Як сплачувати внески до пфр. Страхові внески: що це, види, платники, розрахунок. Внески іп при суміщенні усні та енвд

З 2017 року страхові суми підприємці мають відраховувати не до ПФР, а до інспекції ФНП.

Як і коли платити? У якому розмірі? Як при цьому заощадити на податках? Відповіді на ці та інші питання ви дізнаєтесь із цієї статті.

Розмір фіксованого платежу у 2019 році

36 238 рублів - стільки загалом має сплатити бізнесмен за один рік перебування у статусі ІП.

• 29354 рублів - відрахування в ПФР;
• 6884 рублів - відрахування у ФОМС.

У 2020 року це буде інша сума, т.к. платіж підлягає щорічній індексації.

Фіксована частина внесків не залежить від того, скільки заробив ІП, і чи взагалі заробив.

Оплата за неповний рік

Якщо у звітному році платник податків відкрив або закрив ІП, йому потрібно сплатити не всю суму фіксованих внесків, а лише частинапропорційно до того часу, який він перебував у статусі ІП.

Алгоритм розрахунку

1. Визначте платіж за повний місяць роботи, навіщо суму за рік поділіть на 12.

У 2019 році сума за повний місяць складає:

• на пенсійне страхування: 29354/12 = 2446,17 руб.
• на медичне страхування: 6884/12 = 573,67 руб.

Отримані суми помножте на число повних місяців статус ІП.

2. Порахуйте внески за неповний місяць з дня реєстрації або за день зняття з обліку. Для цього суму за повний місяць розділіть на кількість календарних днів на місяць та помножте на кількість днів у статусі ІП.

3. Складіть суми за повні місяці та за неповний.

Приклад

Внески за 9 повних місяців 2019 року у статусі ІП:

• на ОПС: 2446,17 х 9 = 22015,53 руб.
• на ЗМС: 573,67 х 9 = 5163,03 руб.

• на ОПС: 2446,17 / 31 х 17 = 1341,45 руб.
• на ЗМС: 573,67/31 х 17 = 314,59 руб.

Складаємо суми за повні та неповний місяць, та отримуємо суму до сплати на 2019 рік:

• на ОПС: 22015,53 + 1341,45 = 23356,98 руб.
• на ЗМС: 5163,03 + 314,59 = 5477,62 руб.

Разом: 28834,6 руб.

Термін оплати фіксованих платежів до ПФР

До 31 груднязвітний рік. Якщо 31 грудня - це вихідний день, то термін переноситься на наступний після нього робітник.

Сплатити однією сумою або перераховувати частинами, на початку або наприкінці року – це залишено на розсуд підприємця. Але доцільніше сплачувати рівними частинами щокварталу, щоб рівномірно зменшувати податкові платежі за рахунок страхових внесків (докладніше про це нижче).

Коли можна не сплачувати фіксовані внески

Згідно пункту 7 статті 430 НК РФпідприємці звільняються від оплати:

• під час проходження військової служби;
• при догляді за дитиною до півтора року;
• при догляді за інвалідом І групи, людиною старше 80 років або дитиною-інвалідом;
• при проживанні з чоловіком-військом у місцевості без можливості працевлаштування;
• проживання за кордоном із чоловіком, спрямованим на дипломатичну службу.

У всіх цих випадках не сплачувати внески можна лише в тому випадку, якщо підприємець не вів бізнес, не отримував доходів та документально підтвердив своє право не сплачувати. Якщо діяльність продовжувалась і був рух за розрахунковими рахунками, звільнення не діє, і підприємець повинен сплачувати внески у загальному порядку.

Додаткові внески з доходів понад 300 тисяч рублів

Як тільки дохід індивідуального підприємця за поточний рік перевищить планку 300 тисяч рублів, у ІП з'являється обов'язок із суми перевищення додатково відраховувати 1% до ПФР.

Платити до ПФР 1% із доходів понад 300 тисяч рублів мають усі підприємці.

Алгоритм розрахунку відрізняється залежно від системи оподаткування:

1. На ОСНО для розрахунку беруть різницю між доходами та видатками. 1% починають нараховувати, щойно ця різниця перевищить 300 тисяч рублів.
2. На УСН 6% беруть весь доход, що надійшов.
3. На УСН 15% теж беруть весь доход, що поступив, не зменшуючи його на витрати. Це викликало багато суперечок, і у 2018 році, спираючись на судову практику, підприємцям на УСН 15% дозволили рахувати додаткові внески до ПФР з різниці між доходами та видатками. Проте, цього ж року Мінфін змінив позицію і продовжує наполягати, що платити потрібно з усієї виручки без вирахування витрат ( Лист Мінфіну РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955). У судовій практиці є рішення як на користь платників податків, так і на користь податкової інспекції, але якщо ви не бажаєте відстоювати свою правоту в суді, краще платити з усіх доходів без вирахування витрат.
4. На ЕНВД і ПСН до розрахунку беруть не фактичний дохід, а поставлений чи потенційний, із суми якого вважають ЕНВД і вартість патенту. Якщо фактичний прибуток ІП перевищить 300 тисяч рублів, а поставлений ні – додаткові внески підприємець сплачувати не повинен.

