Достоинством аккредитивной формы расчетов является. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета. Что такое аккредитивная форма расчетов

Аккредитив - поручение банка-покупателя (банка эмитента) банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги, на условиях, предусмотренных в заявлении аккредитива покупателем. Виды аккредитива:

1) покрытый (депонированный);

2) непокрытый (гарантированный).

А) отзывной;

Б) безотзывной.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент зачисляет сумму актива на специальный аккредитивный счёт в банке-исполнителе, обслуживающем поставщика. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Механизм его является отзывным.

Аккредитив депонированный (подтверждающий).

(1) Заявление на открытие аккредитива от плательщика к банку-эмитента; (2) открытие аккредитива; одновременно (3) списывается сумма аккредитива с расчетного счёта плательщика в банке-эмитенте и зачисление ее на специальный аккредитивный счёт в исполняющем банке. (4) Отгрузка товаров, (5) передача аккредитива от производителя от плательщика к производителю; (6) передача аккредитива в банк исполнитель, (7) зачисление аккредитива на расчётный счёт. Недостаток - отвлечение средств на момент депонирования, поэтому расчёты подомным образом осуществляются в основном с ненадежными контрагентами.

Гарантированный (непокрытый)аккредитив

Участники: производитель, потребитель, банк-исполнитель, банк-эмитент.

Механизм : (1) Заявление на открытие аккредитива, (2) открытие аккредитива, (3) передача товара, (4) оплата аккредитивом, (5) передача аккредитива в свой банк,

(6) зачисление суммы аккредитива на расчётный счёт поставщика (производителя), (7) писание суммы аккредитива с расчетного счета плательщика.

Использование гарантированного аккредитива возможно в том случае, если между коммерческими банками установлены прямые корреспондентские отношения (в банках открыты счета друг друга).

Основные преимущества документарных аккредитивов:

применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира;

высокая степень защиты от рисков для всех участников сделки;

гибкость в отношении условий платежа;

возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;

быстрое и беспрепятственное осуществление платежа;

альтернатива авансовому платежу;

международная правовая надежность.

Аккредитивная форма расчета дает поставщику уверенность, что товар будет отгружен после выставления суммы аккредитива. В отличие от предоплаты и аванса при аккредитивной форме расчета продавец может использовать выставленную сумму денег только после отгрузки товара. Это способствует соблюдению условий договора. При непоставке (недопоставке) товара деньги в обязательном порядке будут возвращены покупателю. Продавец при данной форме расчета полностью уверен, что деньги перечислены, так как они находятся в обслуживающем продавца банке. Преимущества аккредитива в том, что эта форма расчета надежна, проста и привлекательна как гарантия оплаты.

Для покупателя недостатком аккредитива , как и при предоплате или авансе, является то, что на определенное время деньги выводятся из оборота - они "замораживаются" в банке покупателя. Недостаток аккредитива для продавца по сравнению с предоплатой или авансом состоит в том, что деньги нельзя использовать до момента поставки товара.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Министерство образования и науки

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

по дисциплине Управление финансовыми потокам и

Руководитель: Барах Ахметович

Исполнитель: Безбородов В.А.

Санкт-Петербург, 2016

Введение

Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также неосведомленностью партнеров о деловой репутации и честности друг друга. Чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей, существует система международных расчетов.

При обсуждении договора о продаже товаров или услуг, главной темой является метод платежа. На внутреннем рынке все довольно просто - это либо предоплата, либо оплата в пределах разумного промежутка времени. Экспортеры и импортеры также стремятся обезопасить себя, выбирая аккредитив как наиболее используемую и безопасную систему расчетов. Для покупателя документарные аккредитивы выгодны тем, что он может выдвигать условия продавцу и снизить до минимума риск невыполнения поставщиком его обязательств по поставке товара. К тому же он приобретает товар, используя большой опыт Банка в подобных сделках. Продавец со своей стороны может быть уверен, что после отсылки товара и при предоставлении всех документов в соответствии с условиями аккредитива он получит оплату независимо от покупателя, потому что в этом случае платит Банк.

