Сроки сдачи страховых взносов в налоговую. Срок сдачи расчета по страховым взносам. Заполнение расчета по страховым взносам. Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

С 2017 года контроль за внесение страховых взносов организациями был возложен на налоговую службу. Именно по этой причине в действующем налоговом кодексе была добавлена новая глава с соответствующим наименованием. Для упрощения процесса налоговая установила определенные сроки сдачи расчета по страховым взносам. Также была введена единая форма для заполнения расчета по актуальным страховым взносам для конкретной организации.

Обновленный вариант подачи информации

Приказ ФНС России официально установил наименование нового типа отчета - РСВ. Но специалисты уже прозвали этот документ единым отчетом, так как он, помимо базовых сведений, также включает в себя полную информацию по текущим страховым взносам.

Причем новая форма выступила заменой для устаревшего документа, который более не актуален: РСВ-1 и часть разделов документов 4-ФСС. Кстати, после нововведения бумаги по форме 4-ФСС так же, как и раньше, подаются в фонд соцстраха. Только теперь они отражают исключительно реальное положение по взносам на травматизм.

Новый единый расчет

В обиходе единый расчет по страховым взносам, срок сдачи которого должен неукоснительно соблюдаться, теперь называют общим. В нем содержится информация по пенсионному, а также по социальному и медицинскому страхованию. Формировать расчеты по страховым взносам с учетом срока сдачи теперь должны все организации, которые выплачивают сотрудникам вознаграждение. Никаких исключений не предусматривается, как в плане отрасли, так и в плане организационно-правовой формы предприятия. Требования едины для всех.

Важно заметить, что срок сдачи расчета по страховым взносам не актуален только для индивидуальных предпринимателей, у которых нет сотрудников. Дело в том, что они самостоятельно ведут коммерческую деятельность, не выплачивая денежных средств в рамках трудовых договоров. За ними сохраняется необходимость своевременных отчислений только за себя, как и ранее.

Устанавливается ежеквартальный срок по сдаче расчетов по текущим страховым взносам. Это закреплено федеральным законодательством - требование едино для всех регионов страны. Все бумаги передаются в территориальный отдел ИФНС. Его определяют на основании:

• адреса проживания для ИП;
• адреса регистрации, если речь идет о юридическом лице.

На протяжении 2017 года организации обязаны сформировать отчетность по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, а также в конце года. Послабление сделано только в отношении колхозно-фермерских хозяйств, которые обязаны подавать соответствующие данные раз в год. Для всех остальных сроки сдачи отчетности по страховым взносам остаются прежними.

Куда сдается отчет?

После того, как организации обязали сдавать расчеты по страховым взносам за 2 квартал и последующие, появилась масса вопросов. Один из основных сводится к тому, куда требуется сдать бумаги.

Специалисты ФНС дали соответствующие разъяснения: бумаги подаются в налоговую инспекцию, исходя из юридического адреса организации либо фактической регистрации предпринимателя (для ИП). При наличии в структуре предприятия, которым предоставлена возможность самостоятельного осуществления всех расчетов с наемным персоналом, им необходимо формировать собственный документ, учитывая установленные сроки сдачи нового расчета по страховым взносам. При этом наличие собственного баланса и даже банковского счета решающего значения в этом вопросе не имеет.

Сроки сдачи отчетности по РСВ

Установленные сроки сдачи отчетности (то есть расчетов по текущим страховым взносам) для организации в 2017 году едины для всех работодателей, распространяются на ИП и юридических лиц.

Для ежеквартальной отчетности предполагается подача бумаг до 30-го числа в месяце, который идет по окончании отчетного периода. Другими словами, расчет по совершенным страховым взносам за 2-й квартал сдается не позднее 30 июля.

Для 2017 года были рассчитаны следующие сроки для формирования соответствующей отчетности организации:

• 1-й кв. - до 2.05.17;
• 2-й кв. - до 31.07.17;
• 3-й кв. - до 30.07.17;
• 4-й кв. (за год) - до 30.01.18.

При внимательном рассмотрении можно заметить, что некоторые даты сдвинуты за границы 30-го числа. Это объясняется тем, что указанный день в конкретном месяце был выходным либо праздничным, поэтому сроки принятия отчетности были продлены до следующего рабочего дня. Такое бывает при расчете по страховым взносам за 2 квартал, если некоторые данные отличаются от аналогичных за предыдущий квартал.