Максимальна сума платежу ІП до ПФР (фіксована + додаткова частина) не повинна перевищувати фіксований внесок у восьмиразовому розмірі.

Тобто максимум на 2019 рік: 29354 х 8 = 234832 рубля.

Зменшення податку за рахунок страхових платежів

Індивідуальні підприємці на ОСНО, УСН та ЕНВД можуть зменшити податковий платіж за рахунок перерахованих фіксованих та додаткових страхових платежів. Як саме залежить від системи оподаткування, яку застосовує ІП.

ОСНО та УСН 15%

Страхові внески включають у витрати, куди потім зменшують оподатковувану виручку під час розрахунку податку період, у якому внески перерахували до ІФНС.

УСН 6% та ЕНВД

Страхові внески віднімають із уже розрахованого податку (або авансового платежу) за той період, коли ці внески сплачені. ІП-одиначки – без обмежень, ІП-роботодавці – лише близько 50% податку.

Приклад:

У березні ІП без співробітників заплатив фіксовані внески за себе у сумі 10 тисяч рублів, а податок з доходу за підсумками першого кварталу становив 15 тисяч рублів. ІП віднімає з податку 10 тисяч і сплачує до бюджету лише 5 тисяч.

ІП-роботодавець за тих же вихідних даних зможе зменшити податок лише на 50%, тобто на 7,5 тисяч, а решту 50% він повинен сплатити у будь-якому випадку. Внески, що залишилися, на УСН 6% можна буде зарахувати в наступних кварталах в межах одного року, а на ЕНВД – ні, залишок «згорить».

Найвигідніше сплачувати внески рівномірно кожен квартал, щоб рівномірно віднімати їх з податку.

Це особливо важливо задля ІП на ЕНВД, т.к. їм звітний період – квартал. Якщо ІП заплатить всю суму разом, а податок виявиться меншим, перенести залишок внесків на наступний квартал він уже не зможе.

Якщо індивідуальний підприємець поєднує різні податкові режими, наприклад, УСН та ЕНВД, він віднімає страхові внески з обох податків пропорційно доходу, який отримав від діяльності кожному режимі оподаткування.

При суміщенні УСН із патентною системою оподаткування всю суму страхових платежів за себе можна відняти від спрощеного податку, оскільки на ПСП такі відрахування не передбачені ( лист ФНП Росії № ГД-4-3/3512 від 28.02.2014).

Для визначення частки доходу на ЕНВД беруть не фактичний дохід, а розрахункову суму, на яку вважають податок.

Як сплатити страхові внески до ПФР

Є два зручні способи:

1. Скористатися сервісом на сайті ФНП Росії та сформувати квитанцію або платіжне доручення. Для цього потрібно запровадити реквізити індивідуального підприємця та скачати заповнений бланк. За допомогою цього сервісу можна відразу сплатити потрібну суму переказом з картки.
2. Скористайтеся сервісом «Моя справа». Платіжний документ із вашими реквізитами система сформує автоматично, залишиться його лише роздрукувати або одразу переказати гроші через інтернет-банк прямо з особистого кабінету.

Сплачені суми обслуговування врахує при розрахунку податків і відобразить для формування звітності.

КБК для сплати фіксованих внесків на 2019 рік

Платіж до ПФР на ОПС у фіксованому розмірі: 182 1 02 02140 06 1110 160

Сюди відносяться додаткові внески з доходу понад 300 тисяч рублів.

Платіж на ЗМС у фіксованому розмірі: 182 1 02 02103 08 1013 160

Штрафні санкції за несплату внесків до ПФР

Індивідуальному підприємцю, який не сплатив страхові внески за себе вчасно, нарахують пені, виходячи з 1/300 ставки рфінансування за кожен прострочений день.

За умисну ​​несплату покладається штраф 40% від суми несплачених внесків.

А ось штрафу за прострочення не буде, т.к. штрафують за те, що платник податків неправильно порахував суму податку або вказав неправильну суму у звіті. Фіксовані страхові внески підприємець сам не вважає, їхня сума відома заздалегідь, і звітність щодо внесків за себе ІП не здають. Підтвердження: лист Мінфіну від 15.03.2019 № 03-02-08/16888.

У кожного підприємця виникає обов'язок оплати фіксованого платежу ІП за себе в пенсійний фонд, а також на медичне страхування. Цей платіж є обов'язковим для всіх. Сплатити страхові внески можна як готівкою, через відділення банків, так і безготівковими. Розглянемо, як сплатити страхові внески до пенсійного фонду у 2018 році для ІП докладніше.