аккредитив инкассо расчет документарный

Аккредитив

Аккредитив -- это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам:

Гибкие условия платежа;

Правовую надежность;

Получение краткосрочного кредитования.

Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

Преимущества использования аккредитива для импортера (покупателя):

Снижение рисков, связанных с предоплатой;

Возможность точного определения даты поставки товара, а также его цены;

Возможность получения товара в кредит;

Возможность подтверждения своей платежеспособности, что особенно выгодно при установлении новых торговых связей;

Возможность достижения более выгодных условий поставки и оплаты товара;

Покупателю не придется платить продавцу до тех пор, пока тот не выполнит всех контрактных обязательств;

Возможность получения товарного кредита при использовании аккредитива с отсрочкой платежа.

Преимущества использования аккредитива для экспортера (продавца):

Снижение рисков, связанных с платежеспособностью покупателя;

Снижение рисков, связанных с поставкой товара;

Возможность снижения рисков, связанных с политической ситуацией в стране покупателя;

Гибкое планирование денежных потоков;

Надежность оплаты независимо от покупателя, при условии, что продавец поставит товар и представит отгрузочные документы согласно условиям аккредитива;

Даваемая документарным аккредитивом гарантия того, что действующие в стране импортера на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа.

Итак, использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две большие группы:

Денежные аккредитивы

Товарные аккредитивы.

Денежный аккредитив - это именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока.

Товарный аккредитив - это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Так же имеется документарный аккредитив - обязательство, данное банком вследствие распоряжения, полученного им от клиента-импортера, выплатить экспортеру определенную сумму против передачи определенных документов до определенной даты. В зависимости от гарантий, предоставляемых экспортеру, различают отзывной аккредитив, который может быть отозван в любой момент, и безотзывный аккредитив. Последний может быть подтвержденным или неподтвержденным. В обоих случаях обязательство банка-эмитента является твердым.

Виды документарного аккредитива:

1) по предъявлению - экспортер получает сумму оплаты в обмен на передачу документов в своем банке;

2) акцептный - при передаче документов экспортер выставляет тратту авизующему банку, который ее акцептует.

Акцептованная тратта затем учитывается. Таким образом, экспортер может получить платеж в любом случае, а импортер - только по наступлении срока исполнения;

3) с отсрочкой платежа - оплата производится не при передаче документов, а по истечении срока, указанного в аккредитиве;

4) «стенд-бай» - это декларация полной гарантии, выдаваемая банком;

5) переводный - получатель платежа в данном случае может дать поручение своему банку перевести всю сумму или ее часть другому бенефициару;

6) возвратный - это аккредитив, который может быть заменен непереводным аккредитивом, выписанным в пользу другого бенефициара;

7) револьверный, или автоматически возобновляемый, - после использования аккредитива банк-эмитент возобновляет его на начальную сумму. Этот вид документарного аккредитива удобен для импортера, который получает товар партиями;

8) документарное инкассо - способ финансовых расчетов, применяемый в условиях, когда партнеры хорошо знают друг друга и их надежность и платежеспособность не вызывают никаких сомнений. Оно может одновременно являться средством платежа и инструментом кредитования.

Кроме того, аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные, а так же на подтвержденные и неподтвержденные. Отзывной аккредитив - это такой аккредитив, который может быть аннулирован как открывшим его банком, так и покупателем в период действия аккредитива. Безотзывный аккредитив - это такой аккредитив, который не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка.

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств, продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной на рисунке 3.2.

Рис. 1. Схема расчетов аккредитивами

Экспортер и импортер заключают между собой контракт, в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

Заключение

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера. Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте. После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера - авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива.

Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки. Получив от транспортной организации транспортные документы, экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк.

Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера. На сумму платежа дебетуется счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера. Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы, вступает во владение товаром.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Понятие и правовая природа аккредитивной формы расчетов. Понятие и сущность документарного инкассо. Проблемные ситуации при аккредитивной форме расчетов. Упрощенная схема банковского перевода. Расчеты с использованием чеков. Основные виды аккредитивов.

курсовая работа , добавлен 25.11.2012

Аккредитив как средство осуществления безналичных платежей. Использование аккредитивной формы расчетов. Общий обзор работы аккредитивной системы. Формы аккредитива. Виды аккредитивов и способы их исполнения. Порядок работы с аккредитивами.

курсовая работа , добавлен 01.05.2007

Документарный аккредитив - одностороннее условное денежное обязательство банка. Порядок проведения аккредитивной операции: составление контракта, поручение на открытие аккредитива, авизование; недостатки формы расчета. "Электронный аккредитив" - Escrow.

контрольная работа , добавлен 02.03.2012

Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

курсовая работа , добавлен 26.09.2012

Суть внешнеэкономических и неэкономических связей между юридическими и физическими лицами. Использование корреспондентских счетов, виды платежей и форм расчетов. Суть аккредитива и его применение, понятие инкассо, классификация операций с векселями.

контрольная работа , добавлен 18.05.2011

Понятие, виды и особенности инкассо. Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. Основные недостатки инкассовой формы расчетов. Инкассо как форма международных расчетов. Схема расчетов по документарному инкассо.

реферат , добавлен 29.05.2010

Особенности осуществления расчетов аккредитивом. Понятие и виды аккредитива по условиям платежа. Формы и этапы работы с аккредитивом. Основные принципы совершения операций. Гарантия оплаты поставки для бенефициара. Положительные и отрицательные стороны.

контрольная работа , добавлен 15.02.2009

Понятие, унифицированные правила и методы расчета документарного аккредитива. Особенности отзывного, переводного, револьверного, компенсационного, передаточного, резервного, циркулярного, акцептного, негоциируемого видов условного денежного обязательства.

контрольная работа , добавлен 24.10.2010

Понятие, классификация и правовые основы осуществления безналичных расчетов. Виды, форма и этапы работы с аккредитивом. Порядок расчетов и документооборота по аккредитиву. Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетов в России.

курсовая работа , добавлен 17.02.2011

Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

Более высокий уровень убытков в случае неисполнения контрагентом обязательств, вследствие применения штрафных санкций государственных контролирующих органов за нарушение валютного законодательства.

Для снижения рисков, вызванных вышеперечисленными причинами, и применяется аккредитив. Участником аккредитивной формы расчетов является, приказодатель аккредитива - лицо, которое в соответствии с обязанностями договора купли-продажи дает разрешение на открытие аккредитива. Одним из ключевых звеньев сделки является банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив. Обычно этим банком является банк импортера. Возможно, когда поставщик не согласен на платежное обязательство незнакомого для него банка, то он может настаивать на открытии аккредитива в признанном кредитном учреждении. Необходимо учесть значимость исполняющего банка, которым может быть либо сам банк эмитент, либо банк продавца, либо третий банк. Этот банк может произвести платеж, принять на себя обязательства платежа, акцептовать тратту, произвести негоциацию, оплатить стоимость переводного векселя и/или переводного документа по аккредитиву, если соблюдены все условия.

Рассматривая с положительной стороны данный продукт можно выделить следующие аспекты:

Платеж по аккредитиву будет выполнен только после того, как соответствующие документы подтвердят, что продавец выполнил условия, указанные в аккредитиве;

Продавец может быть уверенным, что необходимая сумма за поставку товара будет своевременно оплачена;

Банки являются гарантами соблюдения всех условий, указанных в кредитном договоре;

При форс-мажорных ситуациях денежные средства будут возвращены обратно на счёт покупателя;

Нет необходимости высвобождения денежных средств из процесса производства.

