Страхование в ипотеке По РОССИЙСКОМУ законодательству обязательным условием выдачи ипотечного кредита является страхование в пользу банка недвижимости, которая на этот кредит приобретается – от утраты и повреждения. Дом может сгореть, под окнами неожиданно

Сущность страхования как экономической и финансовой категории; функции страхования; классификация форм и видов страхования; организация страхования; финансовые основы страховой деятельности.

4.3.1. Сущность и функции страхования

Страхование удовлетворяет одну из первичных потребностей человека - в безопасности. С древних времен люди искали способы защитить себя от страха возможных потерь имущества, здоровья, трудоспособности, т. е. искали страховую защиту. Многолетние наблюдения позволили людям сделать вывод о неравномерности нанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных в страховой защите лиц, как правило, бывает больше числа пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными в страховой защите лицами сглаживает последствия неблагоприятных случайных событий. При этом чем большее количество субъектов участвует в раскладке ущерба, тем меньше средств по возмещению ущерба требуется от каждого участника. Так возникло страхование, сущность которого заключается в солидарной замкнутой раскладке ущерба.

Средства для возмещения ущерба пострадавшим могут складываться заинтересованными в страховой защите лицами после наступления неблагоприятного события или заранее посредством формирования специальных страховых фондов.

Страховые (резервные) фонды - это специально созданные в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий случайного характера.

Страховые фонды могут создаваться разными способами:

Централизованные страховые (резервные) фонды создаются за счет бюджетных и других государственных средств с целью обеспечения отдельных видов обязательного социального страхования, возмещения ущерба от стихийных бедствий и крупномасштабных аварий и катастроф. Они формируются как в натуральной, так и в денежной форме и находятся в распоряжении государства. К таким фондам относятся: Резервный фонд Правительства Российской Федерации, Резервный фонд Президента Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации и др.

Децентрализованные страховые фонды создаются в денежной и в натуральной форме путем самострахования отдельными хозяйствующими субъектами и гражданами за счет собственных доходов (каждое отдельное хозяйство часть своих доходов использует не на текущие потребления, а сберегает). Они предназначены для преодоления временных материальных затруднений в деятельности отдельной организации или физического лица.

Страховые фонды специализированных страховых организаций (страховщиков) создаются за счет страховых взносов заинтересованных в страховой защите лиц (страхователей). Такие фонды имеют только денежную форму и используются для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования. При этом убыток одного страхователя распределяется между всеми участниками создания страхового фонда.

Как экономическая категория страхование представляет собой отношения по формированию целевых фондов денежных средств и их использованию на возмещение ущерба при наступлении неблагоприятных случайных событий, а также на оказание денежной помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой - видом деятельности, приносящей доход.

Для страхования характерны перераспределительные отношения, связанные с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых взносов и с расходованием средств этого фонда на возмещение ущерба участникам страхования. Такие распределительные отношения позволяют категорию страхования считать составной частью категории финансов. Специфика финансовых отношений при страховании состоит в вероятностном характере распределения средств страховых фондов. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связанно с наступлением и последствиями страховых случаев.

В законе РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” страхование определено как отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховая деятельность (страховое дело) - это сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием.

Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Задачами организации страхового дела являются:

• - проведение единой государственной политики в сфере страхования;
• - установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.

Страхование выполняет следующие функции (рис. 4.3.1):

Рис. 4.3.1.

Рисковая - это основная по сути страхования функция. Она связана с покрытием риска, возмещением убытков пострадавшим от неблагоприятных случайных событий за счет перераспределения средств заранее сформированных страховых фондов. Через механизм страхования возмещается значительная часть убытков, возникающих в результате пожаров, стихийных бедствий, техногенных катастроф и других событий случайного характера. Страхование позволяет сгладить крупные расходы по возмещению убытков, так как периодические небольшие взносы дают участникам страхования гарантию, что им не придется нести крупные затраты на ликвидацию последствий каких-либо случайностей.

Предупредительная функция страхования направлена на снижение вероятности наступления страховых случаев. С помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от них за счет того, что часть полученных страховых взносов страховые компании направляют в специальные резервы предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов используются на предотвращение аварий, пожаров, несчастных случаев, болезней. Такие мероприятия снижают риск наступления страховых событий, что выгодно страховым компаниям, застрахованным и обществу в целом.

Сберегательная функция страхования проявляется в страховании жизни и заключается в возможности повышения уровня благосостояния путем накопления крупных сумм за счет небольших, периодически уплачиваемых страховых взносов (например, страхование на дожитие до определенного возраста или события, пенсионное страхование, страхование к бракосочетанию).

Контрольная функция страхования заключается в обеспечении контроля за строго целевым формированием и использованием средств страховых фондов.

В условиях рыночной экономики все большее значение приобретает инвестиционная функция страхования, которая повышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояния нации. Инвестиционная функция заключается в том, что страховые компании, работающие по страхованию жизни, располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени и могут инвестировать их в развитие экономики. Поэтому в развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами для бизнеса и государства.

Социальная функция страхования заключается в защите от социальных рисков, связанных с жизнедеятельностью людей. Страховые компании оказывает помощь застрахованным при потере трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний. Они финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Тем самым страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан.

В страховании, как и в других отраслях, применяется своя страховая терминология - совокупность понятий и терминов, используемых в страховом деле. С помощью страховой терминологии становится возможным взаимопонимание между участниками страхового процесса, поддержание деловых контактов между партнерами, проведение рекламной и другой работы.

Основными участниками страховых отношений являются страхователи и страховщики.

Страховщик - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившее лицензию в установленном законом порядке.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

Страхователь - юридическое или дееспособное физическое лицо, заключившее договор страхования либо являющееся страхователем в силу закона (при обязательной форме страхования) и уплачивающее страховые взносы.

Застрахованное лицо - физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого являются предметом страховой защиты в личном страховании. Застрахованный может быть одновременно и страхователем, если он заключил договор страхования в отношении себя и сам выплачивает страховщику взносы.

Выгодоприобретатель - юридическое или чаще физическое лицо, назначенное страхователем в договоре или являющееся по закону получателем страховой выплаты страховщиком.

Участники страхования взаимодействуют посредством страхового рынка. Страховой рынок - это сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая услуга.

На страховом рынке помимо прямых страховщиков (страховых компаний, продающих страховые услуги непосредственно страхователям), действуют также страховые посредники и перестраховщики.

Страховые посредники - страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся посредниками между страхователями и прямыми страховщиками, реже - между прямыми страховщиками и перестраховщиками, и получающие за свои услуги комиссионное вознаграждение.

Страховые агенты - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Главная задача страхового агента - найти клиента и убедить его купить страховую услугу.

Страховой брокер - независимое юридическое или физическое лицо, имеющее лицензию на проведение посреднических операций по страхованию и действующее по поручению или страхователя, или страховщика. В зарубежных странах страховые брокеры обычно представляют интересы страхователя, предлагая на выбор страховые продукты разных страховщиков.

Если в сделке страхования участвуют две (и более) страховые компании, то речь идет о состраховании или двойном страховании.

Сострахование - страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования.

Двойное страхование - страхование одного и того же объекта от аналогичных рисков у двух или более страховщиков, когда страховая сумма превысила страховую стоимость. В имущественном страховании такая ситуация недопустима. Двойное страхование объекта может быть преднамеренным со стороны страхователя, желающего получить дополнительный доход, или может произойти в силу чьей-то ошибки.

Перестраховщики - страховщики для страховщиков, это страховые организации, имеющие лицензии на перестраховочную деятельность, они принимают на себя часть ответственности от прямых страховщиков за соответствующее вознаграждение.

