоги щодо оформлення довідки. У цьому допоможе, в якій знайдете покрокову інструкцію щодо заповнення форми.

Особи, зобов'язані подавати 3-ПДФО за обов'язком служби

В указі президента Росії від 18 травня 2009 року перераховано всіх осіб, які самостійно мають передати до інспекції декларацію про свої доходи. Ми коротко розглянемо групи цих осіб:

1. Державні службовці та члени з сімей (на підставі Реєстру посад РФ).
2. Співробітники Міністерства внутрішніх справ.
3. «ІП-шники» та бізнесмени, які працюють за системою оподаткування, спільною для всіх.
4. Особи, які ведуть приватну практику (репетитори, адвокати, детективи, нотаріуси, оцінювачі, народні цілителі тощо).
5. Іноземці, які отримують доходи та працюють у країні на підставі патенту.
6. Фіз.особи, які отримали дохід в угоді з іншими фіз.особами.

3-ПДФО для податкових пільг

Заповнювати декларацію потрібно не лише громадянам, які звітують про отримані кошти, а й тим, хто ці кошти хоче повернути. Як полегшення податкового навантаження громадян держава пропонує форму пільг, які називаються податковими відрахуваннями. Платники ПДФО в одній або кількох нижченаведених ситуацій мають право на повернення собі частини вже сплаченого податку. Про що йде мова?

• повернення майнове (при чи житлі, в тому числі із залученням);
• повернення соціальне (за, купівлю, благодійність, пенсійні внески);
• повернення професійне (для громадян, які мають нюанси у професійній діяльності, до їх числа входять і ті, хто зобов'язаний здавати довідку 3-ПДФО самостійно);
• повернення стандартне (розраховане на громадян, а також пільговиків, осіб, які мають захворювання або інвалідність, ветеранів та військовослужбовців).

Логічно, що закон не вимагатиме від цієї категорії громадян негайного заповнення 3-ПДФО, щоб повернути собі гроші. Це право будь-якого платника, але не обов'язок. Тому в цьому випадку вибір – «подавати декларацію чи не подавати» – справа суто добровільна. На відміну від громадян, які декларують свої доходи, резиденти, які претендують на відрахування, можуть не вкладатися в строк подання 3-ПДФО до 30 квітня. Зробити це можна в будь-який зручний платнику момент після того, як закінчився рік, в якому настала ситуація: покупка квартири, лікування та інше.

Доходи, що не підлягають оподаткуванню

НК Росії включає конкретний список доходів, не оподатковуваних податками, незважаючи на те, що ПДФО «накидається» на будь-які кошти, що підходять під визначення «дохід». До переліку доходів, тринадцять відсотків від яких не відчужуються, входять:

1. Грошова допомога у зв'язку з вагітністю та пологами, аліменти.
2. Пенсійні нарахування особам, які досягли законодавчо встановленого віку для виходу на пенсію або визнані непрацездатними експертизою.
3. Подарунки вартістю та матеріальна допомога у розмірі, менше ніж 4000 рублів, отримані співробітником або колишнім співробітником (пенсіонером) від роботодавця.
4. Мат.допомога малозабезпеченим сім'ям, статус яких підтверджено державою, сім'ї померлого співробітника.
5. Матеріальна допомога, виплачена громадянам, які постраждали від стихійного лиха чи іншої надзвичайної ситуації.
6. Оплата із «чистого» прибутку роботодавця медичної допомоги для свого співробітника або членів його сім'ї.
7. Винагороди донорам крові.
8. Компенсація за шкоду здоров'ю працівника.
9. Компенсація за оздоровлення громадян (вартості путівок до санаторіїв та інших закладів, крім туристичних).
10. Витрати підвищення професійної кваліфікації працівника.
11. Оплата перепідготовки, здобуття освіти чи професійної підготовки співробітника.
12. Стипендії, які отримують студенти вищих освітніх установ.
13. Гранти на освітню чи наукову діяльність.
14. Компенсація у зв'язку із звільненням, сума якої не більша, ніж триразовий розмір середньомісячної зарплати (у шестиразовому розмірі для жителів Крайньої Півночі).
15. Кошти, виплачені постраждалим від терористичних нападів.
16. Компенсація співробітнику видатків зі сплати відсотків за кредитом на будівництво або купівлю нерухомості.