Если на протяжении отчетного периода среднесписочная численность сотрудников превысила отметку в 25 человек, то заполнение расчета по страховым взносам и его сдача должны осуществляться непременно в электронном виде. При меньшей численности сотрудников разрешено отчитываться в бумажной форме.

Важно заметить, что способы для доставки отчета в ФНС аналогичны прочим декларациям. То есть, можно сдать лично, через представителя, либо выслать документации заказным письмом.

Отчетность для обособленных подразделений организации

Когда в организации существуют обособленные подразделения, которые осуществляют самостоятельные выплаты по заработной плате сотрудников, они обязаны формировать собственные расчеты по страховым взносам по кодам, используемым всей организацией. Бумаги подаются в отделение ФНС в зависимости от места нахождения.

При этом совершенно неважно, ведется ли в таком подразделении собственный баланс, и оформлен ли на него расчетный счет, отдельный от основной организации.

Важно обратить внимание, что недостаточно просто соблюсти установленный срок сдачи расчета по страховым взносам, к примеру, за полугодие. Сама организация должна дать знать налоговой службе о наличии подразделений, наделенных указанными полномочиями. Это прописано в действующем налоговом кодексе.

Состав листов для единого отчета

В составе актуального бланка присутствует как титульный лист, так и три основных раздела. Причем они, в свою очередь, также делятся на более мелкие подразделы и даже приложения.

Страхователь может не подавать отчет в сплошной форме. Непременно должны быть заполнены титульный лист наряду с разделами 1, 3 с подразделами 1.1 и 2.1, приложение 2.

В случае, когда данных по остальным разделам отчета нет, страницы могут оставаться незаполненными. Это же правило распространяется и на формирование нулевых отчетов, если деятельность предприятия приостанавливается.

В рамках нового ЕРСВ особое внимание уделяется деталям в плане выплат для физических лиц, уплаченным за них взносам. Теперь в документе не указываются исходящие и входящие остатки, как и номера платежек по выполненным операциям уплаты взносов.

В третьем разделе отчета содержатся персонифицированные данные застрахованных сотрудников организации за отчетный период. Здесь указываются, как те, кто трудится на основании трудового договора, так и те, с кем оформлены ГПД. Сведения должны быть обязательно точными, в противном случае бумаги не будут приняты налоговой службой. Чтобы исключить подобные неточности, перед сдачей расчета необходимо непременно проверить сведения.

Проверка данных расчета

Исходя из численности сотрудников организации, выбирается подходящий вариант передачи сведений в налоговую инспекцию. Возможно составление, как на бумажном, так и на электронном носителе, в соответствии с действующими правилами. Важно заметить, что для того чтобы отправить подготовленный файл в отделение ФНС, придется заключить договор с оператором. Сроки сдачи отчетности, как и сам расчет по страховым взносам должны строго соблюдаться, иначе могут быть приняты меры со стороны ФНС.

Во избежание неприятностей, до отправки отчета в налоговую его нужно тщательным образом проверить самостоятельно. При этом можно опираться на разработанные ФНС контрольные соотношения. Поэтому срок сдачи расчета по страховым взносам за полугодие лучше просчитывать заранее, впрочем, как и ежеквартальный.

После внесения изменений в актуальный налоговый кодекс, был оговорен и необходимый порядок расчета страховых взносов. Как уже отмечалось выше, в составе этого документа, помимо титульного листа, выделяется три информационных раздела. К первому из них оформляется десяток приложений, а ко второму - одно.

Каждый из страхователей обязан предоставить в рамках расчета такие бумаги:

• первый лист (титульный);
• сводная информация в разделе 1;
• выплаченные пенсионные взносы;
• выплаты в рамках ОМС;
• выплаты в рамках социального страхования, связанного с материнством либо временной нетрудоспособностью;
• информация о застрахованных сотрудниках в разделе 3.

Все прочие разделы и подразделы заполняются, только если имеются для этого исходные данные.