Перестрахование - способ обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. В страховом законодательстве закреплены размеры максимальной ответственности страховщика по принимаемым рискам. В том случае если ответственность по вновь принимаемому риску превышает эти ограничения, то прямой страховщик страхует данный объект в полном объеме, но превышение перестраховывается у перестраховщика. При наступлении страхового случая прямой страховщик компенсирует ущерб страхователю, а перестраховщик осуществляет выплату в пользу прямого страховщика в размере ответственности, приходящейся на него по договору перестрахования.

Объединения страховщиков на страховом рынке представлены их ассоциациями и страховыми пулами.

Ассоциации страховщиков представляют собой их объединения с целью представления своих интересов в органах государственной власти, разработки предложений по совершенствованию страхового законодательства, решению вопросов, связанных с обменом информацией и координацией деятельности на страховом рынке.

Страховые пулы - это объединения страховщиков, которые создаются при приеме на страхование особо опасных, особо крупных или новых, неизвестных рисков. Деятельность страховых пулов строится на принципах сострахования.

Страховщик и страхователь заключают договор страхования, который подтверждается страховым полисом.

Договор страхования - это соглашение между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования.

Страховой полис (страховой сертификат, страховое свидетельство) - документ, удостоверяющий факт заключения договора страхования. Страховой полис выдается страхователю после внесения им разового или первого (при уплате в рассрочку) страхового взноса.

Страховой взнос (страховой платеж, страховая премия) - сумма, которую уплачивает страхователь страховщику за обязательство произвести страховую выплату при наступлении страхового случая, оговоренного в договоре. Основой для расчета страхового взноса является страховой тариф.

Страховой тариф (тарифная ставка, брутто-ставка) представляет собой ставку страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон. Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

В договоре страхования указывается предмет страхования.

Предмет страхования - это страхуемые материальные и нематериальные ценности: имущество, жизнь, здоровье, трудоспособность, подлежащий возмещению ущерб, окружающая природная среда.

Следует различать понятия предмет страхования и объект страхования. В соответствии с Федеральным законом “Об организации страхового дела в Российской Федерации”, объектами страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

• 1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
• 2) причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование);
• 3) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
• 4) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
• 5) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Страховая сумма - это сумма, на которую страхуется объект, она прописывается в договоре страхования. Величина страховой суммы является базой для расчета страховых взносов и страховых выплат. В обязательном страховании величина страховой суммы определяется законом, в добровольном - зависит от желания и финансовых возможностей страхователя. В имущественном страховании страховая сумма не может превышать действительной стоимости объекта страхования (с учетом износа). В личном страховании она зависит от платежеспособности и желания страхователя, а также политики страховой организации.

Страховая стоимость (страховая оценка) представляет собой действительную (с учетом износа) стоимость страхуемого имущества на момент заключения договора.

Применительно к личному страхованию страховая сумма означает также единовременную выплату в связи со страховым случаем, произошедшим с застрахованным лицом. В личном страховании понятие “страховая сумма” равнозначно понятию “страховое обеспечение”.

Понятие “страховое обеспечение” в имущественном страховании отражает соотношение суммы, на которую страхователь страхует свое имущество при заключении договора (т.е. страховой суммы), и страховой (действительной) стоимости этого имущества. С этой точки зрения различают полное и неполное страхование. При полном страховании страховая сумма равна страховой стоимости (оценке) имущества. При неполном страховании страховая сумма меньше страховой стоимости имущества.

При неполном страховании по пропорциональной системе страхового обеспечения страхователю возмещается не вся сумма ущерба, а лишь тот процент от него, который страховая сумма составляет от страховой стоимости.

В договоре страхования может быть предусмотрена франшиза - величина ущерба, в пределах которой страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения. Ущерб в пределах размера франшизы возмещает сам страхователь, что повышает его ответственность за сохранность предмета страхования. Франшиза может быть условной и безусловной. При условной франшизе страховщик освобождается от возмещения ущерба, если ущерб меньше величины франшиза, но если ущерб больше условной франшизы, то он компенсируется страховщиком полностью. Наличие в договоре безусловной франшиз означает ее применение в безоговорочном порядке. В этих случаях ущерб всегда возмещается за вычетом франшизы. Например, в договоре определена франшиза в размере 1000 руб. Ущерб составил: а) 900 руб., б) 1500 руб. При применении и условной, и безусловной франшиз ущерб в размере 900 руб. не компенсируется. Если ущерб равен 1500 руб., то при условной франшизе компенсация составит 1500 руб., а при безусловной - 500 руб. (1500 - 1000).

При наличии в договоре страхования франшизы стоимость страхования, т.е. величины страховой премии снижается. Причем при прочих равных условиях стоимость договора страхования с безусловной франшизой ниже, чем с условной, так как страхователь самостоятельно должен покрывать ущерб по страховому случаю в пределах размера безусловной франшизы.

Страховой риск - это предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

Страховой ущерб представляет собой материальный или иной урон, нанесенный страхователю в результате страхового случая.

Страховая выплата -выплата страховщиком страхователю страхового возмещения в связи с ущербом, нанесенным страховым случаем в имущественном страховании, а также выплата страхового обеспечения в виде компенсации вреда жизни, здоровью, трудоспособности застрахованного лица по договорам личного страхования.

В долгосрочных накопительных видах страхования страхователь имеет право досрочно прервать договор с получением суммы уплаченных им страховых взносов, т.е. выкупной суммы.

Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) - экономический показатель деятельности страховой организации. Он определяется отношением объема выплат к объему страховых сумм по всем застрахованным объектам. Данный показатель позволяет сопоставить расходы по выплатам страховщика с объемом его ответственности. Показатели убыточности страховой суммы за несколько лет служат основой для расчета тарифной ставки.

Кроме вышеперечисленных терминов в страховании используются и другие, в том числе международные, которые приводятся в специальных словарях по страхованию.

4.3.2. Классификация страхования

Страхование охватывает различные виды рисков и категории страхователей. Его условия отличаются по объему страховой ответственности, оно может проводиться в силу закона или на добровольных началах. Для упорядочения всего разнообразия страховых отношений и создания единой взаимосвязанной системы необходима классификация страхования. В основу классификации страхования могут быть положены различные критерии или признаки.

По форме организации страховой деятельности страхование может быть: государственным, акционерным, взаимным, кооперативным, медицинским.

Государственное страхование представляет собой такую его организационную форму, в которой в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на то организаций (например, государственное социальное страхование осуществляется через систему государственных внебюджетных фондов - пенсионного, фонда социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования).

Акционерное страхование - негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает акционерное общество, уставный капитал которого формируется из стоимости размещаемых акций.

Взаимное страхование - негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических и юридических лиц о возмещении возможных будущих убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Общества взаимного страхования представляют собой некоммерческие организации, они не преследуют в своей деятельности цели извлечения прибыли.

Кооперативное страхование -- негосударственная организационная форма, где страховые операции проводятся кооперативами. В России кооперативное страхование начало функционировать с 1918 г., когда был организован Всероссийский кооперативный страховой союз.

Медицинское страхование является особой организационной формой страховой деятельности, оно проводится в обязательной форме через систему государственных фондов обязательного медицинского страхования и в добровольной форме через систему коммерческих страховых организаций.

Страхование может проводиться в обязательной и добровольной формах. Сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает оптимальный объем страховой защиты.

Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком самостоятельно и содержат положения о субъектах и объектах страхования, о страховых случаях, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии и др.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

В зависимости от эквивалентности обменных отношений между продавцом и покупателем страховых услуг страхование подразделяется на рисковое и накопительное (сберегательное).