Важливі зміни у 2018-2019 роках:

• Важливим моментом у 2017 році стало те, що із січня місяця адміністрування страхових внесків було передано до податкової інспекції. У зв'язку з чим оплата провадитиметься у ФНП. Також податкова здійснюватиме і проведення перевірок.
• З 2018 року фіксована частина внесків залежить від МРОТ.
• Змінено термін сплати 1%.
• Із 2019 року розмір платежів збільшився.

Розмір страхових внесків ІП у 2018-2019 роках

Фіксований платіж розрахований із МРОТ

Незалежно від того, чи є у підприємця співробітники чи який вид оподаткування застосовується, він зобов'язаний сплатити внески до ПФР та на ЗМС:

Увага!Якщо ІП розпочав діяльність не з початку фінансового року або припиняє діяльність до 31 грудня, то внески розраховуються за відповідний відпрацьований період.

1% із перевищення доходу

У розрахунку 1% нічого не змінилося - оплачується він у разі, якщо дохід перевищив суму 300 тисяч рублів. Формула проста: (Дохід - 300 000 руб.) * 1%.

Так, при розрахунку 1% необхідно враховувати таке:

• Для платників ЕНВД необхідно брати розмір поставленого доходу, а чи не реально отриманий прибуток.
• Для УСН 6% береться фактично отриманий прибуток.
• При УСН доходи, зменшені величину витрат, нині як бази для обчислення 1% береться лише дохід, витрати не враховуються.
• Для ОСНО базою буде різниця між доходами та витратами.
• Для Патенту необхідно брати розрахункову суму максимального прибутку, з якої вважаються платежі за патентом.

Терміни сплати внесків у 2019 році

Терміни сплати внесків встановлено у НК РФ:

• Внески, розраховані з МРОТ – пізніше 31 грудня звітного року.
• 1% – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

Увага!Починаючи з 2018 року, термін сплати 1% – не пізніше 1 липня, раніше термін був – не пізніше 1 квітня.

Досить часто у підприємців виникає питання, чи потрібно сплачувати внески щокварталу, чи що буде, якщо ІП не сплатить щоквартальний внесок? У ІП немає обов'язку сплачувати внески щокварталу, щодня або за іншою схемою – головне сплатити їх у межах встановлених термінів.

З 1 січня 2019 року оновлено тарифи та ставки страхових внесків, суттєво переглянуто порядок та умови застосування пільгових тарифів.

Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками вказані у статті 422 НК РФ

Особливості та умови застосування знижених тарифів страхових внесків різними категоріями платників визначено статтею 427 НК РФ.

Порядок обчислення та сплати страхових внесків у 2019 році

1. Протягом розрахункового періоду за підсумками кожного календарного місяця платники провадять обчислення та сплату страхових внесків виходячи з бази для обчислення страхових внесків з початку розрахункового періоду до закінчення відповідного календарного місяця та тарифів страхових внесків за вирахуванням сум страхових внесків, обчислених з початку розрахункового періоду за попереднім календарним місяць включно.
2. Сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування (ОСС) зменшується у сумі вироблених ними витрат на виплату страхового забезпечення за зазначеним видом ОСС відповідно до законодавства Росії.
3. Сума страхових внесків, обчислена для сплати календарний місяць, підлягає сплаті терміном пізніше 15-го числа наступного календарного месяца.
4. Платники зобов'язані вести облік сум нарахованих виплат та інших винагород, сум страхових внесків, що належать до них, щодо кожної фізичної особи, на користь якої здійснювалися виплати.
5. Сума страхових внесків, що підлягає перерахуванню, обчислюється у рублях та копійках.
6. Сума страхових внесків обчислюється та сплачується платниками страхових внесків, зазначеними у підпункті 1 пункту 1 статті 419 Податкового кодексу, окремо щодо страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування.

Гранична база для нарахування страхових внесків у 2019 році

До певного моменту працює правило: чим вища зарплата працівників, тим більша сума внесків, а, отже, і податкове навантаження на роботодавця.

З метою зниження витрат суб'єктів господарювання на обов'язкове страхування, за умови перевищення встановленого ліміту, НК РФ передбачає зниження тарифів (регрес). Це стимулює роботодавців не приховувати реального рівня зарплати своїх працівників.

Встановлена ​​гранична величина бази для обчислення страхових внесків підлягає щорічній індексації:

• на соціальне страхування (ОСС), у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством база індексується з зростання середньої заробітної плати Російської Федерації.
• на пенсійне страхування (ОПС) величина бази встановлюється з урахуванням розміру середньої заробітної плати в Російській Федерації, збільшеного в 12 раз, і застосовуваного щодо нього підвищує коефіцієнта.

Постанова Уряду Російської Федерації від 28.11.18 N 1426 "Про граничну величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та на обов'язкове пенсійне страхування з 1 січня 2019р."