Пример заполнения

Обычно при формировании расчета придерживаются такой последовательности действий:

1. Внесение информации в третий раздел на каждое застрахованное лицо.
2. Внесение данных по пенсионным выплатам в графы приложения 1 из первого раздела в подразделе 1.1.
3. Внесение сведений в раздел 1 приложение 1 для подраздела 1.2, где отражаются данные по ОМС всех сотрудников.
4. Заполнение информации по социальному страхованию в разделе первом, приложении втором - расходы в рамках больничных листов.
5. Внесение сведений в раздел 1, где отражается общая сумма взносов, которая должна быть выплачена организацией в этом периоде с учетом актуальных кодов бюджетной классификации.
6. На завершающем этапе необходимо пронумеровать заполненные листы. Общая и численность отражается на титульном листе.

Нюансы формирования

После введения новой формы отчетности для страховых взносов, при заполнении документов организациям рекомендуется обращать внимание на следующие особенности:

1. Важно уделить особое внимание вопросу предоставления информации относительно отдельных категорий застрахованных. Так, для женщин в декрете предусмотрены подразделы 3.1, 3.2. Дело в том, что они на период декретного отпуска остаются застрахованными, так как остаются в составе штата организации. Общая сумма положенных им пособий переносится в 210 строку. Уплата данных сумм значимости не имеет.
2. С дивидендов не отчисляются страховые взносы - это прописано в налоговом кодексе. Поэтому сумма дивидендов прописывается в подразделах 1.2 и 1.2 в строке 040.
3. При заполнении графы, относящейся к первому разделу второго приложения в качестве «признака выплат», может ставиться число 1 либо 2. При этом единица ставиться для выплат по пилотным проектам соцстраха, когда строки 070 и 080 остаются свободными в приложениях 2-4. Двойка прописывается для всех обычных выплат уплачиваемых работодателем пособий.

Когда расчет считается непредставленным

Действующее законодательство считает расчет непредставленным в ФНС, если имеет место несовпадение итоговой величины взноса и суммы взносов для каждого из застрахованных лиц. Поэтому перед сдачей отчета необходимо проверить равенство: величина, указанная в строке 061 приложения 1 (3-5 графы) должна быть аналогичной сумме строки 240 из третьего раздела в разбивке по месяцам.

Также расчет не принимается при наличии ошибочных сведений по застрахованным сотрудникам, их личным данным.

В данной статье мы рассмотрим все аспекты приготовления и подачи такой регламентированной отчетности как Расчет по страховым взносам. Также будет приведена информация о сроках сдачи, порядке заполнения и штрафах за отсутствие данной отчетности.

Замена ЕРСВ

Ранее отчет по страховым взносам был под надзором пенсионного фонда Российской Федерации, туда же уплачивались и страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Но, начиная с 2017 года, все страховые взносы перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. ЕРСВ был заменен Расчетом по страховым взносам.

Кто сдает

Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.

Куда сдавать отчет

Данный отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя или месту регистрации ООО. Бывает, что отчет нужно сдавать не в налоговую по юридическому адресу компании, а в налоговую инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Это может произойти, если головная организация наделяет Обособленное подразделение правом самостоятельно рассчитывать и исчислять страховые взносы. Это правило утверждается приказом руководителя, о чем в произвольной форме информируется налоговая инспекция.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году

Срок сдачи РСВ установлен ИФНС как 30 число первого месяца, следующего за окончанием квартала. Следует отметить, что отчет сдается ежеквартально, то есть четыре раза в год. Сроки сдачи отчета в 2018 году установлены следующие:

1. За 2017 год нужно подать отчет до 30 января 2018 года;
2. За первый квартал в 2018 году - до 30 апреля;
3. За второй квартал в 2018 году - до 30 июля;
4. За третий квартал в 2018 году - до 30 октября;
5. За четвертый квартал в 2018 году отчет сдается до 30 января 2019 года.

Важно! За несвоевременную подачу отчета налоговым кодексом предусмотрен штраф не менее 1000 рублей.

Форма расчета

Сама декларация сдается по форме, которая установлена Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года с номером ММВ7-11-551. Эта форма имеет обозначение КНД 115111 и состоит из трех разделов:

1. Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов;
2. Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов для глав крестьянско-фермерских хозяйств;
3. Персонифицированные данные о застрахованных.

Саму форму декларации можно скачать здесь:

Размеры страховых взносов

Общий для всех плательщиков страховых взносов тариф в настоящее время равен 30% от суммы начисленной заработанной платы. Но есть и пониженный размер страховых взносов, который могут уплачивать некоторые категории налогоплательщиков. К примеру, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производственной деятельностью и другим, приравненным к ней видам деятельности имеют право платить пониженный размер страховых взносов - 20%. Эти 20% идут на пенсионные страховые взносы, а взносы на медицинское и социальное страхование не уплачиваются вовсе (кроме взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Чтобы было понятно, рассмотрим размеры взносов в таблице.