Аккредитивная форма расчетов имеет и ряд недостатков, к которым можно отнести следующие:

Значительный объём комиссионных платежей, что усложняет оценку реальной стоимости такого продукта;

Для клиентов, которые ранее не работали с указанным банковским продуктом, достаточно сложно разобраться во всех тонкостях аккредитивных схем;

Сложный процесс документооборота;

Высокая стоимость операции.

Данный продукт используется чаще всего, когда:

Торговые партнеры установили новые, непроверенные деловые отношения;

Продавец не уверен в платежеспособности покупателя, а покупатель не уверен в способности продавца поставить товар, выполнить, работы, оказать услуги;

Предметом контракта являются крупные проекты или товары, изготовленные по специальному заказу.

Учитывая специфическую особенность данной формы расчетов, лишь отдельные банки на своих сайтах размещают информацию о комиссионных тарифах по аккредитивным расчетам. Например, ОАО « МТБанк» по аккредитивам использует следующие тарифы:

1). Импортные аккредитивы:

Открытие аккредитива - 0,15 % от суммы (min 50 USD, max 600 USD);

Прием, проверка и платеж против документов - 0,15 % от суммы (min 50 USD, max 500 USD);

Рассмотрение документов с расхождениями - 40 USD.

изменение суммы аккредитива 0,15 % от суммы изменения (min-50 USD, max 600 USD);

Прочие 30 USD (за каждое заявление);

С покрытием, либо подтверждение аккредитива, выставленного банком, на который установлен лимит - 0,2 % от суммы покрытия (min 50 USD, max 500 USD);

Без покрытия по договору;

Аннуляция аккредитива до истечения срока - 30 USD

2). Экспортные аккредитивы

Предавизование - 20 USD;

Авизование - 0,1 % от суммы (min-50 USD,max-200 USD);

Прием, проверка и оформление документов для их отсылки - 0,15 % от суммы (min 50 USD, max 500 USD);

Рассмотрение документов с расхождениями (возврат клиенту документов, предоставленных с расхождениями с условиями аккредитива или запрос согласия банка-корреспондента на принятие таких условий) - 40 USD;

а). Изменение условий аккредитива:

Изменение суммы аккредитива - 0,15 % от суммы изменения (min 40 USD, max 600 USD);

Прочие - 30 USD (за каждое заявление);

б). Подтверждение аккредитива нашим банком:

С покрытием (комиссия взимается ежеквартально за квартал или его часть) - 0,15% от суммы покрытия (min 50 USD, max 500 USD);

Без покрытия по договору;

Аннуляция аккредитива до истечения срока - 30 USD;

Перевод аккредитива (трансферабельный) - 0,15 % от суммы(min 30 USD, max 300 USD);

Негоциация по договору;

Платеж бенефициару на счет в другом банке через корреспондентский счет банка Nostro - 0,2% от суммы (min 10 USD, max 50 USD).

Таким образом, аккредитив - это важный расчетный инструмент, в котором нуждаются контрагенты при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру,который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве.Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

В Приложении приводится пример памятки для клиентов одного из крупнейших российских банков «Гута-Банка», использующих в своих расчетах аккредитив. Становится понятной та ответственность,которую берут на себя участники внешнеторговой деятельности,выбирая аккредитив.

Литература

1. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть IV: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. - М.: ИНФРА - М,1996.- 96 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II. - 2-е изд. - М.: «Ось 89», 1997. -288 с.

3. Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. проф.Е.А. Суханова - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1997.- 448 с.

4. Зыкин И.С. Договор во внешнеторговой деятельности. - М.: 1990.

5. Волошин В.В., Быков Г.Н. Контракты во внешнеторговой практике. - Киев, 1988.

6. Банковское дело. Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.:«РоСТо» - 1992 .

7. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: «ВСЕ ДЛЯ ВАС» -1993.