В рисковых видах страхования страхователь, уплатив взносы, может не получить страховой услуги, в отношении которой был заключен договор, если не наступил страховой случай. Страховые взносы при этом страхователю не возвращаются. При наступлении страхового случая страхователь может получить компенсацию гораздо большую, чем уплаченный им страховой взнос. В основе рискового страхования лежит солидарная раскладка ущерба. В накопительных видах страхования экономические отношения страхователя и страховщика всегда являются эквивалентными: страхователь или выгодоприобретатель обязательно получит страховую выплату, а страховщик обязан обеспечить накопление нужной суммы по каждому договору. Эти суммы накапливаются за счет взносов страхователей и их инвестирования по установленным законом направлениям.

Классификация страхования по объектам страхования представляет собой иерархическую систему, включающую группы, подгруппы и виды страхования.

Согласно ГК РФ (гл. 48) и ФЗ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” по объектам страхования принято выделять две группы - имущественное и личное страхование.

Классификация страхования по объектам представлена на рис. 4.3.2.

Рис. 4.3.2.

Для более детальной конкретизации имущественных интересов и рисков выделяются виды страхования. Видами имущественного страхования являются, например, страхование строений, животных, домашнего имущества, средств транспорта и т.д. Страхование жизни граждан включает следующие виды: страхование на случай смерти и страхование на дожитие; срочное и пожизненное, смешанное страхование жизни, страхование детей и др. По страхованию ответственности различают: страхование ответственности организаций - источников повышенной опасности, ОСАГО, страхование профессиональной ответственности и др. Виды страхования предпринимательских рисков связаны с наличием конкретного риска в процессе производства или оказания услуг.

Имущественное страхование

Страхование имущества - это система отношений между страхователем и страховщиком по обеспечению страховой защиты имущественных интересов страхователя, связанных с владением, пользованием или распоряжением имуществом.

Сущность страхования имущества состоит в возмещении ущерба в результате гибели, повреждения или частичной утраты застрахованного имущества.

В зависимости от объектов страховой защиты выделяют транспортное страхование, сельскохозяйственное, страхование грузов и т. д.

В зависимости от рисков, которые покрывает страховая защита, выделяют страхование от огня, аварий, стихийных бедствий, кражи и т. д.

Страхование гражданской ответственности - подгруппа имущественного страхования, где предметом выступает ответственность перед третьими лицами (физическими и юридическими), которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

Страхованию подлежит только гражданско-правовая (а не уголовная или др.) ответственность, связанная с применением государством мер принуждения по восстановлению нарушенных прав потерпевшего за счет нарушителя. Страхование ответственности покрывает не собственный ущерб страхователя, а ущерб, причиненный им имущественным интересам третьих лиц, - их жизни, здоровью, имуществу.

В отличие от других видов страхования при заключении договора неизвестен потерпевший - выгодоприобретатель, он выявляется при страховом случае, при причинении ему вреда страхователем.

Страховая сумма может быть установлена или по договоренности страхователя и страховщика, или на основании установленных законом или другими нормативными актами лимитов ответственности страховщика.

Страхование ответственности может быть связано с большими суммами возмещения убытков (особенно при причинении вреда окружающей природной среде), поэтому страховщики устанавливают ограничения по лимиту своей ответственности.

Профессиональную ответственность могут страховать только физические лица, осуществляющие профессиональную деятельность на основании полученной лицензии или других документов.

По условиям лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации к страхованию ответственности относятся следующие виды (рис. 4.3.3).

Рис. 4.3.3. Виды страхования ответственности в РФ

Страхование предпринимательских рисков. По договору имущественного страхования могут быть застрахованы имущественные интересы, связанные с риском убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов - предпринимательский риск .

Страхователем может быть юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. При этом компенсируются потери доходов (прибыли), а также убытки от неоплаты (невозврата) имущества в связи с неисполнением обязательств контрагентами предпринимателя.

Предпринимательская деятельность и страхование - тесно связанные категории рыночной экономики. В этом виде страхования выделяют страхование от коммерческих, технических, правовых, политических рисков и рисков в финансово-кредитной сфере. В зарубежной практике широко применяется страхование экономических рисков.

Практическое отсутствие страхования финансово-кредитных рисков на российском страховом рынке, за исключением страхового обслуживания экспортно-импортных операций АО “Ингосстрах”, объясняется высокой степенью риска и непредсказуемостью колебаний валютного и финансового рынков, отсутствием страховой статистики и универсальной методики проведения подобных страховых операций.

Личное страхование

Личное страхование в целом является дополнением к государственному социальному страхованию и социальному обеспечению. Социальное страхование является обязательным, личное, как правило, добровольным. Оно может быть долгосрочным и краткосрочным.

Личное страхование обеспечивает защиту физических лиц от рисков, угрожающих их жизни, здоровью и трудоспособности. При этом выплачивается денежная компенсация расходов

(убытков) в результате страхового случая, а также имеется возможность создания накоплений.

В личном страховании возможно одновременное заключение нескольких договоров, покрывающих одинаковые риски.

Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными - только физические лица, как дееспособные, так и недееспособные. Страхователь при личном страховании может быть одновременно и застрахованным лицом.

Концентрация страховщиками значительных страховых резервов по личному страхованию и нахождение этих резервов достаточно продолжительное время в страховой компании превращает личное страхование в важнейший фактор инвестиционной политики.

В соответствии с российским законодательством объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Страхование жизни. Предметом страхования является жизнь человека, продолжительность которой является случайной величиной и колеблется в широких пределах.

К страхованию жизни относятся те виды личного страхования, расчеты по которым проводятся с помощью актуарной математики, используя данные демографической статистики.

Страхование жизни является одной из наиболее динамично развивающихся отраслей на мировом страховом рынке. В зарубежной практике страхование жизни рассматривается как страховые правоотношения, связанные с событиями, вероятность наступления которых можно заранее предсказать с достаточно большой степенью точности, так как прогноз их наступления опирается на имеющиеся статистические данные, таблицы дожития, смертности и продолжительности жизни в различных демографических совокупностях.

В зависимости от специфики страхуемого риска страхование жизни подразделяется на страхование на случай смерти и страхование на дожитие.

Страхование жизни на случай смерти связано с обеспечением не самого застрахованного, а, как правило, его наследников, кредиторов. Выплата страховой суммы производится выгодоприобретателю только в случае смерти застрахованного лица. Страхования на случай смерти может быть пожизненным и срочным.

При пожизненном страховании на случай смерти договор действует до наступления смерти застрахованного. Страховая сумма будет выплачена обязательно. Поскольку договоры при таком страховании имеют долгосрочный характер, они включают в себя инвестиционную составляющую, и на определенном этапе действия договора полис начинает приносить доход. Срочное страхование на случай смерти обычно используется для защиты от риска смерти в течение определенного срока, на который и заключается договор. Если смерть не наступает в течение срока договора, то никаких выплат не производится и страхователь не получает возврата внесенных взносов. По этой причине размеры страховых взносов могут быть довольно низкими.

Страхование на дожитие позволяет застрахованным повысить уровень благосостояния за счет создания накоплений. При этом страхуется риск дожития застрахованного до определенного возраста или события либо до окончания срока действия договора страхования. Страховые полисы по страхованию на дожитие похожи на инвестиционные контракты, хотя в них и присутствует элемент защиты. Так же, как и пожизненные полисы по страхованию жизни, они имеют выкупную сумму. То есть страхователь имеет право при досрочном расторжении договора на получение выкупной суммы - части накопленных страховых взносов, но, как правило, не раньше чем через 6 месяцев с момента заключения договора.

Риск, покрываемый данным видом страхования, - это продолжительность жизни застрахованного с учетом фактора возможного уменьшения доходов в связи с наступлением преклонного возраста. Величина страховой суммы определяется при заключении договора, она складывается из уплаченных страховых взносов и запланированного дохода от инвестирования этих взносов.

