Покроковий розрахунок прибуток. Як порахувати податок з прибутку — ставка, приклад розрахунку, терміни сплати. Відео – Податок на прибуток: доходи та витрати

При роботі будь-якого підприємства, торгівля ведеться з урахуванням того, що вона має приносити прибуток. Саме тому розглядається рентабельність підприємства, його, а також різні коефіцієнти, які показують вигоду даної справи.

Саме тому, залежно від величини прибутку, на організацію покладаються певні податки.

Відповідно до закону Російської Федерації всі підприємства зобов'язані платити за те, що ведуть комерційну діяльність. Але, чи всі платять однакову суму, чи віддають ці гроші нерезиденти країни, і скільки становить цей податок? Давайте разом розберемося із цим питанням.

Розмір податку на прибуток

Якщо організація має облік бухгалтерський чи податковий, вона має віддавати відсотки прибутку за конкретний період. Для одних звітний період становить рік, іншим – квартал чи місяць.

Отже, для резидентів країни,розмір податку на прибуток складає 20%, при тому, що лише 2% йде до бюджету країни. Інші ж 18 – відраховуються як дохід до регіонального бюджету, дана ставка буде справедлива лише у тому випадку, якщо це будуть резиденти країни.

Якщо ж ви є іноземним громадянином, ви повинні будете сплатити ставку у розмірі 20%, плюс ще 10% - це транспортна ставка, яку оплачують усі нерезиденти.

Отже, податку з прибутку, це прямий податок.Величина якого безпосередньо залежить від прибутку, який отримає організація за певний період, чи це місяць, квартал чи рік. Тобто він повинен нараховуватися на ту різницю, яку отримала організація, продаючи товар і витрачаючи на нього.

Отже, сплачує цей податок:

Усі юридичні особи, які є громадянами Російської Федерації;
Особи, які є резидентами Російської Федерації, але отримують звідси прибуток;
Іноземні організації, які визнають податкові служби, або якщо це визнають документи щодо міжнародних угод;
Організації, які не були зареєстровані резидентами країни, але підкоряються Російському законодавству;

Але, існують особи, які не сплачують цей податок:

Ті, хто сплачує податок на гральний бізнес;
Особи, які мають особливу систему оподаткування у зв'язку з правовими актами;
Учасники спеціальних проектів;

Таким чином, існують спеціальна група людей, яка зовсім не платить або ж платить набагато менше, ніж основні об'єкти.

Визначення податкової бази

Таким чином, для того, щоб потрібно взяти:

Доходи, отримані під час продажу товарів та послуг;
Дивіденди, що приносять різні підприємства;
Гроші від здачі у найм свого майна;
Інші прибутки коштів;

Отже, для того щоб прорахувати весь прибуток, який повчить організація, вам буде необхідно знати дані, які вона отримала від продажу всіх товарів і послуг. Для визначення поточного податку на прибуток ви не можете вибрати лише один товар чи послугу, ви повинні додати весь прибуток від реалізації товарів.

Так, наприклад, якщо ви займаєтеся продажем господарських товарів і отримали такий дохід:

від продажу шампуню - 100 000 рублів,
від продажу мила - 50 000 рублів,
від продажу гелів - 180 000 рублів,

тоді для правильних розрахунків, вам буде необхідно додати всі доходи:

100000 + 50000 + 180000 = 330000 рублів.

Саме ця цифра і стане вам у нагоді для всіх подальших розрахунків.

Формула розрахунку

Податок на прибуток, який платить резидент цієї країни становить 20%, але саме ця цифра ділитиме ще на дві частини, тож 2 відсотки належать державному бюджету, а тому йдуть саме туди. Інші ж 18, зазвичай, йдуть до регіонального бюджету.

Отже, формулою до розрахунку у федеральний бюджет буде:

Податок на прибуток * 2%= податку прибуток у федеральний бюджет;

А для розрахунку податку до регіонального бюджету необхідно замінити лише одну цифру:

Податок на прибуток * 2%= податку прибуток у регіональний бюджет;

Тобто, якщо ви є мешканцем Краснодарського краю, і фара фірма приносить на рік близько 100 000 рублів, то 20 000 рублів ви віддасте на податок на прибуток, з них 2 000 рублів вирушать до державного бюджету, а решта 18 000 рублів, до регіонального бюджет Краснодарського краю

Приклад розрахунку

Уявіть, що ви є головою підприємства, продаєте ви господарські товари, і вирішили взяти кредит на 900 000 рублів, наприклад, для амортизації або інших позапланових витрат.