Відповідно до пункту 6 статті 421 Податкового кодексу України Уряд України
по с т а н о в л яє:

1. Установити, що з платників страхових внесків, зазначених у підпункті 1 пункту 1 статті 419 Податкового кодексу Російської Федерації, гранична величина бази для обчислення страхових внесків:

• на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством підлягає індексації з 1 січня 2019 р. 1,061 рази з урахуванням зростання середньої заробітної плати в Російській Федерації і становить щодо кожної фізичної особи суму, що не перевищує 865 000 рублів наростаючим підсумком із 1 січня 2019 р.;
• на обов'язкове пенсійне страхування з урахуванням розміру середньої заробітної плати в Російській Федерації на 2019 рік, збільшеного на 12 раз, і застосовуваного щодо нього підвищуючого коефіцієнта, встановленого пунктом 5 статті 421 Податкового кодексу Російської Федерації на 2019 рік у розмірі 2,1 , становить щодо кожної фізичної особи суму, що не перевищує 1 150 000 карбованців наростаючим підсумком з 1 січня 2019 р.

Голова уряду
Російської Федерації
Д.Медведєв

2019 рік: Гранична база, види страхування, тирифи

2018: Гранична база, види страхування, тирифи

Розрахунок внесків при перевищенні граничної бази у 2019 році

При перевищенні сукупного заробітної плати працівника (граничної величини бази), встановленого на поточний рік (наростаючим підсумком з початку року) чинні ставки страхових внесків 22% - у ПФР та 2,9% - у ФССзменшуються і становлять 10% і 0% відповідно (стосовно сум понад вищевказаний рівень).

Додаткові тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування

Для окремих категорій платників щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на певних видах робіт, застосовується додатковий тариф страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

* Для платників, зазначених у пунктах 1 та 2 ст. 428 НК РФ, залежно від встановленого за результатами спеціальної оцінки умов праці, що проводиться у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації, класу умов праці застосовуються такі додаткові тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування:

Фіксований розмір страхових внесків у 2019 році (за себе) для самозайнятого населення, яке не провадить виплати фізичним особам

З 1 січня 2019 діє новий порядок сплати фіксованих платежів ІП (за себе). При цьому формат оплати підприємцем страхових внесків залежить від того, чи є Підприємець роботодавцем. Якщо ІП не використовує працю найманих працівників, то йому застосовується фіксована величина страхових внесків.

Відповідно до законодавства на 2019 р., ІП сплачує:

• У ПФР – 26 545 руб. + 1% з доходів ІП понад 300 000 руб. (Сукупний платіж обмежений лімітом 212 360 руб.)
• У ФОМС – 5 840 руб.

Розмір страхових внесків, сплачуваних платниками, які не виробляють та інших винагород фізичним особам, і навіть порядок розрахунку суми внесків, встановлено статтею 430 НК РФ. Тарифи для підприємців на 2019 – колишні (26 та 5,1%). Порядок розрахунку додаткового внеску (1% від суми доходів, що перевищують 300 000 руб.).

Суми внесків ІП та строки їх сплати у 2019 році

Порядок сплати страхових внесків у фіксованому розмірі у 2019 році (для ІП, "за себе")

Внески ІП, який працює без залученого персоналу, визначаються відповідно до вимог ст. 420 НК РФ. При цьому не застосовуються знижені тарифи (пільгу мають лише особи, які виплачують винагороди іншим фізособам).

Таким чином, страхові внески сплачують як ІП, які мають найманих працівників, не так і не мають таких. У цьому розмір внесків у себе залежить від наявності працівників. ІП – пенсіонери також сплачують фіксовані внески.

Якщо підприємець вирішив припинити діяльність та знятися з обліку у податковому органі, то сплатити внески він зобов'язаний протягом 15 днів з дати зняття з обліку. При цьому суму внесків буде скориговано пропорційно до відпрацьованого часу в календарному році.

Строк сплати фіксованих внесків ІП

Відповідно до п. 2 ст. 432 НК РФ фіксована сума внесків має бути сплачена до закінчення календарного року. Тобто не пізніше 31 грудня 2019 року.

Сума страхових внесків для ІП у 2019 році при перевищенні доходу

Якщо за календарний рік доходи підприємця виявляться більше 300 тис. руб., то понад внески від МРОТ він повинен сплатити внески на ОПС у розмірі 1% від суми доходу, що перевищив 300 000. При цьому обмежена максимальна величина таких внесків. Вона не може перевищити значення: 8 x 26545 руб. = 212360 руб.

Термін сплати 1% із доходів ІП до ПФР

Відповідно до п. 2 ст. 432 НК РФ такі внески сплачуються до 1 липня року, наступного за звітним. Тобто внески за 2019 рік потрібно сплатити не пізніше ніж 1 липня.

Одержувач платежів – податковий орган, у якому ІП стоїть на обліку.

КБК у платіжному документі слід зазначати:

• 18210202140061110160 – для внесків на ОПС;
• 18210202103081013160 – для внесків на ЗМС.