Страхование на дожитие подразделяется на страхование капитала (сумм) и страхование ренты (аннуитетов).

Страхование капитала (сумм) имеет целью за счет систематической уплаты небольших страховых взносов накопить крупную сумму, которая выплачиваются единовременно.

Страхование ренты (аннуитетов) предусматривает постепенное расходование внесенных взносов в виде регулярных выплат в фиксированном размере с периодичностью, предусмотренной в договоре страхования

Пенсионное страхование - это разновидность страхования ренты, но с выплатами в случае выхода на пенсию, полной или частичной инвалидности или смерти. Сложившаяся ситуация с недостатком средств в государственной системе пенсионного обеспечения вызывает необходимость развития дополнительного пенсионного страхования наряду с обязательным государственным.

Смешанное страхование жизни покрывает одновременно несколько рисков, например дожитие до окончания срока страхования, смерть во время действия договора и нанесение вреда здоровью в результате несчастного случая.

Страхование от несчастных случаев и болезней начало развиваться прежде всего как защита интересов рабочих и служащих при производственных травмах. В настоящее время страхование от несчастных случаев является наиболее распространенным видом личного страхования в России. Оно обеспечивает застрахованным и членам их семей комплексную защиту от экономических последствий наступления нетрудоспособности или смерти, произошедших в результате непредвиденных и случайных событий.

Обязательное страхование от несчастных случаев является одним из элементов системы социального страхования и покрывает риски производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Обязательное государственное страхование военнослужащих осуществляется федеральными органами исполнительной власти. Срок страхования устанавливается со дня начала и по день окончания службы.

Обязательное личное страхование от несчастных случаев пассажиров, перевозимых воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом по междугородным и туристическим маршрутам, покрывает риск смерти или получения травмы и телесных повреждений в результате несчастного случая, связанного с поездкой. Страхователями выступают сами пассажиры, которые уплачивают страховые взносы по обязательному личному страхованию при покупке билета.

Добровольное страхование от несчастных случаев, так же как и обязательное, покрывает риски, связанные с временной нетрудоспособностью, инвалидностью и смертью. Страховые компании предлагают своим клиентам различные программы добровольного страхования от несчастных случаев, как индивидуального (страхование граждан; детей, отдыхающих в летних оздоровительных лагерях, пассажиров и др.), так и коллективного (школьников, спортсменов и т.д.).

Медицинское страхование является формой социальной защиты населения в случае потери здоровья от любой причины. Оно предусматривает выплаты в размере стоимости лечения при обращении застрахованного за медицинской помощью в медицинское учреждение в соответствии с договором страхования, а также компенсацию иных расходов, связанных с поддержанием здоровья.

Страхование граждан, выезжающих за рубеж (личное страхование туристов) - комплексный вид страхования, включающий страхование от несчастных случаев, элементы имущественного страхования и страхования неотложной медицинской помощи.

Социальное страхование -- это система отношений по перераспределению национального дохода: за счет обязательных страховых взносов работников и работодателей (возможно с привлечением других источников) формируются специальные страховые фонды, средства которых используются для компенсации утраты или уменьшения трудовых доходов вследствие действия определенных социальных рисков. Социальное страхование отличается от добровольного личного страхования прежде всего обязательным характером и направленностью на защиту основного контингента населения от универсальных социальных рисков. В основе социального риска лежит возможность потери трудового дохода. На макроэкономическом уровне социальный риск проявляется в несоответствии индивидуальных параметров уровня жизни человека общественным нормам и стандартам. Перечень социальных рисков и уровень их финансирования с помощью социального страхования определяются государственной социальной политикой.

Функциональная организация системы социального страхования отражает структуру социальных рисков. В зависимости от конкретных форм проявления и последствий для трудовой деятельности людей все социальные риски можно объединить в отдельные группы, которые и выступают предметом различных отраслей социального страхования (табл. 4.3.1).

Финансовую основу социального страхования составляют страховые отношения, условия которых являются всеобщими в рамках данного государства и носят обязательный характер. Социальное страхование является некоммерческим, т. е. не преследует цели получения прибыли. Все доходы, поступающие в фонды социального страхования, в том числе и получаемые от инвестирования временно свободных средств, должны направляться только на социальные цели.

Основными составляющими элементами финансового механизма социального страхования являются: страховые взносы, фонды социального страхования и социальные выплаты.

Отрасли социального страхования

Таблица 4.3.1

Фонды социального страхования - это обособленные фонды денежных средств, образованные из обязательных страховых взносов граждан и хозяйствующих субъектов при финансовом участии государства, предназначенные для целевого использования на оказание материальной помощи застрахованному контингенту населения в соответствии с установленными условиями. Способы формирования таких фондов, их размеры могут быть разными в зависимости от целей социальной политики государства.

Среди разнообразных рисков, сопровождающих предпринимательскую деятельность, основное место отводится страхованию финансовых рисков.

Под финансовым риском понимают риск, вытекающий из финансовых сделок или финансовой деятельности, когда как товары выступают валюта, ценные бумаги, денежные средства. Финансовый риск охватывает следующие основные виды рисков:

Валютный;

Кредитный;

Инвестиционный.

Валютный риск - это вероятность финансовых потерь вследствие изменения курса валют, которое может возникнуть в период между заключением контракта и фактическим проведением расчетов по ним. Различают:

Валютные риски импортера;

Валютные риски экспортера.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения предприятием своих финансовых обязательств перед инвестором в случае использования кредита. Кредитный риск возникает в отношениях с кредиторами, контрагентами, поставщиками, посредниками, акционерами и т.

Инвестиционный риск связан со спецификой вложения предпринимателем денежных средств в различные проекты.

Страхование финансовых рисков заключается в том, чтобы возместить возможные потери в случае, когда через определенный период застрахованные соглашения не дадут ожидаемой отдачи. Страховое возмещение в таком случае устанавливается в объеме разницы между страховой суммой и полученным доходом от застрахованного коммерческой деятельности.

К страхованию финансовых рисков относятся:

Страхование недополучения (потери) прибыли (дохода);

Страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности;

Страхование риска учредителя;

Страхование биржевых рисков;

Страхование валютных рисков.

Страхование от потерь прибыли является формой страховой защиты хозяйственных субъектов от потерь будущей пользы (ожидаемой прибыли), которая может наступить, прежде всего, по причинам случайного спада производственного процесса или его остановки. Убытки в таком случае не ограничиваются только потерей прибыли, а охватывают расходы, необходимые для поддержания жизнедеятельности субъекта, возвращение его к предварительно определенной производственной программы, а также расходы, осуществленные с целью противостояния последствиям рискового случая. Поэтому страхование от потерь прибыли не является самостоятельным, а так называемым комплементарным для многих базовых видов страхования, прежде всего - страхование имущества от огневых рисков и рисков стихийных явлений. Риск потери прибыли всегда является производным от риска наступления имущественного вреда как своего базового риска. Ведь даже незначительная имущественный вред способна привести к остановке производства, полной потери прибыли.

Кроме базового риска (повреждение или уничтожение имущества), риска замедления или остановки производственного процесса, страхование от потерь прибыли должно учесть риски, связанные с сезонностью производства, длительностью срока возмещения, характером конкуренции в определенной области, частичным участием в финансировании риска потерь прибыли самого страхователя.

Объем страховой суммы как предел ответственности по договорам такого характера устанавливается по заявлению страхователя и по согласованию со страховщиком. При этом возможны два подхода к определению величины страховой суммы. Согласно первому подходу ее величина устанавливается, не выходя за пределы капитальных вложений страхователя в коммерческие или финансовые операции, которые он желает застраховать. Содержанием второго подхода является включение в страховой суммы не только капитальных затрат, а также и определенной прибыли (в пределах нормативной величины), который ожидается от вложенных средств.