Як початковий внесок ви віддали 200 000 рублів;
За перший рік роботи ви отримали прибуток у 2 мільйони рублів;
ПДВ на 200 000 рублів;
Витрати на сировину, електроенергію та інші витрати становило 300 000 рублів;
виплати із заробітної плати обійшлися 50 000;
внесок зі страхування 60 000 рублів;
амортизація – 50 000 рублів;
відсотки за кредитом - 40 000 рублів, якщо врахувати, що завдані збитки склали 100 000 рублів.

Усього ми витратили за цей рік – 300 200

Але заробили: 1199800 рублів.

Тоді: 2 000 000 рублів - 200 000 рублів - 300 200 рублів - 100 000 рублів = 1 400 000 рублів

Для розрахунків поточного податку на прибуток необхідно

1 400 000 рублів * 20% / 100% = 280 000 рублів.

Тоді, до скарбниці країни дійде: 280 000 * 2% / 100% = 5600 рублів

А в регіональному бюджеті залишиться: 280 000 * 18% / 100% = 50400 рублів.

Якщо ви є начальником організації, вам будуть потрібні дані формули для проведення розрахунків з податку на прибуток. Адже саме так можна самостійно перевірити, скільки фірма має віддати гроші державі.

Отже, податок на прибуток є важливим показникомдля податкової інспекції, будь-яка дія вимагає звітності, а тому з доповідей бухгалтерів ви бачитимете скільки необхідно віддати як податок.

Також цей показник необхідно враховувати, коли ви тільки збираєтеся відкривати бізнес.

Існує чимало випадків, коли перед тим як відкрити бізнес особа прораховує витрати та доходи і отримує певну цифру.

Але він абсолютно не враховує цифри податку. У результаті, при відкритті бізнесу, наприкінці звітного терміну, він побачить, що сума може бути набагато меншою, ніж очікувана, і буде добре, якщо вона взагалі залишиться позитивною. Адже ніхто не застрахований від втрат.

Для розрахунків ви можете використовувати формулиі рахувати вручну, або ж зайти в онлайн-калькулятор і протягом декількох секунд отримати результат, лише ввівши при цьому основні дані, такі як сума чистого доходу.

Усі юридичні особи, які застосовують ОСНО (загальний режим оподаткування), зобов'язані сплачувати податок на прибуток організацій – як розрахувати у 2017 році докладно описано нижче. Ця вимога дійсна і щодо іноземних підприємств, що працюють у РФ. Не застосовують глав. 25 компаній на УСН, ЄСХН, ЕНВД, а також представники грального бізнесу та підприємства-учасники інноваційного напряму «Сколково».

Відповідно до стат. 286 ПК потрібно виконувати за підсумками звітних (авансовими нарахуваннями) та податкового (підсумковою сумою) періодів. Процентна ставка затверджується на федеральному рівні і в 2017 році становить 20%, з яких 3% спрямовується до бюджету РФ, 17% - до місцевих органів.

Зверніть увагу! Структура прибуток за загальним правилам складається з 2 % федеральних відрахувань і 18 % відрахувань до місцевого бюджету. Але на період 2017-2020 років. діє розподіл за федеральним/місцевим бюджетом у 3/17%. При цьому органи влади суб'єктів Росії мають право встановлювати знижені місцеві тарифи для деяких категорій платників податків, але не менше, ніж 13,5%, а для 2017-2020 рр. за 2017 рік. 12,25%.

Як рахувати податок на прибуток – важливі нюанси:

Для визначення доходів підсумовують реалізаційні надходження (стаття 249 ПК) та позареалізаційні доходи (стаття 250 ПК).
Для визначення витрат підсумовують витрати за видами (амортизаційні, матеріальні, на оплату за працю) та позареалізаційні (стат. 252-256, 265 ПК).
Не беруть участь у розрахунках доходи згідно зі стат. 251 та витрати згідно зі стат. 270 ПК.
Порядок визначення окремих видів витрат, наприклад, при освіті резервів, ремонті об'єктів основних засобів, страхуванні прописаний у розділі 25 ПК.