Пример 1.

• апрель - 65000 рублей;
• май - 68000 рублей;
• июнь - 70 000 рублей.

Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет основной тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.

Пример 2.

Рассчитаем размеры страховых взносов для ООО «Розы», который находится на упрощенном режиме налогообложения, имеет 5 сотрудников и общий фонд оплаты труда размером:

• апрель - 65000 рублей;
• май - 68000 рублей;
• июнь - 70 000 рублей.

Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет пониженный тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

   Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Сведения о среднесписочной численности работников.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

   С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

      1. Форма 4-ФСС

         • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
         • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.

      2. Подтверждение основного вида деятельности

         • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
         • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
         • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

      1. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

         Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .

      2. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

      3. ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

      4. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

         Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

         Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2017 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

      Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

      Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)

      Начиная с 2019 года, предоставлять отчеты по страховым взносам следует не в государственные внебюджетные фонды, как это было раньше, а в Федеральную Налоговую службу. С этой целью была разработана новая форма, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 в октябре 2019 года.

      Компании и частные предприниматели, которые используют труд наемных сотрудников, должны отчитываться перед налоговиками ежеквартально. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – на протяжении 30-ти календарных дней с момент окончания отчетного периода. Первая форма по новым правилам должна быть подана до 2 мая 2019 года, смещение дат вызвано выходными, которые связаны с майскими праздниками.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

      Это быстро и БЕСПЛАТНО !

      Расчет будет считаться не предоставленным, если сумма пенсионных взносов по сотрудникам не совпадет с итоговым размером взносов Пенсионного фонда. Об этом страхователь будет уведомлен сотрудниками налоговой службы, после чего на протяжении 5 дней он должен устранить допущенную ошибку. В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.

      Определение понятий

      Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2019 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и .

      Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу. В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников. Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС.

      Новую форму отчета подают юридические лица и частные предприниматели, которые имеют работников, трудящихся на основании трудовых контрактов или , доходы которых подлежат обложению взносами.

      Ежеквартальный отчет в налоговую, который касается выплаченных за сотрудников страховых взносов, должен содержать такую информацию:

      • данные про физических особ – сотрудников, которые не принадлежат к категории частных предпринимателей;
      • сводная информация, которая касается обязательств каждого плательщика страховых взносов;
      • сводная информация про обязательства плательщиков взносов председателей фермерских хозяйств;

      Образец заполнения

      Данный вид отчета включает титульную страницу и три раздела, первый и второй из которых имеет приложения. К первому идет 10 приложений, ко второму всего одно.

      Все страхователи обязательно должны подавать такие части отчета:

      1. Титулка.
      2. Первый раздел, в котором отображена сводная информация про страховые взносы, которые предназначены для перечисления в бюджет.
      3. Расчет сумм на пенсионное страхование, который содержится в подразделе под номером 1.1 первого раздела.
      4. Расчет сумм на медстрахование, который представлен в подразделе под номером 1.2. того же раздела.
      5. Приложение 2 первого раздела, в котором приводится расчет взносов на соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности или при наступлении материнства.

      Другие блоки отчета должны быть предоставлены работодателем только в том случае, если имеются данные для того, чтобы они были заполнены.

      Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.

      Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2019 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.

      Ежемесячный размер выплат, облагаемых взносами, Лермонтова И.П. составлял 60 тыс. руб.

      За каждый месяц на них были начислены взносы в таком размере:

      Пенсионный фонд (22%)	По 13200,00 руб.
      Медстрахование (5,1%)	По 3060,00 руб.
      ФСС (2,9%)	По 1740, 00 руб.

      Таким образом, размер выплат Лермонтова составляет 180 тыс. рублей за 1 квартал. А взносы в фонды: ПФР – 39600,00 руб.; ОМС – 9180,00 руб.; соцстрах – 5220,00 руб.