Розрахунок за страховими внесками форма документа та строки подання

У 2018 році ФНП Росії планує оновити форму розрахунку по страхових внесках

Терміни подання Розрахунку зі страхових внесків

Платники, що представляють розрахунок за страховими внесками до податкового органу:

не пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом, до податкового органу за місцем перебування організації (та її відокремлених підрозділів), і навіть за місцем проживання фізичної особи, производящего виплати та інші винагороди фізичним особам.

Щоквартально:

• 30 квітня- за І квартал,
• 30 липня- за перше півріччя,
• 30 жовтня- за 9 місяців,
• 30 січня* - За звітний рік.
  * року, наступного за звітним.

Звітність із внесків, що подається в ІФНС Росії в 2019 р.

Терміни подання звітності до ПФР та ФСС та форми звітних документів у 2019 році

З 2017 року ФНП Росії передані повноваження щодо адміністрування страхових внесків. При цьому:

• ПФР – уповноважений вести персоніфікований облік застрахованих осіб.
• ФСС - здійснює виплату допомоги та адмініструє, звітність щодо травматизму.

Звітність до Пенсійного фонду у 2019 р.

Страхувальники зобов'язані подати відомості про страховий стаж застрахованих осіб за 2018 рік не пізніше 1 березня 2019 року.

Звітність до Фонду соціального страхування

У ФСС надаються відомості щодо обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (форму та формат готує ФСС).

Звітність до Фонду обов'язкового медичного страхування

Звітують окремі категорії страхувальників (за спеціальними формами).

Страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування (ОСС) від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

У 2019 році та в плановий період 2020 та 2021 років страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань сплачуються страхувальниками у порядку та за тарифами, які встановлені Федеральним законом від 22 грудня 2005 р. № 179-ФЗ "Про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань на 2006 рік.

На 2019 та 2021 роки, збережено 32 страхові тарифи (від 0,2 до 8,5 відсотка), диференційованих за видами економічної діяльності залежно від класу професійного ризику, а також пільга щодо їх сплати.

Страхові тарифи на OCC від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань визначаються у відсотках до нарахованої оплати праці з усіх підстав (доходу) відповідно до видів економічної діяльності за класами професійного ризику.

Розміри страхових тарифів на OCC від нещасних випадків та профзахворювань на 2019 рік

Страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань визначаються у відсотках до сум виплат та інших винагород, які нараховані на користь застрахованих у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів та включаються до бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань відповідно до статті 20 1 Федерального закону від 24 липня 1998 року № 125-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» (Федеральний закон від 24 липня 1998 року № 125- ФЗ).

КБК для внесків на соціальне страхування від нещасних випадків та профзахворювань у 2019 році

Порядок підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальника з ГСС від нещасних випадків та профзахворювань

Щорічне підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальників необхідне ФСС для визначення класу ризику, що залежить від діяльності страхувальника, з метою встановлення страхового тарифу на страхування від нещасних випадків та профзахворювань.

Щорічне підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальників – юридичних осіб, а також видів економічної діяльності підрозділів страхувальника, які є самостійними класифікаційними одиницями, необхідне визначення Фондом соціального страхування Російської Федерації класу професійного ризику виду економічної діяльності, якому відповідає основний вид економічної діяльності страхувальника (підрозділи страхувальника) , та відповідного цього класу розміру страхового тарифу на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

Порядок підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальника за обов'язковим соціальним страхуванням від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань – юридичної особи, а також видів економічної діяльності підрозділів страхувальника, які є самостійними класифікаційними одиницями, затверджений наказом МОЗ України від 31 січня 2006 року № 55 наказів МОЗсоцрозвитку Росії від 01.08.2008 № 376н, від 22.06, 25.10.2011 № 606н).

Слід звернути увагу на те, що основний вид економічної діяльності страхувальника – фізичної особи, яка наймає осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, має відповідати основному виду діяльності, зазначеному в Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців (ЄГРІП). При цьому щорічне підтвердження страхувальником основного виду діяльності не вимагається.

У 2019 році для підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальники - юридичні особи подають у строк не пізніше 15 квітня 2019 року до регіонального відділення наступні документи:

• заяву про підтвердження основного виду економічної діяльності,
• довідка-підтвердження основного виду економічної діяльності,
• копія пояснювальної записки до бухгалтерського балансу за 2017 рік.

У зазначених документах коди та їх розшифровка за видами економічної діяльності повинні відповідати новому КВЕД 2, відомості про нові коди юридична особа отримує у Федеральній податковій службі.

Документи регіональним відділенням Фонду приймаються у формі електронного документа з використанням єдиного Порталу державних та муніципальних послуг

Реєстрація юридичних осіб на Порталі державних та муніципальних послуг здійснюється безкоштовно.

Індексація допомоги на 2018 рік для громадян, які мають дітей

З 1 лютого 2018 року коефіцієнт індексації для виплат, допомоги та компенсацій окремим категоріям пільговиків встановлено у розмірі 1,025 .

Коефіцієнт застосовується щодо державної допомоги громадянам, які мають дітей.