Таким образом, при первом подходе речь идет фактически о страховании инвестиций. Применение второго подхода можно определить как страхование дохода.

Учитывая, что содержанием страхования является защита от возможных потерь инвестиционных вложений, срок действия договора страхования определяется преимущественно периодом окупаемости капитальных затрат, поскольку конкретные сроки окупаемости очень различаются по видам деятельности (направлениями вложений), даже в пределах одного вида деятельности. Это зависит от времени функционирования предприятия, уровня его технической оснащенности, качества организации и управления, степени включения в инфраструктуру и тому подобное. Поэтому сроки действия и условия договоров имеют преимущественно индивидуальный характер, при этом возможна определенная их унификация. При определении срока действия договора такого страхования страховщик должен учитывать то, что интересы сторон проявляются иначе, чем в любом виде страхования имущества. Обычно, страхователь заинтересован в быстрой окупаемости средств, вложенных в предпринимательскую деятельность, а объективно стремится сократить срок действия договора, а для страховой компании риск повышается из-за вероятности неоправданной выплаты возмещения.

Такой вид страхования имеет также ту особенность, что выплата возмещения происходит преимущественно после окончания срока действия договора, когда будут подведены итоги реализации застрахованных коммерческих операций. Установление срока возможных выплат в страховании финансовых рисков позволяет страховщику использовать суммы, полученные в виде страховых взносов, для инвестиционных целей и своевременно в полном объеме создавать на определенную дату резервы.

Страхование финансовых, как в коммерческих, рисков предусматривает некоторые обязательные условия для заключения договоров. Страхователю положено иметь разрешение, лицензию или патент на ведение коммерческой деятельности и другие необходимые документы. В своем письменном заявлении он должен информировать страховую организацию о предполагаемых операции, ожидаемые расходы и доходы, подписанные контракты и другие обстоятельства, которые позволяют страховщику оценить степень риска.

В свою очередь, страховая компания обязана собирать и анализировать информацию о различных сторонах деятельности страхователя, в частности, об уровне рентабельности, кредиторскую и дебиторскую задолженность и тому подобное.

При страховании финансовых рисков применяют такие же ограничения по объему страховой ответственности, как и при страховании коммерческих рисков, в частности, из него изымаются риски посреднической деятельности, вложения средств в организацию казино, тотализаторов, возможные убытки в результате военных действий, изменений политического курса, негативной динамики курсов валют и т.

Тарифные ставки по страхованию финансовых рисков определяются аналогично страхованию коммерческих рисков, то есть при их определении учитывают: уровень стабильности рыночных отношений и прогноз перспектив их динамики; срок страхования; вид деятельности и тому подобное. Для каждого предприятия риск имеет специфические характеристики, которые определяются, прежде всего, отраслевой направленностью. Поэтому страховые тарифы дифференцируются как по виду риска, так и по видам деятельности (табл. 10.1):

Таблица 10.1. Примерные страховые тарифы при страховании риска потерь прибыли,%

Размер ущерба определяется путем добавления суммы потерь прибыли, связанных со спадом производства (товарооборота), и суммы дополнительных расходов, направленных на избежание или снижение темпа спада производства и его восстановления:

Потери прибыли, связанные со спадом производства (товарооборота), определяют путем умножения разницы между суммой стандартного производства (товарооборота) и суммой реального объема производства (товарооборота) на показатель прибыльности;

Сумма дополнительных расходов определяется на основании предварительно предоставленного страхователем и согласованного со страховой компанией (определенный в течение трех дней со дня наступления страхового случая) перечень мероприятий по уменьшению темпов спада производства и не может превышать суммы, определенной путем умножения стоимости объема производства продукции (товарооборота), сохраненного благодаря дополнительным расходам, на показатель доходности, за вычетом суммы расходов, которые страхователь мог бы избежать.

Если страхователь после страхового случая может продолжать хозяйственную деятельность на другом объекте или предприятии (вне места нахождения застрахованного имущества) или установить посменный режим работы, то рассчитаны доходы от этой деятельности учитываются при расчете убытков как показатель, уменьшает сумму ущерба.

Таким образом, страхование от потерь прибыли предусматривает выплату возмещения, заменяет для страхователя субъекта регулярное поступление денежных средств, необходимых для финансирования предпринимательской деятельности, хранения финансового равновесия на таком уровне, которая была бы достигнута при ненаступлении страховых случаев.

18.2. Формы и виды страхования финансовых рисков

Наиболее сложные и опасные по своим финансовым послед­ствиям риски, не поддающиеся нейтрализации за счет внутренних ее механизмов, подлежат страхованию.

Страхование финансовых рисков представляет собой защиту имущественных интересов предприятия при наступлении страхо­вого события специальными страховыми компаниями (страхов­щиками) за счет денежных фондов, формируемых ими путем по­лучения от страхователей страховых премий (страховых взносов).

В процессе страхования предприятию обеспечивается страхо­вая защита по всем основным видам его финансовых рисков - как систематических, так и несистематических. При этом объем возме­щения негативных последствий финансовых рисков страховщиками не ограничивается - он определяется реальной стоимостью объекта страхования (размером страховой его оценки), страховой суммы и размером уплачиваемой страховой премии.

Прибегая к услугам страховщиков, предприятие должно в пер­вую очередь определить объект страхования - те виды финансовых рисков, по которым оно намерено обеспечить внешнюю страховую защиту. Состав таких финансовых рисков определяется рядом усло­вий, основными из которых являются (рис. 16.2.).

Обязательность

страхования финансового

риска

Приемлемая

стоимость

страховой

защиты по

риску

УСЛОВИЯ

страхования Финансовых

РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Наличие у

предприятия

страхового

интереса

Непрогнозируемость

и нерегулируемость

риска в рамках

предприятия

Высокая степень

вероятности

возникновения

финансового

риска

Невозможность полностью воспол­нить финансовые потери по риску за счет собственных финансовых ресурсов

Рисунок 16.2. Основные условия страхования финансовых рисков предприятием.

1. Страхуемость риска. Несмотря на то, что законодательство не препятствует страхованию любых видов финансовых рисков пред­приятия, рынок страховых продуктов по этим рискам в определенной мере ограничен. Эта ограниченность вызывается непрогнозируемо-стью вероятности наступления страхового случая по отдельным финан­совым рискам в условиях нестабильного экономического развития страны, высокой вероятностью возникновения страхового события по ряду финансовых рисков в процессе перехода к рыночным отно­шениям. Определенные ограничения в страхуемость отдельных финан­совых рисков вносит и осуществление крайне агрессивной финансо­вой политики рядом предприятий по отдельным аспектам финансовой деятельности. Поэтому, определяя возможности страхования своих финансовых рисков, предприятие должно выяснить осуществимость такого их страхования с учетом страховых продуктов, предлагаемых рынком.

2. Обязательность страхования финансовых рисков. Ряд фи­нансовых рисков в соответствии с условиями государственного ре­гулирования хозяйственной деятельности предприятий подлежит обяза­тельному страхованию. По таким финансовым рискам у предприятия нет альтернатив управленческих решений в части их состава. Это прежде всего относится к необходимости обязательного страхования активов, предусмотренных соответствующими нормативно-правовыми актами.

3. Наличие у предприятия страхового интереса. Он характери­зуется финансовой заинтересованностью предприятия в страховании отдельных видов своих финансовых рисков. Таной интерес определя­ется составом финансовых рисков предприятия, возможностью их нейтрализации за счет внутренних механизмов, уровнем вероятнос­ти возникновения рискового события, размером возможного ущерба по отдельным финансовым рискам и рядом других факторов.

Различают полный и частичный страховой интерес предприятий - страхователей финансовых рисков.