8. Страница «Гута Банка» в Интернет www.guta.spb.ru

9. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи,ЮНИТИ, 1997.

10. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения:Учебник. Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика,1994.

11. Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов / Публикация МТП № 500 (УПО 500, 1993 г.) /Справочно-правовая система «Гарант».

12. Унифицированные по инкассо редакция 1978 (перевод с английского) / Публикация МТП № 322 / Справочно-правовая система«Гарант».

13. Бломштейн Г.Д., Саммерс Б.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: - 1995.

14. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты - М.:Финстатинформ, - 1994.

15. Деньги и Кредит, №2 - 1990.

16. Пенроуз П. Электронные деньги и отмывание денег - Банковские технологии, №1, 1996.

В настоящее время аккредитивная форма расчетов является более надежной по сравнению с другими формами безналичных расчетов, она включает в себя элементы банковской гарантии, прямых платежей предприятия и расчетов векселями. Кроме того, аккредитив может облегчить коммерческую сделку путем обеспечения соответствующего механизма и делая различными способами невозможные сделки возможными.

Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонам обсуждать различные механизмы защиты. Например, клиент может предложить, чтобы условия основного контракта требовали обеспечения аккредитивом только определенного процента продажной цены, тем самым позволяя клиенту удержать часть цены в случае неудовлетворительного исполнения. Клиент может также потребовать, чтобы платеж был зависим от представления бенефициаром сертификата, подтверждающего удовлетворительную инспекцию товаров независимым третьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать от продавца-бенефициара приобретения "запасного" аккредитива для обеспечения удовлетворительного исполнения обязательства продавцом.

Положительной сторонами аккредитивной формы расчетов является:

· гарантия платежа при соблюдении всех основных правил осуществления расчетов;
· оплата осуществляется после отгрузки товара;
· оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
· плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
· аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Рассмотрим основные преимущества использования аккредитивной формы расчетов для покупателя и поставщика.

Для покупателя преимущества заключаются в следующем:

· аккредитив дает возможность покупателя продемонстрировать свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей;
· используя аккредитивную форму расчетов, покупатель может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;
· покупатель может отказаться оплачивать товар, если представленные поставщиком документы не соответствуют условиям аккредитива;
· покупатель может получить товарный кредит при использовании аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом количестве оборотных средств для открытия аккредитива может использовать возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров, ликвидных активов и пр.), расплачиваясь «живыми деньгами» с банком-эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об открытии аккредитива.

Преимущества аккредитивной формы расчетов для поставщика в следующем:

· поставщик может быть уверен, что в полном объеме получит платеж при условии своевременного представления документов, соответствующих условиям аккредитива;
· возможность получения подтверждения аккредитива другим банком или непосредственно банком-эмитентом;
· аккредитив дает уверенность в том, что поставщик получит платеж за поставленный товар вне зависимости от финансового состояния импортера и банка импортера (при подтвержденном аккредитиве);
· использование резервных аккредитивов (stand-bay) позволяет получить гарантии, как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.

Необходимо также отметить наличие ряда недостатков присущих аккредитивной форме расчетов, к ним относятся:

· более высокая по сравнению с прямыми расчетами ставка комиссионного вознаграждения банков;
· сложность в квалифицированном составлении условий аккредитива для покупателя и продавца;
· необходимость всем участникам расчетов иметь специфические знания в области международной торговли;
· временной «пробег» документов между банками.

Без сомнения, аккредитив - очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны, в связи, с чем она и получила широкое распространение при осуществлении международных расчетов.

Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при осуществлении международных расчетов и проведении сложных структурированных сделок.

При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для поставщика же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а, следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.

Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, экспортер может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию РФ и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного и др.).

Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей.

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время аккредитивы становятся все более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается пропорционально росту объемов импорта.

В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами.

Сегодня спектр банковских услуг настолько широк, что клиенты могут найти среди них варианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может стать хорошим помощником в определенных жизненных ситуациях.