Перш ніж приступати до обчислення точної цифри податку, слід розрахувати базу оподаткування. Відповідно до стат. 274 ПК база у частині оподаткування прибутку обчислюється окремо за різними ставками. При цьому важливо знати, в якому проміжку часу можна визнати отримані доходи та/або витрати. Облік надходжень ведеться одним із доступних методів:

Методом нарахування – визнання доходів/витрат виконується в обліку на момент фактичної реалізації (виникнення витрат) незалежно від дати розрахунків із контрагентами. За оплату визнаються грошові надходження готівки та безготівкових коштів, розрахунки майном та правами.
Методом касовим – визнання доходів/витрат виконується на момент оплати. Застосовувати такий метод мають право платники податків з виручкою без ПДВ за минулі 4 квартали не вище 1 млн. руб. за кожен.

Як розрахувати прибуток до оподаткування

Незалежно від цього, яким методом визначаються у фірмі доходи і витрати, використовується єдиний математичний алгоритм. У розрахунках за потрібний період застосовується така формула:

Величина за період податку на прибуток = Податкова база (сукупні доходи - сукупні витрати) х Ставка податку - авансові суми, сплачені за попередні звітні періоди.

Розрахунок гранично простий, але треба пам'ятати про що. Усі показники обчислюються наростаючим способом. Якщо за результатами отримано негативне значення, підприємство зазнало збитків і не сплачується. Збитки минулих років зменшують базу для оподаткування особливому порядку. Якщо компанія використовує кілька ставок податку, слід виконувати розрахунки з кожної окремо. Підсумкова сума податку обчислюється протягом календарного року, а протягом року розраховуються авансові нарахування.

Особливі умови визначення податку на прибуток

Для окремих категорій платників прибутку глава 25 встановлює особливі умови. Порядок визнання доходів та витрат відрізняється за групами організацій чи сферами діяльності. Зокрема, при визначенні бази оподаткування нюанси передбачені для:

Банків та страховиків.
Учасники професійного ринку цінних паперів.
Клірингових компаній.
Іноземні підприємства.
Операцій із термінових угод з фінансовими інструментами.
Операцій за договорами простого товариства чи довірчого управління майно.

Подробиці оподаткування вище зазначених компаній та ситуацій містяться в НК РФ.

Як розрахувати податок на прибуток – приклад

Припустимо, що ТОВ «Фортуна» займається оптовою торгівлею запчастинами. Основний вид діяльності – оптова торгівля запчастинами, додаткові – здавання приміщень у найм: операції разовые. Бухгалтер на основі даних податкового обліку визначає податки за 1 кв. 2017 р.

Початкові дані:

Система оподаткування – ОСНО.
Виручка з реалізації за 1 кв. 2017 р - 8260000 руб., У тому числі ПДВ 18% 1260000 руб.
Дохід за орендним договором - 106200 руб., У тому числі ПДВ 18% 16200 руб.
Витрати за 1 кв. - Зарплата 150000 руб., Амортизація 55000 руб., Відрахування на страхові внески 45000 руб., Відсотки за отриманими кредитами 23000 руб.

Сума доходів = Доходи від реалізації (8260000-1260000) + Позареалізаційні доходи (106200 - 16200 + 23000) = 7000000 + 113000 = 7113000 руб.

Сума витрат = 150 000 + 55 000 + 45 000 = 250 000 руб.

Прибуток до оподаткування = 7113000 - 250000 = 6863000 руб.

Сума податку за 1 кв. 2017 р = 6863000 х 20% = 1372600 руб. всього, у тому числі:

Для сплати федеральний рівень = 6863000 x 3 % = 205890 крб.

Для сплати місцевого бюджету = 6863000 x 17 % = 1166710 крб.

Оскільки загальна квартальна суми виручки вбирається у встановлений ліміт 15000000 крб. (стаття 286 п. 3 ПК), організація сплачує податок квартальними авансовими сумами. Перерахувати платежі за 1 кв. 2017 р. потрібен до 28 квітня 2018 р.

Проведення за операціями:

Д 99 До 68 на 205 890 руб. і на 1166710 руб. - Відбито нарахування податку на прибуток.
Д 68 До 51 на 1372600 – виконано перерахування податку бюджети.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Як розрахувати податок на прибуток організаціям, які використовують загальну податкову систему? Нюансів та підводних каменів тут безліч, а податок має надійти до бюджету вчасно та у правильній сумі. Розглянемо як слід розраховувати цей обов'язковий платіж відповідно до вимог закону.