Полный страховой интерес предприятия определяет его пот­ребность в возмещении страховщиком полного объема финансовых потерь, понесенных при наступлении страхового события. Иными сло­вами, полный страховой интерес отражает необходимость обеспече­ния страховщиком полной страховой защиты по рассматриваемому виду финансового риска.

Частичный страховой интерес предприятия определяет его потребность в возмещении страховщиком лишь определенной доли финансовых потерь, понесенных при наступлении страхового собы­тия. Такая форма страхового интереса связана с возможностями ис­пользования предприятием внутренних механизмов нейтрализации от­дельных финансовых рисков, эффект которых не обеспечивает однако полнообъемной ликвидации их негативных финансовых последствий.

Наличие у предприятия полного или частичного страхового ин­тереса определяет необходимость в добровольном обращении к услу­гам страховщиков в поисках страховой защиты по отдельным видам финансовых рисков.

4. Невозможность полностью восполнить финансовые потери по риску за счет собственных финансовых ресурсов. Это условие является одним из основных в формировании страхового интереса предприятия. В соответствии с этим условием в страховой защите в первую очередь нуждаются финансовые риски предприятия, относи­мые по размеру возможных финансовых потерь к числу катастрофи­ческих. С учетом этого условия предприятие должно обеспечивать полное или частичное страхование по всем видам страхуемых катаст­рофических рисков, присущих его финансовой деятельности. В ряде случаев это определяет необходимость страхования и отдельных финансовых рисков критической группы при наличии высокого уров­ня их концентрации на предприятии в рамках ряда осуществляемых финансовых операций.

5. Высокая степень вероятности возникновения финансового риска. Это условие определяет необходимость страховой защиты по отдельным финансовым рискам допустимой и критической их групп, если возможности их нейтрализации не обеспечиваются полностью за счет внутренних ее механизмов. В этом случае у предприятия воз­никает, как правило, лишь частичный страховой интерес.

6. Непрогнозируемость и нерегулируемость риска в рамках предприятия. Отсутствие опыта или достаточной информационной базы иногда не позволяют в рамках предприятия определить степень вероятности наступления рискового события по отдельным финансо­вым рискам или рассчитать возможный размер финансового ущерба по ним. Даже если финансовый риск четко идентифицирован по виду, но его уровень не оценен, это лишает финансовых менеджеров возможности эффективного управления им, в первую очередь, выбо­ра альтернативных мер его нейтрализации за счет внутренних меха­низмов. В этих случаях предпочтительным управленческим решени­ем является передача финансового риска страховщику.

7. Приемлемая стоимость страховой защиты по риску. Это условие является одним из основных в обеспечении эффективности страхования финансовых рисков. Если стоимость страховой защиты не соответствует уровню финансового риска или финансовым воз­можностям предприятия, от нее следует отказаться, усилив соответст­вующие меры его нейтрализации за счет внутренних механизмов. В отдельных случаях, при невозможности осуществить внешнее стра­хование из-за высокой его стоимости и неэффективности внутренних механизмов нейтрализации финансовых рисков, от осуществления со­ответствующей финансовой операции предприятию следует отказаться

(в первую очередь, это условие относится к катастрофическим фи­нансовым рискам предприятия).

Предлагаемые на рынке страховые услуги, обеспечивающие стра­хование финансовых рисков предприятия, классифицируются по ряду признаков (рис. 16.3.).

КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

ПО ФОРШ СТРЯНОВЯНИЯ

ПО ОБЬЕКТЯМ СТРЯКОВРНИЯ

ПО ОБЬЕМРН

СТРВХОВРНИЯ

ПО ИСПОЛЬЗУЕМЫЙ СИСТЕИРН

страхования

повидан

страхования

Обязательное страхование Добровольное страхование

Имущественое страхование

Страхование ответственности

Страхование персонала

Полное страхование Частичное страхование

Страхование по действительной стоимости имущества Страхование по системе пропор­циональной ответственности Страхование по системе первого риска

Страхование с использованием безусловной франшизы Страхование с использованием условной франшизы

Страхование имущества (активов)

Страхование кредитных рисков Страхование депозитных рисков Страхование инвестиционных рисков

Страхование косвенных финан­совых рисков

Страхование финансовых гаран­тии

Прочие виды страхования фи­нансовых рисков

Рисунок 16.3. Классификация страхования финансовых рисков предприятия по основным признакам.

1. По формам страхования оно подразделяется следующим образом:

Обязательное страхование. Оно представляет собой форму страхования, базирующуюся на законодательно оформленной обяза­тельности его осуществления как для страхователя, так и для страхов­щика. Массовость этого страхования позволяет существенно снизить размеры страховых тарифов и упростить процедуру его осуществле­ния. Однако обязательное страхование не учитывает в полной мере особенности страхуемых активов, различную вероятность наступле­ния страхового события на предприятиях разных типов, финансовые возможности страхователя и ряд других факторов, индивидуализиру­ющих страховую защиту.

Основным объектом обязательного страхования на предприятиях являются его активы (имущество), входящие в состав его производ­ственных основных средств. С позиций финансового менеджмента страхование этих активов рассматривается как страхование финансо­вых рисков предприятия. Это связано с тем, что потеря незастрахованных активов в форме производственных основных средств, которые формируются в основном за счет собственного капитала, может вызвать существенное снижение финансовой устойчивости предприятия. В свя­зи с этим в более расширенном трактовании оно представляет собой страхование риска снижения уровня финансовой устойчивости предприя­тия, связанное с возможным уменьшением доли собственного капитала.

Активы (имущество) предприятия, входящие в состав его про­изводственных основных средств, страхуются в обязательном поряд­ке в пределах их балансовой стоимости (в случае изменения их ба­лансовой стоимости условия обязательного страхования подлежат автоматическому пересмотру). Максимальные размеры страховых тарифов и минимальные размеры страховых сумм для каждого объекта страхования определяются с учетом уровня риска и утверждаются пра­вительством. При этом минимальная страховая сумма устанавлива­ется на уровне остаточной стоимости объектов страхования.

Добровольное страхование. Оно характеризует форму стра­хования, основанную лишь на добровольно заключаемом договоре между страхователем и страховщиком исходя из страхового интере­са каждого из них. Принцип добровольности, основанный на страхо­вом интересе сторон, распространяется как на предприятие, так и на страховщика, позволяя последнему уклоняться от страхования опас­ных или невыгодных для него финансовых рисков.

2. По объектам страхования действующая в стране практика выделяет следующие его группы:

Имущественное страхование. Оно охватывает практически все основные виды материальных и нематериальных активов пред­приятия. Страховые отношения при имущественном страховании определяются следующими обязательствами сторон: страхователь должен обеспечивать своевременную уплату страховых взносов (страховой премии), а страховщик должен обеспечить возмещение финансового ущерба, понесенного предприятием при наступлении страхового собы­тия. В роли страхователя могут выступать при имущественном страхо­вании не только владельцы соответствующих активов, но и юридические лица, заинтересованные в их сохранности (например, арендаторы поме­щений, лизингополучатели оборудования, комиссионные магазины и т.п.).

Страхование ответственности. Его объектом является ответственность предприятия и его персонала перед третьими лица­ми, которые могут понести финансовый и другой вид ущерба в ре­зультате какого-либо действия или бездеятельности страхователя. Это страхование обеспечивает страховую защиту предприятия от рисков финансовых потерь, которые могут быть возложены на него в зако­нодательном порядке в связи с причиненным им ущербом третьим лицам - как физическим, так и юридическим. Отношения сторон при страховании ответственности определяются следующими взаимными обязательствами: страхователь обязан уплачивать необходимые стра­ховые взносы, (страховую премию), а страховщик обязан возместить страхователю сумму денежных средств, подлежащую уплате им тре­тьим лицам за причиненный ущерб. Страхование ответственности обеспечивает предприятию страховую защиту по значительному чис­лу видов его финансовых рисков.