Що буде, якщо не платити ПДФО?

Санкції, які отримає податковий агент або фізична особа за несплати ПДФО, встановлені податковим кодексом Росії. У ньому чітко сказано, що станеться, якщо ПДФО буде виплачено з простроченням або перерахування коштів до державної скарбниці буде зовсім проігноровано.

Податкові агенти, які запізнилися з перерахуванням коштів, можуть отримати штраф, що становить 20% суми всього податку. Якщо гроші будуть перераховані в строк, але не повністю або не будуть перераховані зовсім, ті ж 20% держава вимагатиме «додати» понад суму податку. В обох випадках буде пораховано пеню за кожен день несплати. Якщо податковий агент взагалі не став утримувати ПДФО з доходів співробітників, на нього також чекає штраф, але вже без нарахування пені. Це стосується податків у грошовій формі. Якщо трудові доходи виплачуються співробітникам у натуральному вигляді, податки з них стягувати неможливо, прострочення податкового платежу з вини агента відповідно так само не може статися.

Що стосується фізичних осіб, то вони також можуть отримати штраф від 5 до 20% від суми податку, якщо не сплатять його або сплатять не повністю. За умисне зниження доходів, оподатковуваних податками, фіз.осіб очікують суворіші покарання. Якщо громадянин навмисно вкаже у декларації суму меншу, ніж він отримав, законом передбачено грошовий штраф у розмірі 40% реальної суми.

Приклад:Євгеній Адександрович Чуков продав у 2016 році квартиру покійних батьків і був зобов'язаний виплатити 70 тисяч рублів податку з продажу. Але Чуков не перерахував гроші та пропустив обов'язковий для подання декларації термін до 30 квітня 2017 року. Тільки після того, як податкові органи надіслали Чукову листа, він зібрався та передав весь необхідний пакет документів до 17 червня 2017 року. Таким чином оплата була прострочена на два місяці і становитиме сім тисяч рублів (70.000 х 2 місяці х 5%).

Штрафи, як і подання самої 3-ПДФО, набирають чинності лише стосовно громадянам, зобов'язаним подавати декларацію. Добровільні випадки подання декларації в даному випадку не розглядаються і не можуть потрапляти під штрафні санкції.

Чи не встигли здати декларацію вчасно? Бажаєте дізнатися, які наслідки веде за собою ненадання звітності вчасно? Детально про терміни давності податкових правопорушень та як зменшити суму штрафу читайте у .

Відео — Надсилаємо декларацію 3-ндфл не виходячи з дому

Підведемо підсумки

Якщо ви - найманий співробітник, офіційно працевлаштований і не маєте інших доходів, крім заробітної плати, вам не потрібно турбуватися про подання довідки 3-ПДФО до податкової - це питання зобов'язане вирішувати ваш роботодавець. Якщо ж ви отримали дохід у рамках вищевказаних нами пунктів – вам варто відвідати податкову або хоча б зателефонувати інспектору, щоб уточнити, чи ваша ситуація входить до списку оподатковуваних.

Якщо ви є державним службовцем або родичем такої особи, співробітником МВС або приватним підприємцем, ви напевно в курсі свого обов'язку звітувати перед державою про отримані гроші та сплачувати податки відповідно.

Загалом, якщо у ваших фінансових справах відбуваються зміни, краще перестрахуватися і з'ясувати одразу – чи звинувачують вас відтепер обов'язок здавати 3-ПДФО особисто. Як відомо, незнання закону не звільнить вас від штрафних санкцій та маси неприємних моментів, які будуть пов'язані з невчасним поданням декларації.