Вычет за обучение ребенка за 3 года. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка

Вы посещаете учебное учреждение на контрактной основе и оплачиваете средства за свое обучение? Или поступил ваш ребенок, сестра, брат? Значит, появилась возможность воспользоваться вычетом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что он собой представляет, кто и когда может получить сумму уплаченного налога обратно и как заполнить документацию – рассмотрим основные нюансы.

Общие сведения

Цены на образование постоянно растут. Но государство предоставляет возможность гражданам частично вернуть уплаченные средства. Поэтому не стоит упускать такой шанс.

Как же получить вычет социального характера на свое обучение и образование ребенка. Кто может воспользоваться такой льготой и какими законами стоит руководствоваться?

Право на вычет

Налоговые вычеты социального характера на обучение налогоплательщики могут получить в таких случаях:

если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
при условии, что в указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с ;
при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг ( ; ; статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1);
при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в ;
при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.

Не удастся воспользоваться налоговым вычетом на обучение:

если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога();
если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно );
если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
если оплачивалось обучение супругов;
если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД ();
при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвычет может быть предоставлен на все обучение, в том числе и на время академического отпуска.

Условия возврата

Чтобы иметь право воспользоваться вычетом на обучение, нужно соблюсти такие условия:

Быть официально оформленным на месте работы и получать прибыль, что облагается налогом по ставке 13%, то есть быть плательщиком НДФЛ ().
Иметь расходы на обучение в случаях, перечисленных выше.
Оформить документацию на обучение на имя плательщика налога.
Учебное заведение должно иметь лицензию, что подтвердит право оказания образовательных услуг.

Образовательное учреждение (при получении образования в котором можно воспользоваться вычетом) – это:

детский сад;
школа, коллегиум;
учебный центр занятости, курсы повышения квалификации;
ВУЗ, училище;
заведения для обучения людей с ограниченными возможностями;
кружки, спортивные секции и т. д.

Документальное обоснование

При оформлении налогового вычета нужно собрать такие документы:

Заполните .
Представьте , которую можно взять у работодателя.
Понадобится ксерокопия договоров с учебным заведением.
Ксерокопия Приказа или к договорам в случае изменений стоимости за обучение.
Платежи ( , ), что оформлялись на лицо, подающего заявление на вычет ().
Ксерокопия лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии содержатся в договоре, тогда представлять копию не обязательно).
Ксерокопия аккредитации учебного заведения.
ИНН плательщика налога.
Паспорт гражданина РФ.
, где стоит указать и сумму возврата, и реестр справок, что подаются.
Контактные данные.
Ксерокопии сберкнижек.

Вычет можно оформить за тот период, когда были понесены растраты на обучение ().

Обратиться налоговый орган для получения вычета можно в течение 3 лет с момента уплаты средств за обучение ().

То есть, если растраты были понесены в 2011 году, то заявить о своем праве сделать возврат части уплаченных средств можно в 2012 – 2019.

Образец заполнения 3-НДФЛ за обучение

Для того чтобы обратиться в налоговый орган, стоит разобраться с главным – как подготовить отчет, чтобы подтвердить свое право на вычет и получить разрешение на его использование от представителя уполномоченной инстанции.

В этом поможет образец заполнения 3-НДФЛ по возврату за обучение, ориентируясь на который у вас не возникнет вопросов.

Как рассчитать сумму

Размер вычета рассчитывается в зависимости от сумм, что были потрачены на обучение. Подтверждением оплаты служат платежные документы.

Максимум налоговой базы – 50 тыс. руб. А значит, гражданином не может быть получена сумма, превышающая 13% от 50 тыс., а это – 6,5 тыс. руб.

При условии, что сумма, уплаченная за образование, меньше установленного лимита для проведения расчетов, а размер прибыли в текущем году превышают затраты, то сумма рассчитывается как произведение средств затрат на налоговую ставку на прибыль физического лица.

Если размер затрат меньше 50 тыс. руб., а размер прибыли меньше затрат, то сумму будет рассчитано как произведение суммы прибыли на 13%.

Размер затрат и прибыли больше лимита налоговой базы? – сумму нужно рассчитать как произведение 50 тыс. на налоговую ставку НДФЛ.

Вот используемые формулы:

Какие разделы заполнять

Для заполнения декларации используются только:

страница 001;
страница 003;
лист А;
лист Г1;
лист Ж1, Ж2;
раздел 1, 6.

Вы можете взять нужные бланки в отделении налоговой. Там же есть и образцы заполнения.