Страхование персонала. Оно охватывает страхование пред­приятием жизни своих сотрудников, а также возможные случаи потери ими трудоспособности, наступления инвалидности и другие. Конкрет­ные виды этого страхования осуществляются предприятием в добро­вольном порядке за счет его прибыли в соответствии с коллективным трудовым договором и индивидуальными трудовыми контрактами.

3. По объемам страхования выделяют следующие его группы:

Полное страхование. Оно обеспечивает страховую защиту предприятия от негативных последствий финансовых рисков в пол­ном их объеме при наступлении страхового события.

Частичное страхование. Оно ограничивает страховую защи­ту предприятия от негативных последствий финансовых рисков как определенными страховыми суммами, так и системой конкретных ус­ловий наступления страхового события.

4. По используемым системам страхования выделяют:

Страхование по действительной стоимости имущества. Оно используется в имущественном страховании и обеспечивает стра­ховую защиту в полном объеме финансового ущерба, нанесенного застрахованным видам активов предприятия (в размере страховой суммы по договору, соответствующей размеру страховой оценки иму­щества). Иными словами, при этой системе страхования страховое возмещение может быть выплачено в полной сумме понесенного фи­нансового ущерба.

Страхование по системе пропорциональной ответствен­ности. Оно обеспечивает лишь частичную страховую защиту по отдель­ным видам финансовых рисков. В этом случае страховое возмещение суммы понесенного финансового ущерба осуществляется пропорцио­нально коэффициенту страхования (соотношение страховой суммы, определенной договором страхования, и размера страховой оценки объекта страхования). С учетом этого коэффициента страхования сумма страхового возмещения, выплачиваемого по системе пропорцио­нальной ответственности, определяется по следующей формуле:

где СВ П0 - предельная сумма страхового возмещения, выплачи­ваемого предприятию при страховании по системе про­порциональной ответственности;

У - сумма финансового ущерба, понесенного предприяти­ем в результате наступления страхового события; СС Д - страховая сумма, определенная договором страхова­ния по системе пропорциональной ответственности; СС 0 - размер страховой оценки объекта страхования, опре­деляемый при заключении договора.

Страхование по системе первого риска. Под „первым рис­ком" понимается финансовый ущерб, понесенный страхователем при наступлении страхового события, заранее оцененный при составле­нии договора страхования как размер указанной в нем страховой сум­мы. Если фактический финансовый ущерб превысил предусмотрен­ную страховую сумму (застрахованный первый риск), он возмещается при этой системе страхования только в пределах согласованной ра­нее сторонами страховой суммы.

Страхование с использованием безусловной франшизы, фран­шиза представляет собой минимальную некомпенсируемую страхов­щиком часть ущерба, понесенного страхователем. При страховании с использованием безусловной франшизы страховщик во всех стра­ховых случаях выплачивает страхователю сумму страхового возме­щения за минусом размера франшизы, оставляя ее у себя. При этой системе страхования сумма страхового возмещения определяется по следующей формуле:

Сумма страхового возмещения, выплачиваемого пред­приятию при системе страхования с использованием безусловной франшизы:

У - сумма финансового ущерба, понесенного предприяти­ем в результате наступления страхового события; ФР - размер франшизы, согласованной сторонами.

Страхование с использованием условной франшизы. При этой системе страхования страховщик не несет ответственности за фи­нансовый ущерб, понесенный предприятием в результате наступле­ния страхового события, если размер этого ущерба не превышает размера согласованной франшизы. Если же сумма финансового ущерба превысила размер франшизы, то она возмещается предприятию пол­ностью в составе выплачиваемого ему страхового возмещения (т.е. без вычета в этом случае размера франшизы).

5. По видам страхования в процессе его классификации вы­деляют:

Страхование имущества (активов). Основы такого страхо­вания рассмотрены при характеристике обязательной его формы. Вместе с тем, его возможности могут быть существенно расширены за счет добровольного страхования материальных и нематериальных (интеллектуальной собственности) активов предприятия. В отличие от обязательного, этот вид добровольного страхования имеет следу­ющие особенности:

а) страхованием может быть охвачен весь комплекс материаль­ных и нематериальных активов предприятия, а не только его произ­водственные основные средства;

б) страхование этих активов может быть осуществлено в размере реальной рыночной их стоимости (т.е. по их восстановительной, а не балансовой оценке) при наличии соответствующей экспертной оценки;

в) страхование различных видов этих активов может быть осуще­ствлено у нескольких (а не одного) страховщиков, что гарантирует более прочную степень надежности страховой защиты, в частности, при банкротстве самих страховщиков (такое страхование является для пред­приятия одним из направлений диверсификации финансовых рисков);

г) в процессе страхования этих активов как его составляющая может быть учтен инфляционный риск перспективного периода.

Страхование кредитных рисков (или риска расчетов). Объек­том такого страхования является риск неплатежа (несвоевременного платежа) со стороны покупателей продукции при предоставлении им товарного (коммерческого) кредита или при поставке им продукции на условиях последующей оплаты. Это страхование осуществляет, как правило, само предприятие, относя расходы по нему на дебитора. Кредитный риск предприятия может быть застрахован и самим покупа­телем продукции (в форме его финансовой ответственности) с переда­чей страхового полиса предприятию-продавцу. Такой вид страхования может быть распространен и на финансовые риски по потребительскому кредиту при долгосрочных его формах и высокой стоимости товаров.

Страхование депозитных рисков. Оно производится в про­цессе осуществления предприятием как краткосрочных, так и дол­госрочных финансовых вложений с использованием различных депозитных инструментов. Объектом такого страхования является фи­нансовый риск невозврата банком суммы основного долга и процен­тов по депозитным вкладам и депозитным сертификатам в случае его банкротства.

Страхование инвестиционных рисков. Объектом этого вида страхования являются, как правило, многочисленные простые риски реального инвестирования, в первую очередь, риски несвоевремен­ного завершения проектно-конструкторских работ по инвестицион­ному проекту, несвоевременного завершения строительно-монтажных работ по нему, невыхода на запланированную проектную производ­ственную мощность и другие. В зарубежной практике распространено страхование получения предусмотренного дохода и по финансовым инвестициям, однако у нас этот вид финансового риска относится пока к нестрахуемым в связи с высокой вероятностью наступления стра­хового события (при таких условиях размер страховой премии может превышать размер прогнозируемого инвестиционного дохода).

Страхование косвенных финансовых рисков. Такое страхо­вание охватывает многие виды финансовых рисков предприятия при наличии достаточного страхового интереса у страховщика. Этот вид страхования охватывает такие его разновидности, как страхование расчетной прибыли, страхование упущенной выгоды, страхование превышения установленного бюджета капитальных или текущих зат­рат, страхование лизинговых платежей и другие.

Страхование финансовых гарантий. К такому виду страхо­вания предприятие прибегает в процессе привлечения заемных фи­нансовых средств (в форме банковского, коммерческого и других видов кредитов) по требованию кредиторов. Объектом такого страхования является финансовый риск невозврата (несвоевременного возврата) суммы основного долга и неуплаты (несвоевременной уплаты) уста­новленной суммы процентов. Страхование финансовых гарантий пред­полагает, что определенные финансовые обязательства предприятия, связанные с привлечением заемного капитала, будут выполнены в полном соответствии с условиями кредитного договора.

Прочие виды страхования финансовых рисков. Его объектом являются иные виды финансовых рисков, не вошедшие в состав рас­смотренных выше традиционных видов страхования. При взаимном удовлетворении страховых интересов сторон состав прочих видов стра­хования может иметь широкий диапазон (за счет включения ранее нестрахуемых рисков, инновационных страховых продуктов и т.п.).