Об'єкт оподаткування та податкова ставка

Для російських організацій та іноземних підприємств, які працюють через представництва, – це доходи, зменшені величину витрат.
Якщо організація входить у групу платників податків, то об'єкт оподаткування нею визначається з урахуванням взаємодії коїться з іншими компаніями групи.
Для іноземних підприємств, які мають представництв, податкова база з податку прибуток обчислюється як сума отриманого біля РФ доходу.

Другим елементом, необхідним у тому, щоб визначити, як розрахувати податку з прибутку організації, є податкову ставку. На сьогодні базова ставка затверджена у розмірі 20% (ст. 284 НК РФ). Ця стаття також містить велику кількість винятків, пов'язаних із видом діяльності, категорією платника, видом доходу тощо.

Як рахувати податок на прибуток

Розрахунок податку на прибуток у загальному випадку проводиться так:

НП = (Д - Р) Х Ст,

де Д і Р- відповідно, доходи та витрати,

Ст- податкова ставка.

Насправді формула прибуток набагато складніше.

Доходи складаються з виручки від основної діяльності та різних видів позареалізаційних доходів. Крім того, організація може отримувати доходи, що оподатковуються за різними ставками, які слід враховувати окремо.

З видатками все ще цікавіше. Значна частина гол. 25 НК РФ присвячена нюансам визнання різних видів витрат для різних видів діяльності та категорій організацій. Просто перенести дані з бухобліку в більшості випадків недостатньо, необхідно враховувати нюанси визнання витрат саме в податковому обліку. Наприклад, амортизація по тому самому об'єкту може нараховувати в бухгалтерському та податковому обліку різними методами. І тут виникають податкові різниці.

Читайте також Авансові платежі з податку на прибуток: механізм та терміни

Серед витрат організації можна виділити ряд основних статей, і формула поточного податку на прибуток включатиме всі ці показники:

Сировина та матеріали (для торгових компаній – закупівля товарів).
Заробітна плата та внески до позабюджетних фондів.
Амортизація.
Витрати на паливо та електроенергію
Послуги сторонніх організацій (оренда, зв'язок, аудит тощо)
Інші витрати.
Позареалізаційні витрати (наприклад, відсотки за кредитами)

Підприємство за підсумками 2017 р. мало такі фінансові показники (без урахування ПДВ):

Виторг - 100 млн руб.

Отримані відсотки за позиками – 6 млн руб.

Матеріальні витрати – 40 млн руб.

Оплата праці та внески – 25 млн руб.

Комунальні платежі – 5 млн руб.

Послуги сторонніх організацій – 10 млн руб.

Відсотки за кредитами – 6 млн руб.

Визначимо податкову базу та суму податку:

Формула розрахунку податку на прибуток

Підставляємо наші дані у формулу розрахунку податку на прибуток:

НБ = (100 +6) - (40 +25 +5 +10 +6) = 20 млн руб.

НП = НБ х 20% = 20 млн. руб. х 20% = 4 млн руб.

Податковий та розрахункові періоди з податку на прибуток

Третій важливий елемент, який необхідний розуміння того, як розраховується прибуток, - це податковий період. З податку прибуток він становить рік. Однак, якщо всі підприємства платитимуть цей податок раз на рік, то надходження до бюджету будуть нерівномірними. Тому запроваджено авансові платежі, які може бути трьох видів (ст. 286 НК РФ).

Податок з прибутку - це знайоме більшості підприємців словосполучення. Але що воно означає? Як правильно розрахувати податок на прибуток?

Навіщо потрібно сплачувати податки?

Насамперед, треба зрозуміти, що прибуток є джерелом поповнення державного бюджету. Причому одним із головних. Його мають виплачувати підприємства міста і підприємства, котрі займаються підприємницької діяльності. Проте законодавством передбачено низку винятків. Розберемося, як розрахувати податок на прибуток. Приклад буде наведено нижче.

Максимальна величина податку становить двадцять відсотків, мінімальна – п'ятнадцять. Існує також пільговий різновид податку. Вона дорівнює тринадцяти із половиною відсотками.

Хто звільняється від податку на прибуток, а хто має сплачувати його?

Платити податки зобов'язані російські та іноземні компанії, які отримують прибуток на території Російської Федерації. Ще одна умова для іноземних компаній – вони працюють через російське представництво. Заповнення декларації з податку на прибуток часто викликає багато питань.