На 2,5% зріс розмір наступних посібників:

• до 628,47 руб. - при постановці на облік у ранні терміни вагітності,
• до 16759,09 руб. - При народженні дитини.

Проіндексований та мінімальний розмір щомісячної допомоги з догляду за дитиною:

• 3 142,33 руб. - на першу дитину (новий мінімум для тих, кому надано відпустку з догляду за дитиною до 1 січня 2018 р.),
• 6284,65 руб. - на другу дитину (для всіх).

Постанова Уряду Російської Федерації від 26 січня 2018 р. N 74 "Про затвердження коефіцієнта індексації виплат, допомог та компенсацій у 2018 році".

Неминуче спричиняє і пенсійні відрахування.

Нижче висвітлено основні моменти, пов'язані з їхньою сплатою: які внески до ПФ та ФОМС має сплачувати підприємець, як їх правильно розрахувати, у які терміни заплатити, як проконтролювати правильність сплати та уникнути штрафів.

Чи всі ІП сплачують ці внески?

Відповідно до законодавства РФ все ІП платять пенсійні відрахування незалежно від цього, чи здійснюють вони нині свою діяльність і чи отримують прибуток.

Перебування у реєстрі ІП – вже привід сплатити пенсійні внески. Це твердження підтримують і судові органи, попри відсутність розуміння серед підприємців.

Перелік випадків, коли внески сплачувати не треба, досить вузький:

У кожному з цих випадків у відділення Пенсійного Фонду необхідно надати заяву та документи, що підтверджують право не сплачувати внески, наприклад, у разі народження дитини – свідоцтво, декларацію, що підтверджує відсутність підприємницької діяльності, довідку з роботи другого з батьків, що вона не перебуває у відпустці по догляду до 1,5 років.

Від чого залежить розмір пенсійних внесків у ІП

Розмір внесків до ПФ у ІП залежить від двох факторів: встановленого на 1 число року розміру та доходу підприємця

Розрахунокпенсійних відрахувань проводиться виходячи із встановленого МРОТ (до 1 січня 2019 року - 11163 руб., Після сума збільшується до 11280 руб.).

У різних системахдоходом ІП вважаються:

• - Збігається з по .
• – податкова база протягом року, з урахуванням коригувальних коефіцієнтів (сума рядка 100 за всіма квартальними ).
• - Всі доходи, включаючи позареалізаційні. Незалежно від виду УСН (ставка 6 або 15%) витрати не віднімаються.
• - Дохід, потенційно можливий за рік.
• – усі доходи, що враховуються у податковій базі (рядок 010 розділу 2 декларації ЕСХН).

Якщо підприємець використовує кілька систем оподаткування, доходи по кожній із систем складаються.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяяк це стало просто!

Розрахунок суми

Внески до ПФ становлять 22% від суми МРОТ. Тариф внесків до ФОМС – 5,1% незалежно від величини доходу.

У разі, коли підприємець є роботодавцем, крім вищезгаданих сум він сплачує внески на кожного свого співробітника та за всіма грошовими виплатами за роботи та послуги фізичним особам – громадянам РФ, наприклад, по . У 2017 - 2019 році основний тариф відрахувань за працівників до Пенсійного фонду становить 22% (для сум вище 876 000 руб. - 10%), у ФОМС - 5,1%.

Залежно від видів діяльності та системи оподаткування відсоток відрахувань до ПФможе бути зменшено. Наприклад, для наступних варіантів внесок у ПФ становитиме 20%, а платежі до ФОМС взагалі не здійснюються:

• ІП на патенті,
• ІП, що одночасно сплачують ЕНВД та здійснюють фармацевтичну діяльність,
• підприємці, які застосовують УСН, якщо їхня діяльність відповідає видам, затвердженим законодавчо.

Повний перелік усіх видів діяльності міститься у пункті 1 статті 58 212-ФЗ від 24.07.2009р.

Порядок обчислень

Сума відрахувань до ПФ розраховується так:

1. МРОТ на початок року х 22% х кількість відпрацьованих місяців. Якщо ІП був зареєстрований протягом усього року, сума у ​​2019 році складе 11280 х 22/100 х 12 = 29 354 руб. За місяць, що не відпрацьований повністю: МРОТ х 22/100 х відпрацьовані дні / кількість днів на місяці. Цю суму потрібно сплатити до 31 грудня.
2. Максимальна сума внесків до ПФ за рік 8 х МРОТ х 22/100 х 12). Цей ліміт є актуальним при доході протягом року від 13,8 млн.руб.

Сплата пенсійних внесків підприємцем, який не має працівників, передбачена законом двічі на рік. Однак у деяких випадках доцільно робити оплату регулярно, кілька разів на рік.

ІП, які застосовують ЕНВД та УСН 6%, можуть зменшити податок на сплачену суму пенсійних внесків. Якщо використовується ОСНО або УСН 15%, сума пенсійних відрахувань збільшить витрати та відповідно зменшить базу оподаткування. Єдиний виняток – патентна система, тут зменшити вартість патенту не вдасться. Розподіл пенсійних платежів частинами протягом року має сенс, якщо суму складно виплатити одноразово наприкінці року.