Взаимоотношения предприятия со страховой компанией стро­ятся на основе договора страхования - соглашения между страхо­вателем и страховщиком, регламентирующего их взаимные права и обязанности по условиям страхования отдельных видов финансовых рисков. Основу этого договора, определяющую надежность страхо­вой защиты и ее эффективность, составляют условия страхования. Важнейшими из этих условий выступают (рис. 16.4.):

Объем страховой

ответственности

страховщика

Размер страховой

оценки имущества

страхователя

Размер

страховой

суммы

ОСНОВНЫЕ УСЛОВИЯ

страхования

Размер стра­хового тарифа (тарифной ставки)

Порядок определения размера стра­хового ущерба

Размер и характер страховой франшизы

Порядок уплаты

страховой

премии

Размер страховой

премии (платежа,

взноса)

Рисунок 16.4. Состав основных условий страхования финансовых рисков предприятия.

1. Объем страховой ответственности страховщика. Этот эле­мент характеризует перечень рисков, принимаемых страховщиком по данному объекту страхования. В этом перечне рисков оговариваются возможные варианты наступления страхового события, вследствие которого страховщик обязуется выплатить страхователю сумму страхо­вого возмещения. Объем страховой ответственности страховщика определяет полный или частичный уровень страховой защиты, предо­ставляемой им предприятию по конкретным видам его финансовых рисков.

2. Размер страховой оценки имущества страхователя. Этот элемент включается в условия имущественного страхования. Он характеризует метод осуществления оценки соответствующих активов (по балансовой стоимости, по реальной рыночной стоимости и т.п.) и ее результаты. К осуществлению такой оценки в необходимых случаях привлекаются сторонние эксперты - „оценщики имущества". Размер страховой оценки имущества страхователя является базой установле­ния страховой суммы при использовании систем страхования по дей­ствительной стоимости, пропорциональной ответственности и других.

3. Размер страховой суммы. Страховая сумма характеризует объем денежных средств, в пределах которого страховщик несет ответ­ственность по договору страхования. Каков бы ни был фактический размер ущерба, понесенного предприятием при наступлении страхово­го события, он не может быть возмещен страхователем в размерах, превышающих страховую сумму. По своему экономическому содержа­нию страховая сумма представляет собой максимальный объем стра­ховой защиты предприятия по конкретным видам страхуемых им фи­нансовых рисков.

4. Размер страхового тарифа (тарифной ставки). Он характе­ризует удельную стоимость страховой услуги по отношению к страхо­вой сумме или удельную цену страхования соответствующего вида риска. Действующие методики расчетов тарифных ставок (актуарных расчетов) предусматривают вариативность подходов к установлению их уровня - на основе математического определения вероятности наступления страхового события, экспертных оценок, использования метода аналогий и других. Тарифная ставка (или брутто-ставка) рас­считывается страховщиком как сумма нетто-ставки по конкретному виду страхования и размера нагрузки:

СТ = НС + Н стр, где СТ- страховой тариф (брутто-ставка) по конкретному виду

страхования;

НС - нетто-ставка по данному виду риска; Петр- нагрузка страховщика по данному виду риска.

Нетто-ставка обеспечивает страховщику формирование фонда выплат страхового возмещения с учетом вероятности наступления страхового события по данному виду риска. включает удель­ные расходы страховщика по осуществлению страховых операций, формированию резервного фонда, нормативный уровень его рента­бельности и некоторые другие элементы. Страховой тариф (или брут­то-ставка) по конкретному виду страхования устанавливается в двух вариантах - в процентах к страховой сумме или в абсолютном вы­ражении на сто денежных единиц валюты страховой суммы.

5. Размер страховой премии (платежа, взноса). Страховая премия (платеж, взнос) характеризует полную денежную сумму, которую страхователь должен выплатить страховщику по условиям до­говора страхования. По своему экономическому содержанию размер страховой премии определяет полную цену страхования предприя­тием соответствующего финансового риска или определенного их комплекса. В основе расчета размера страховой премии лежат пре­дусматриваемые договором страховая сумма, срок страхования и размер страхового тарифа (тарифной ставки).

6. Порядок уплаты страховой премии. В соответствии с дей­ствующей практикой используется два принципиальных подхода к уплате страховой премии:

одноразовый платеж (одноразовая премия). Он носит, как правило, авансовый характер, т.е. выплачивается страховщику сразу же после подписания договора страхования. Такая форма уплаты при­меняется по краткосрочным видам страхования финансовых рисков или при долгосрочном их страховании с невысоким размером стра­ховой премии;

текущий платеж (текущая премия). Он распределяется по конкретным временным интервалам общего срока действия договора страхования - годам (если срок договора установлен в несколько лет), полугодиям, кварталам, месяцам. Сумма каждого текущего пла­тежа в этом случае определяется путем деления полной страховой премии на количество временных интервалов (или в иных размерах по согласованию сторон).

С позиций предприятия более выгодным является выплата стра­ховой премии в порядке текущих платежей.

7. Размер и характер страховой франшизы. Этот элемент вклю­чается в условия страхования при его осуществлении с использова­нием безусловной или условной франшизы. В целях усиления внеш­ней страховой защиты предприятие должно стремиться к минимизации размера франшизы и отдавать предпочтение условному ее виду (из рассматриваемых двух альтернативных систем страхования финан­совых рисков).

8. Порядок определения размера страхового ущерба. Стра­ховой ущерб характеризует стоимость уничтоженных или частично утраченных активов предприятия, а также денежную оценку финансо­вых потерь страхователя или третьих лиц, в пользу которых заключен договор страхования. Страховой ущерб может определяться услови­ями страхования в бесспорном порядке (при возможности однознач­ного установления его суммы) или по согласованию сторон. Услови­ями страхования может быть предусмотрено привлечение к оценке размера финансовых потерь страхователя специальных экспертов - „аварийных комиссаров", призванных выяснять причины наступления страхового события и определять размер ущерба.

9. Порядок выплаты страхового возмещения. Под страховым возмещением понимается сумма, выплачиваемая страховщиком для покрытия финансового ущерба страхователя при наступлении стра­хового события. Порядок его выплаты устанавливает предельный срок расчетов, их форму (вид платежа), возможность удержания из него невыплаченного размера страховой премии. Этот элемент определя­ет также условия, при которых страховое возмещение не выплачива­ется (при умышленном преступлении и т.п.).

С учетом предложенных к согласованию условий страхования отдельных видов финансовых рисков предприятие определяет его эффективность. Основными параметрами оценки эффективности стра­хования финансовых рисков являются:

Вероятность наступления страхового события поданному виду финансового риска;

Степень страховой защиты по риску, определяемая коэффи­циентом страхования (отношением страховой суммы к размеру стра­ховой оценки имущества);

Размер страхового тарифа в сопоставлении со средним его размером на страховом рынке по данному виду страхования;

Размер страховой премии и порядок ее уплаты в течение стра­хового срока;

Размер франшизы - условной или безусловной (при исполь­зовании соответствующих систем страхования).

Определенная с учетом этих параметров эффективность стра­хования отдельных видов финансовых рисков предприятия является основой принятия управленческих решений по этому вопросу.

• формирование специального фонда денежных средств;
• возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;
• предупреждение страховых случаев и минимизация ущерба.

• рисковая – перераспределение части средств страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий;
• предупредительная – использование части средств страхового фонда на предотвращение или уменьшение возможного ущерба через предупредительные и репрессивные мероприятия;
• сберегательная – накопление страховой суммы и выплата страхователю страхового обеспечения по окончании срока страхования (по долгосрочным видам страхования жизни и дополнительной пенсии);
• контрольная – целевая направленность формирования и использования созданных страховщиком фондов и резервов.