Пример декларации

Вверху всех страниц документа проставьте ИНН плательщика, ФИО. Внизу стоит поставить подпись, которая подтвердит достоверность, дату.

На титульном листе указывают:

Код отделения Налоговой по месту проживания или пребывания, куда вы обращаетесь.
Код категории плательщика налога – 760.
Номер корректировки – 0 (если подается первый раз).
ОКАТО – согласно Общероссийскому классификатору.
Количество заполняемых страниц и прилагаемых справок.
При подтверждении достоверности пишут 1 – если лично заполняется декларация, 2 – если заполняется доверенным лицом.
Название предприятия, что представляет плательщика налога согласно учредительной документации.

Первый раздел (для расчета базы налога по прибыли, что облагается налогом по ставке 13%) должен содержать такую информацию:

Расчет суммы налога, что должен быть перечислен в бюджет или возвращен плательщику.
Определение налоговой базы.
Расчет сумм общего налога.

Шестой раздел отражает сумму налога, что должна уплачиваться в государственную казну, или подлежит возврату. Его заполняют после 1-го раздела.

Видео: как заполнить декларацию 3-НДФЛ за свое обучение

В листе А производятся расчеты сумму прибыли, что получен налогоплательщиком от источника в России, а также суммы налога за конкретный отчетный период.

пункт 1 – данные из справки 2-НДФЛ по источникам выплат прибыли:

010, 020, 021, 030 – ИНН, КПП источников выплат прибыли.
Код ОКАТО.
Название источников выплат.
040, 050 – общий размер прибыли и облагаемой прибыли.
060, 070 – рассчитанный и удержанный налог.

пункт 2 – итоговый показатель по всем источникам, что указывались в пункте 1.

Лист Ж1 отражает сумму стандартного налогового вычета, что предоставлялись заявителю от работодателя.

Если вычеты не предоставлялись, или были предоставлены не в полной мере, то плательщик налога также может заполнять эту страницу.

Лист Ж2 – расчет социальных вычетов. Обратите внимание на такой момент – оплату за собственное обучение и обучение ребенка стоит отобразить разными строками.

Возникающие вопросы

Даже при знании всех особенностей заполнения документа и сроков предоставления декларации, у граждан остаются вопросы при обращении в Налоговый орган.

Как поступить при наличии ошибки в отчете? Какие правила оформления вычета на свое обучение и обучение детей действуют?

Если обнаружена ошибка

Часто декларанты допускают ошибки при заполнении отчета. Если они обнаружены еще до подачи документации инспектору и начала проведения камеральной проверки, их исправить не составит труда.

Достаточно будет распечатать еще один бланк и внести изменения. В остальных случаях невнимательность заявителя приведет к трате времени и лишним вопросам со стороны проверяющего органа.

Когда плательщик при заполнении документа сделал ошибку, и заметили это уже в Налоговой инспекции, ему необходимо будет подготовить уточняющую декларацию.

Если требования не будут удовлетворены, заявитель понесет административную ответственность – ему будет начислен штраф.

Какие ошибки чаще всего допускают физические лица?

Предоставляют неполный пакет документации. Тогда представитель ФНС потребует их донести, а проверка на время будет приостановлена.
Ошибки в расчете расходов или отсутствие справок, что их подтвердят.
Неправильно написанное заявление на получение вычета.
Неправильно вписанные реквизиты, которые могут сделать невозможным перевод средств.

Возврат за обучение ребенка

Налоговый вычет можно получить в сумме, что оплачивалась опекуном или родителем за обучение ребенка которому нет 24 лет, а также за обучение детей, которым нет 18 лет, и они посещают дневное отделение образовательного учреждения.

Сумма вычета – не больше 50 тыс. руб. на каждого ребенка (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Так, если родителем было потрачено 80 000 руб., вычет он получит только с 50 000.

Использовать вычет может один родитель в полной мере или оба родителя в общей сумме, что не превысит установленного лимита.

Требования, которые нужно обязательно выполнить, чтобы иметь возможность сделать возврат налога:

ребенку не должно еще быть 24 лет;
он учится на очной форме;
родитель имеет официальную зарплату, с которой платит НДФЛ;
есть квитанции, что подтвердят понесенные расходы на обучение;
должно быть подтверждение родительского статуса (подготовьте свидетельство о рождении).

Если за свое обучение

Если плательщик налога потратился на собственное обучение, он также имеет право применить вычет. Максимальная сумма – 120 тыс. руб., вернуть с которой удастся 13%. Физическое лицо вправе выбрать расходы, по которым будет получать вычет.