Якщо ІП вже до середини року заробив 300 000 руб., 1% теж можна платити заздалегідь та аналогічно зменшувати податки.

Внесок у ФОМС розраховується так: МРОТ початку року x кількість відпрацьованих місяців x 5,1%. Сплачено його має бути до 31 грудня.

Приклад

Розглянемо приклади розрахунків на основі даних за 2016 рік.

ІП реєструвався 25.03.2016. Його прибуток за 2016 рік 460 000 руб. У ПФ він має сплатити:

• за березень: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 6 (кількість днів діяльності, починаючи з дня, наступного за реєстрацією) / 31 (кількість днів у березні) = 312,20 руб.
• з квітня по грудень: 6204 х 26/100 х 9 (кількість відпрацьованих місяців) = 14517,36 руб.

Разом до 31.12.2016 до оплати 312,20 + 14517,36 = 14829,56 руб.

Перевищення доходу становило 460 000 – 300 000 = 160 000 крб. 1% від 160000 = 1600 руб. необхідно додатково сплатити до 01.04.17.

Усього пенсійні відрахування протягом року склали 14 829,56 + 1 600 = 16 429,56 крб.

Внесок у ФОМС складе:

• за березень: 6204 х 5,1/100 х 6/31 = 61,24 руб.
• з квітня по грудень: 6204 х 5,1/100 х 9 = 2847,64 руб.

Разом до 31.12.2016 необхідно сплатити 2 908,88 руб.

Другий приклад. ІП у 2016 році отримав дохід 16 млн. руб. 25.11.2016 його реєстрацію було припинено.

Сума пенсійних внесків розраховується так:

• із січня до жовтня: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 10 (кількість відпрацьованих місяців) = 16130,40 руб.
• за листопад: 6204 х 26/100 х 25 (кількість днів діяльності, включаючи день припинення реєстрації) / 30 (кількість днів у листопаді) = 1 344,20 руб.
• перевищення доходу становило 16 000 000 - 300 000 = 15 700 000 руб. 1% від перевищення дорівнює 157 000 руб.

Разом 16130,40 + 1344,20 + 157000 = 174474,60 руб. У зв'язку з тим, що сума перевищила максимальний розмір пенсійних внесків за рік, ІП має сплатити суму ліміту 154851,84 руб.

Внесок у ФОМС складе:

• з січня до жовтня: 6204 х 5,1/100 х 10 = 3 164,04 руб.
• за листопад: 6204 х 5,1/100 х 25/30 = 263,67 руб.

Разом 3427,71 руб.

Зроблені усі виплати мають бути не пізніше 10.12.2016 (15 календарних днів, починаючи від дати припинення реєстрації).

Правила перевірки пенсійних відрахувань через Інтернет

Контроль правильності сплативнесків можна здійснювати прямо в мережі Інтернет на наступних сайтах:

Контроль за СНІЛЗ

Дізнатися про свої пенсійні нарахування можна безпосередньо у Пенсійному фонді, використовуючи СНІЛЗ.

Для цього у відділення за місцем реєстрації потрібно надати паспорт, СНІЛЗ та заяву про отримання виписки з особового рахунку у довільній формі. У деяких відділеннях ПФ можливе отримання інформації про борг у телефонному режимі, для ідентифікації також знадобляться дані СНІЛЗ.

Відповідальність за несплату внесків

Якщо ПФ виявляє, що внески повністю або частково не сплачені у необхідний термін, платнику надсилається вимога про їх сплату. У ньому зазначаються суми, що підлягають доплаті, а також пені та штрафи. Якщо необхідні відрахування були зроблено за 10 календарних днів, ПФ відправляє стягнення до банку, де знаходиться рахунок ІП, і кошти списуються безакцептно. У разі нестачі коштів на рахунку постанова про стягнення передається службі, яка має право закрити заборгованість за рахунок готівки та майна ІП.

Пеня за не вчасно сплачені внескирозраховується як 1/300 х ставка рефінансування на момент сплати (з 14.06.2016 становить 10,5%) х календарні дні прострочення х сума заборгованості. Наприклад, якщо сплата суми 10000 руб. була прострочена на 14 днів, пеня становитиме 1/300 х 10,5% х 14 х 10 000 = 49 руб.

Перевірки Пенсійним фондом підприємців, які мають працівників, переважної невиїзні, тобто. камеральні. Правильність розрахунку внесків від МРОТ перевіряється на підставі документів про реєстрацію, а 1% доходів – за відомостями про доходи, отриманими з податкових органів. На підставі перевірки може бути ухвалено рішення про штраф 20% від суми внесків, які не були сплачені.