Звільняються від сплати:

індивідуальні підприємства;

Фірми, які здійснюють діяльність на спецрежимах;

Іноземні компанії, діяльність яких пов'язана із проведенням Олімпійських ігор у Сочі;

Компанії, які здійснюють підготовку до чемпіонату світу з футболу.

Доходи, що оподатковуються на прибуток

Доходи організацій, з яких має бути утримано податок на прибуток, перераховано законодавчо. Відповідно до закону, податок має бути стягнуто з:

доходів, отриманих у результаті діяльності організації;

Прибули минулих фінансових років, якщо вона була виявлена лише у цьому;

Позитивних чи негативних курсових різниць;

Відсотків за отриманими позиками;

Анульованих кредитних заборгованостей;

Ціни речей, виявлених у процесі інвентаризації.

Доходи, з яких не стягується податок

Існують також доходи, з яких не стягується податок на прибуток організацій. Особливість переліку цих доходів у тому, що він є кінцевим. Тобто, цей список не може бути збільшений. Питання, як розрахувати щомісячні платежі прибуток, у разі не стоїть.

До цього переліку входять:

Передплата за товар, внесена організацією, яка використовує метод нарахування;

Кошти, отримані у позику;

Майно, точніше, його вартість, коли воно вноситься як частина статутного капіталу організації;

Доходи, які можуть виражатися як у грошових, так і у майнових коштах, одержані фірмою внаслідок здійснення посередницької діяльності;

Цільове фінансування;

Надані покращення основних засобів виробництва, якщо вони були надані на безоплатній основі;

Поліпшення, здійснені орендодавцем приміщення;

Майно, яке було отримано від фізичної особи на безоплатній основі, якщо її частка у статутному капіталі цієї організації перевищує п'ятдесят відсотків;

Майно, яке було отримано від юридичної особи на безоплатній основі, якщо її частка у статутному капіталі цієї організації перевищує п'ятдесят відсотків;

Майно, яке було отримано від іншої організації на безоплатній основі, якщо її частка у статутному капіталі цієї організації перевищує п'ятдесят відсотків.

Витрати, що оподатковуються

Відповідно до законодавства, податком оподатковуються як доходи, а й витрати. Усі витрати, оподатковувані, умовно можна розділити ряд груп.

Перша їх пов'язані з оплатою праці співробітників компанії. До неї входять:

Їхня заробітна плата;

Виплачені премії;

Передбачені Трудовим кодексом компенсації;

Доплати, пов'язані з низкою зазначених у законі причин;

Виплати, що видаються за вислугу років;

Страхові платежі незалежно від того, обов'язковими вони є чи добровільними;

Виплати за час вимушеного простою в діяльності компанії;

Нарахування, що видаються у разі реорганізації фірми;

Нарахування, що видаються внаслідок скорочення штату;

Кошти, зарезервовані для виплати робітникам заробітної плати, сплати відпусток (розрахунок поточного податку на прибуток буде нами розглянутий нижче).

Наступна група називається матеріальними видатками. До неї включаються:

Амортизація;

Оренда приміщень;

Звернення до інших фірм;

Навчання;

Страхування як обов'язкове, так і добровільне.

Позареалізаційні витрати

Позареалізаційні витрати становлять таку групу витрат, яку поширюється оподаткування. До неї належать:

Відсотки за кредитами, позиками організації;

Відсотки із цінних паперів;

Судові витрати;

Нестачі;

Виплати порушення встановлених умов договору;

Збитки за минулі роки, які були обчислені лише у цьому;

Збитки у зв'язку із форс-мажорними обставинами.

Витрати, що не оподатковуються

Податковим кодексом передбачено також перелік витрат, які не оподатковуються на прибуток. Це допоможе провести заповнення декларації з податку на прибуток правильно.

До цих витрат увійшли:

Внески, що здійснюються засновниками до статутного капіталу організації;

Податки за перевищення норм з викидів шкідливих речовин у довкілля;

штраф, які мають бути перераховані прямо до державного бюджету;

Виплати для членів ради директорів;

Винагороди, що виплачуються членам ради директорів;

Відрахування, створювані у разі знецінення вкладень у цінних паперів;

збитки через обслуговування виробництва;

Передоплата, внесена за товар, якщо було використано методи нарахування;

Майно, яке було передано за кредитами;

Кошти, передані внаслідок дії договору позики;

Внески до членських організацій, здійснені на добровільній основі;

Передача майна на безоплатній основі;

Витрати на безоплатну передачу майна;

Відпочинок та лікування співробітників за путівкою;

Організація відвідування різноманітних заходів культурного, чи спортивного типу для співробітників організації;

Оплата проїзду для співробітника, якщо вона не була передбачена колективним договором;

Харчування на пільгових чи безплатних засадах, якщо таке не було передбачено чинним законодавством.