К примеру, если в налоговом периоде были затраты на обучение (в сумме 110 тыс.) и лечение (20 тыс.), плательщик может:

использовать вычет по обучению в полной мере, а по лечению – частично (чтобы в сумме не было больше 120 тыс.);
использовать по лечению всю сумму, а по обучению – частично.

Учтите, что неиспользованные остаточные суммы нельзя перенести на последующий налоговый период ().

Ориентируясь на образец заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение, вы сможете быстро и правильно подготовить отчет и представить его в уполномоченные структуры.

Это возможность воспользоваться своим правом сделать возврат излишне уплаченных средств налога в бюджет РФ, о котором многие просто не знают. Позаботьтесь о себе сами, так как за вас этого не сделает никто.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Налоговый вычет можно получить по расходам на:
- собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
- обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет , по очной форме обучения . В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
- обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет ) по очной форме обучения ;
Примечание : Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Особенности заявления вычета

Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик ;
Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно . Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

Примечание : сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии , что образовательное учреждение имеет лицензию , или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

Примечание : если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах , но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
- детских садах и школах;
- центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
- центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

Примечание : необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
Вычет за обучение – многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
Налоговый вычет не предоставляется , в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

Пример 1. Вычет за собственное обучение

Условия получения вычета

60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за обучение ребенка

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. оплатил:

Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен .

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.

Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Договор с образовательным учреждением , в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Примечание : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Собственное обучение

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб.

В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма вычета за обучение составляет 80 тыс.руб. (т.е. вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей ). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Пример 2: Собственное обучение на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс.руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (с которых удерживается 13% - 6 500 руб. налога на доходы).

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум .
Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2018 год подоходного налога составит более 15 600 рублей, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2019 году.

Пример 3: Вычет на обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.), поэтому максимальная сумма социальных вычетов (обучение, лечение и т.д.) за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей .
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Вычет на обучение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс.руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц (соответственно, за год он заплатит 31 тыс. руб. подоходного налога).

Расчет вычета:
В этом случае Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за обучение сына (так как сын учится очно), но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс.руб. * 13% = 6 500 рублей .
Так как за год Сидоров А.А. заплатит более 6 500 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А. может в 2019 году.

Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил:

образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;
образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.;
обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.;

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения не предусмотрен налоговым законодательством, поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб., поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс.руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей .
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в ВУЗе на заочном отделении с 2015 по 2018 год, оплачивая свою учебу в размере 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2018 году и хочет получить его за все годы обучения.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал и зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц (и соответственно платил 23 тыс. руб. подоходного налога в год).

Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три последних года (не считая текущий), поэтому в 2019 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 руб . В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Пример 7: Получение налогового вычета при оплате обучения материнским капиталом

Условия получения вычета:
Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. руб. в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Муравьева А.А. работает и зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц (соответственно платит 23 тыс. руб. подоходного налога в год).

Расчет вычета:
При оплате материнским капиталом (или другими видами субсидий) налоговый вычет не предоставляется, поэтому Муравьева А.А. не может вернуть себе денег за обучение сына.

Пример 8: Единовременная оплата обучения

Условия получения вычета:
В 2018 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в ВУЗе, которое стоит 50 тыс. руб. в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс.руб. в месяц (соответственно платит около 46 тыс. руб. подоходного налога за год).

Расчет вычета:
Важно отметить, что социальный вычет на обучение можно применять только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата. Таким образом, единовременно оплатив многолетнее обучение, Васечкин В.В. может получить налоговый вычет только за 2018 год и теряет право на использование вычета в последующие годы.
Несмотря на то, что Васечкин В.В. оплатил обучение на общую сумму 200 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Васечкин сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей . Если бы Васечкин В.В. оплачивал обучение ежегодно (не превышая лимита в 120 тыс.руб. в год), то он мог бы получить налоговый вычет для всей суммы.

Декларация 3 НДФЛ за 2017 год за обучение является обязательным документом при заявлении данной льготы по окончании года в .

Примечание: если вычет заявляется - 3-НФДЛ к общему пакету документов прикладывать не нужно.

Срок сдачи декларации

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета по расходам на обучение может быть сдана в любое время в течение года.

Ограниченный срок сдачи (до 30 апреля ) установлен только для тех граждан, что в прошлом году получили доход от , сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Обратите внимание, что в одной декларации вы не сможете заявить вычет сразу за несколько лет. Если обучение оплачивалось в течении нескольких лет, декларации необходимо подавать отдельно за каждый год .