Про дані види відрахувань дивіться у наступному відеосюжеті:

Ще в 2017 році збір та облік страхових внесків було передано Федеральній податковій службі Росії. Новий порядок адміністрування внесків добре позначився на їх збирання. Нагадаємо, що фіксований платіж до Пенсійного фонду у 2020 році для ІП уже не платять. Підприємці перераховують платежі за своє страхування лише до податкової інспекції за місцем реєстрації. З цієї статті ви дізнаєтеся про останні новини про сплату страхових внесків ІП у 2020 році.

Скільки треба платити ІП за себе у 2020 році

Фіксовані страхові внески більше не сплачуються до ПФР для ІП у 2020 році, а надходять на рахунок податкової інспекції. Тим не менш, назва та розмір страхових внесків практично не змінилися: пенсійне та медичне страхування. Дізнайтеся, яка сума тепер виплачується замість тієї, яка мала б називатися "внески до ПФР у 2020 році для ІП без працівників".

Розмір страхових внесків ІП у 2020 році закріплений у статті 430 НК РФ:

• страхові внески ІП у 2020 році на пенсійне страхування за себе становлять 32448 рублів;
• страхові внески ІП у 2020 році на медичне страхування за себе становлять 8426 рублів.

Якщо ж дохід ІП 2020 перевищив 300 тисяч рублів, то додаткові пенсійні внески, як і раніше, становитимуть 1% від суми перевищення. Вкажемо всі ці суми у таблиці.

Отже, у 2020 році за себе підприємець повинен вносити мінімум 40 874 рубля, проти 36238 рублів в 2019 році. Різниця склала 4636 рублів.

Терміни сплати внесків до ІФНС - не пізніше 31 грудня 2020 року за фіксованими платежами та не пізніше 1 липня 2021 року за додатковим внеском.

Як рахувати дохід ІП на різних режимах оподаткування

З 2017 року змінилися правила обліку доходу підприємців на ОСНТ для нарахування додаткового 1% внеску на пенсійне страхування. Нагадаємо, що раніше для визначення цієї суми у розрахунок брали всі доходи, не зменшуючи їх на понесені підприємницькі витрати.

Конституційний суд РФ визнав такий порядок розрахунку , тому ІП, який працює на загальній системі оподаткування, для нарахування додаткового 1% враховує не всі отримані доходи, а за мінусом професійних відрахувань.

На жаль, для платників спрощеної системи з об'єктом «Доходи мінус витрати» та ЄСХН продовжує діяти те саме правило, що й раніше: додатковий внесок рахують з усіх отриманих доходів. Можливо, колись цю норму змінять, але поки що ці платники податків перебувають у невигідному для себе становищі.

Порядок визначення бази для додаткових страхових внесків для ІП себе на різних режимах зафіксований у пункті 9 статті 430 Податкового кодексу Російської Федерації.

Якщо підприємець поєднує різні режими, доходи, отримані від різних видів діяльності, сумуються.

Зменшення податків ІП

У 2020 році ІП, як і раніше, може розраховувати податки та зменшувати їх на обов'язкові платежі, особливо вигідна в цьому плані спрощення 6% для підприємця без працівників. Розглянемо з прикладу, як врахувати фіксовані платежі, сплачені при УСН Доходы.

ІП без працівників отримав за 2020 рік такі доходи:

• 1 квартал – 217 000;
• 2 квартал – 338 000;
• 3 квартал – 180 000;
• 4 квартал – 360 000.

Разом, загальна сума доходу становила 1 095 000 р., Сума податку за ставкою 6% - 65 700 р. Внески підприємець сплачував поквартально, щоб одразу зменшувати авансові платежі за єдиним податком.

Сума внесків ІП за себе за тарифами 2020 року становила: 40 874 грн. фіксованих внесків плюс 1% від перевищення доходів ((1095000 - 300000 = 795000) * 1%) = 7950, разом 48824 р. Користуючись можливістю зменшити розрахований податок до сплати рахунок внесків, ІП виплатив до бюджету лише (65 700 - 48 824) = 16 876 р.

Зменшувати розрахований податок на всю суму сплачених страхових внесків можуть також ІП на ЕНВД, якщо вони не мають працівників. ІП-роботодавці, які працюють на УСН Доходи та ЕНВД, податок вправі зменшувати трохи більше, ніж 50%. Платники УСН Доходи мінус витрати, ОСНО та ЕСХН враховують сплачені внески у своїх витратах. І лише ІП, купивши патент, що неспроможні зменшити його вартість рахунок внесків. Таким чином, передача адміністрування страхових внесків під контроль ФНП не вплинула на право підприємців зменшувати податок на сплату.

КБК із внесків у 2020 році

Одержувач страхових внесків, порівняно з минулим роком, не змінився, тому КБК (код бюджетної класифікації) на квитанціях та платіжках у 2020 році зазначається таким самим:

• 182 1 02 02 140 06 11 10 16 0 - на обов'язкове пенсійне страхування;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обов'язкове медичне страхування.

Безкоштовно сформувати платіжки для сплати страхових внесків за себе можна на