Тепер, коли зрозуміло, з яких величин податок утримується, а з яких немає, настав час перейти до обчислення розміру податків. Як розрахувати податок на прибуток? Формула для цього було виведено. Відповідно до неї, розмір податку виходить у результаті відрахування із суми загального доходу організації суми її загальної витрати. Отримана величина множиться на відсоткову ставку податку та ділиться на сто.

Тепер розберемося із можливими незрозумілими термінами. Загальний дохід складається із усіх видів діяльності організації.

Загальна витрата поєднує собою виробничі, рекламні, амортизаційні витрати та оплату праці працівників.

Отримана сума в результаті цих нескладних математичних дій дорівнює сумі податків, яку необхідно сплатити.

Як розрахувати податок на прибуток: приклад

Для того щоб остаточно зрозуміти, як розраховується податок на прибуток, потрібно спробувати зробити це на прикладі будь-якої вигаданої організації. Назвемо її "Х". Отже, загальні доходи організації – 100 000 000. Загальні витрати – 500 000. Візьмемо стандартну податкову ставку у двадцять відсотків.

Для початку з 100 000 000 віднімаємо 500 000. Отримуємо 500 000. Помножуємо 500 000 на 20. Отримуємо 10 000 000. 100 тисяч.

Ще один розрахунок

А тепер спробуємо розібрати складніший приклад. Дохід організації 50 000 000 рублів. У цьому свою додаткову діяльність вона отримала 30 000 рублів. Заробітна плата, виплачена працівникам, дорівнює 20 000 рублів. На рекламу діяльності витратили 5000 рублів. Витрати виробництво - 15 000 рублів. І амортизаційний витрата становив 7 000 рублів. У цьому організація здійснює своєї діяльності у Москві, й у ній працюють інваліди. Спробуємо підрахувати податок на прибуток у цій ситуації.

Спочатку вирахуємо загальний дохід та загальну витрату. Щоб зрозуміти, чому дорівнює сума загального доходу ми складаємо 50 000 і 20 000. Загальний дохід організації дорівнює 70 000 тисяч рублів.

Визначимо загальну витрату. Складаємо 20 000, 5 000, 15 000 та 7 000. Отримуємо 47 000 тисяч рублів.

Тепер із загального доходу віднімаємо загальну витрату. Тобто з 70 000 забираємо 47 000. Отримуємо 23 000.

Тепер час помножити отриману суму на відсоткову ставку податку, тільки в цій ситуації вона дорівнює не двадцяти, а тринадцяти з половиною, тому що в організації працюють інваліди. Отже, множимо 23 000 на 13,5. Отримуємо 310 500. Ділимо на сто. Разом 3105 рублів організації повинна виплатити як податок на прибуток. І розглянемо схожий випадок, але із стандартною податковою ставкою.

Дохід організації від постійної діяльності 250000 рублів, від своєї додаткової діяльності вона отримала ще 100000 рублів. На зарплату для робітників пішло 90 000 рублів. Виробничі потреби зайняли 90 000 рублів. Амортизація коштувала 50 000 рублів. Наразі визначаємо розмір податку на прибуток.

Спочатку складаємо всі прибутки організації. Отримуємо 350 000 рублів. Після чого обчислюємо суму витрат, складаючи гроші, що пішли на виплату заробітної плати, виробничі потреби та амортизацію. Внаслідок чого виходить 230 000 рублів.

Тепер віднімаємо дві суми одна з одної. Отримуємо 120 000 рублів. Помножуємо на ставку податку, що дорівнює двадцяти. Отримуємо 2400000. Отриманий результат ділимо на сто. Разом - 24 000 рублів. Саме цю суму організація має сплатити як прибутковий податок. Тепер зрозуміло, як розрахувати суму податку на прибуток.

Можливі помилки при обчисленні податку

Формула для обчислення прибуток дуже проста. Помилитись у ній практично неможливо, але іноді помилки виникають.