Например, вы оплачивали обучение в 2015, 2016 и 2017 году. Для возмещения указанных расходов в 2018 году необходимо будет сдать три декларации:

за 2017 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-4/821@;
за 2016 год по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/552@;
за 2015 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

Также социальный вычет имеет ограниченный срок действия - 3 года. Так, в 2018 году можно заявить вычет по обучению, оплаченному в 2015, 2016 и 2017 году.

Бланки декларации 3-НДФЛ за учебу

Бланк декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), актуальный в 2018 году (при заявлении вычета за 2017 год) - скачать в формате Excel .

Скачать бланки 3-НДФЛ за более ранние периоды (2016 и 2015 гг.) вы можете на странице.

Примечание: форма декларации 3-НДФЛ (при отчете за 2017 год) утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. от 25.10.2017).

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ за обучение

Официальная инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ - скачать в формате Word .

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении вычета за обучение в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно .

Образец заполнения 3-НДФЛ за обучение

Образец заполнения 3-НДФЛ при заявлении вычета за обучение (свое и ребенка) - скачать в формате Excel .

Пример заполнения декларации на вычет за обучение

В 2017 году Серебров И.С. оплатил свое обучение в размере 135 000 руб. и обучение дочери в сумме 45 000 руб.

Так как сумма вычета за собственное обучение превышает установленный лимит, получить он сможет лишь 120 000 руб. из 165 000 руб.

Вычет за обучение дочери будет предоставлен в полном объеме, так как не превышает лимита в 50 000 руб.

Сумма вычета, которую Серебров сможет заявить, составит 165 000 руб. (120 000 + 45 000). На руки он получит 21 450 руб.

Титульный лист

Раздел 1

Раздел 2

Кому возвращают налоговый вычет за обучение

Платно или бесплатно, но все мы когда-то учились. При этом мало кто знает, что можно вернуть часть уплаченной суммы за образование. На налоговый вычет за обучение имеют право все, кто является резидентом, гражданином РФ и платит налог в размере 13% от заработка. Естественно, вернуть деньги за учебу может только тот, кто непосредственно подписывал договор на обучение. Т.е., если это делали родители, то и возврат будут оформлять они, если же договор заключен студентом, то сам он.

Пакет документов для возврата

Чтобы вам вернули налоговый вычет за обучение, необходимо собрать в МИФНС такие документы, как справка 2 НДФЛ, лицензия о том, что учебное заведение может заниматься образовательной деятельностью, копия договора об обучении, заполненная декларация и оригиналы квитанций об оплате. Вернуть деньги вы можете за последние три года. Получить вычет родители могут только в том случае, если у ребенка форма обучения очная. Сам же студент может вернуть деньги независимо от формы обучения. Если налоговый вычет за обучение получают родители, опекуны, попечители, то им еще необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка, документ опекуна, свидетельство о попечительстве, а также подтверждение из учебного заведения, что учится ребенок на дневном отделении.

Размеры социального вычета

Сумма вашего возврата будет равна 13% от расходов, затраченных на обучение. Однако для налогоплательщиков-студентов она не может превышать 100 000 руб. в сумме с остальными его налоговыми вычетами, а если налогоплательщиком является родитель, то возврат не будет превышать 50 000 руб. за обучение всех его детей, не достигших 24 лет и обучающихся на дневной форме в учреждениях системы образования; если возврат получает опекун или попечитель, то сумма его не может превышать 50 000 руб. за уплаченное обучение своих подопечных, не достигших 18-летия и бывших подопечных, не достигших 24 лет и обучающихся на дневном отделении.

Стадии возврата

Когда пакет документов собран, нужно принести их в районную налоговую инспекцию. Декларацию налоговые органы проверяют в срок до 3-х месяцев, после этого вам звонит инспектор и сообщает о принятии положительного решения. Вы приходите еще раз в налоговую и пишете заявление о желании получить налоговый вычет за обучение. Чаще всего оно имеет произвольную форму, но иногда в налоговой дают печатный бланк. При этом вам нужно будет приложить реквизиты карты или сберкнижки (они не должны быть зарплатными), на которую вернут социальный налоговый вычет на обучение. После этого вам остается только проверять, когда поступят деньги. Обычно это происходит через месяц после подачи такого заявления. Чтобы сэкономить ваше время и ваши усилия, лучше делать возврат сразу за три года - это максимально возможный период для компенсации.

Сроки подачи заявления на возврат

Строго определенных сроков подачи документов на налоговые вычеты за обучение нет. Подать их вы можете в любое для вас удобное время. Главное, чтобы возврат производился за предыдущие годы, в которых была произведена оплата, а не за текущий период.