Насамперед вони зазвичай пов'язані з неправильними обчисленнями. Причиною є помилки у бухгалтерії.

Також нерідко помилки внаслідок того, що в процесі обчислення використовуються неправильні податкові ставки. За загальним правилом податкова ставка дорівнює двадцяти відсоткам. Проте існує перелік пільг, у яких вона може знизитися до тринадцяти з половиною. Пільгова ставка залежить:

Від регіону, де здійснює свою діяльність організація;

від діяльності, що здійснюється організацією;

Санкції, передбачені державою за ухиляння від сплати податку

Організації мають займатися веденням податкового обліку постійно. Реєстрації підлягають всі види як доходів, і витрат. Незалежно від того, основними вони є чи додатковими.

Порядок виплати податків регулюється податковим кодексом, ним і вказується ряд санкцій за їх невиплату. Дія цих санкцій контролюється державою, до них належать пеня, штраф, додаткове нарахування податку.

Як розрахувати податок на прибуток ІП?

Чи мають сплачувати податок на прибуток індивідуальні підприємці? Це питання хвилює та вводить оману багатьох індивідуальних підприємців. Однак відповідь на нього вкрай проста і зрозуміла. Відповідно до статті 246 Податкового кодексу Російської Федерації, сплачувати податок на прибуток повинні лише юридичні особи. До них належать різні організації, підприємства, установи тощо. Індивідуальні підприємці, у свою чергу, не належать до юридичних осіб, і, як наслідок, податок на прибуток їх не стосується.

Цей факт, безумовно, не звільняє індивідуальних підприємців від інших видів податків.

Часто запитують, як розрахувати податок на прибуток УСН (при спрощеній системі оподаткування). Тут усе досить просто – необхідно визначитися, з чого сплачувати податок. Робити це підприємець може з доходу (у разі 6%) чи з різниці між виручкою і витратами (15%). За нехитрих підрахунків другий варіант вигідніший.

Усі комерційні організації, які здійснюють свою діяльність біля РФ, потрапляють під оподаткування. Ставка прибуток розраховується виходячи з територіального розташування підприємства, але становить щонайменше 15% і трохи більше 20%. Існують також певні винятки, описані в НК РФ, тому щоб знати, як розрахувати податок на прибуток, необхідно ознайомитися з відповідними статтями Кодексу, трактування яких наведено нижче.

Функції, порядок та приклад розрахунку податку на прибуток

Податок на прибуток є прямим податком, який стягується на користь держави з прибутку компанії, що складається із суми доходів діяльності підприємства за вирахуванням відрахувань та знижок.

Введення будь-якого податку переслідує виконання певних цілей. Усього існує чотири функції податку на прибуток:

фіскальна;
регулююча;
контрольна;
соціальна.

Перша функція дозволяє державі формувати бюджети під різні потреби та створювати матеріальну базу для повномасштабного розвитку. Регулююча функція у свою чергу необхідна впливу на економічні процеси з метою вжиття антикризових заходів та розподілу доходів населення. Інструментами регулюючої функції є системи податкових пільг та платежів, що дозволяють впливати на економічні сфери. Контрольна функція необхідна відстеження розвитку суб'єктів економіки та оцінки ефективності системи оподаткування. Соціальна функція застосовується на основі фіскальної та регулюючої з метою допомоги малозабезпеченим верствам населення шляхом стягування платежів із верств населення з високим достатком.

Тож як визначити податок на прибуток з урахуванням усіх видів діяльності, що підпадають під оподаткування? Насамперед необхідно знати, що цим прямим податком оподатковуються:

1. Реалізаційні доходи – фінанси, одержувані компанією від продажу послуги, роботи чи товару. Податком оподатковуються всі товари, незалежно від того, чи має підприємство власне виробництво чи закуповує товари для подальшого перепродажу.

2. Доходи, які пов'язані з основною діяльністю організації. Наприклад:

дохід, отриманий внаслідок позитивної зміни курсової чи сумової різниці;
списання кредиту;
майно, одержане на безоплатній основі;
відсотки від позик, кредитів та векселів.

Податок на прибуток–формула:

НП = (ОД - ОР) * СНП/100, де:

НП – податку з прибутку;

ОД - загальний дохід;

ОР - загальна витрата;

СНП - ставка податку на прибуток, що виражається у відсотках.