      В этом случае заполнять блоки расчета по взносам за 1-ый квартал будет удобнее в таком порядке:

      1. Самым первым заполняется третий раздел, в который вносятся персонифицированные сведения. Данный раздел включает информацию про всех застрахованных лиц за последний квартал отчетного года. В случае компании «Астерикс» в форму вносятся данные одного сотрудника, однако, если в фирме работает больше физических лиц, в третий раздел должна быть включена информация про каждого из них. То есть, число заполненных строк будет соответствовать численности сотрудников.
      2. Следующий шаг – заполнение подраздела под номером 1.1. первого раздела, в который вносится информация по пенсионным взносам. Чтобы его заполнить, нужно сложить и перенести в эту часть документа данные персонифицированного учета, которые вошли в третий раздел. Важно убедиться, что показатели из третьего раздела в сумме совпадают с показателями данного подраздела. В рассматриваемом примере все довольно просто, показатели единственного сотрудника просто копируются из раздела 3 и переносятся в подраздел 1.1.
      3. Далее следует заполнить подраздел под номером 1.2., в котором отображаются взносы на медстрахование, которые носят обязательный характера. Сведения, касающиеся данного вида страхования, отображаются только в этой части отчета.
      4. Взносы, которые касаются социального страхования, рассчитывают во втором приложении первого раздела. В случае, когда в отчетном периоде были расходы, связанные с соцстрахованием, то есть выплачивались больничные или другие выплаты, это нужно отобразить в приложении 3 к первому разделу. Это значит, что заполнению подлежит строка 070 второго приложения первого раздела. Поскольку в приводимом примере подобных расходов не было, третье приложение заполнять не нужно.
      5. Когда заполнена информация по всем видам взносов, самым последним заполняется первый сводный раздел. В нем указывается размер взносов, которые подлежат выплате в государственный бюджет.
      6. В завершении следует пронумеровать все листы расчета, которые были заполнены и указать их количество в специально отведенной для этого строке титульной страницы. Под каждым разделом должна стоять подпись директора компании и дата составления отчета.

      Формы представления

      В 2019 году по-прежнему допускается подача отчетных форм в бумажном или электронном виде. Однако, для ряда компаний, начиная с 2019 года, действует ограничение: в том случае, если численность сотрудников, в чью пользу производились страховые выплаты, в отчетном периоде превышает 25 работников, то отчет может быть подан исключительно в электронном формате. При этом на нем должна стоять специализированная электронная подпись.

      Те же компании, в которых работает меньше 25 особ, имеют право лично или воспользовавшись услугами посредника, на которого выписана доверенность, подавать отчет на бумажных носителях. Кроме личной подачи допускается предоставление отчета почтовым отправлением, которое предполагает отправку заказным письмом с описью вложения.

      Организации с малочисленным количеством сотрудников не обязаны подавать отчеты в бумажном виде, они также, как и большие компании, могут использовать электронный формат, если считают подобный способ более удобным.

      Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

      В прошлом году способ, в котором подавалась отчетность, влиял на граничный термин ее предоставления:

      • на бумаге должна была быть подана до 15 числа 2-ого месяца, который следовал за отчетным периодом;
      • ту же самую отчетность, подаваемую в электронном формате, нужно было предоставить в срок, на 5 дней больший, чем в предыдущем случае, то есть до 20 числа;
      • подавалась на протяжении 20 календарных дней с момента окончания отчетного периода;
      • эта же форма в электронном формате – на протяжении 25 дней.

      Начиная же с текущего года, способ подачи отчета по страховым взносам не играет никакой роли. Это значит, что в каком бы виде не подавался расчет: на бумаге или в электронном, термин подачи остается неизменным. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году – 30 число того месяца, который начинается после отчетного квартала. Это установлено статьей 431 Российского Налогового кодекса.

      В том случае, если последний день подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, который является нерабочим, термин переносится на следующий за ним рабочий день. То есть, если термин подачи приходится на субботу, последним днем станет понедельник.

      В какие термины нужно подать квартальные отчеты в 2019 году:

      Штрафы за несвоевременную подачу

      За несвоевременную сдачу отчета по страховым взносам в 2019 году предусмотрены такие штрафные санкции:

      • при своевременной уплате взносов придется заплатить 1 тыс. рублей за то, что отчет не предоставлен в установленные термины;
      • если отчет не сдан, а страховые взносы не выплачены в бюджет, заплатить придется 5% от общего размера взносов за каждый месяц допущенной просрочки, однако, данная сумма не может быть больше 30% и меньше 1 тыс. руб.;
      • заплатить штраф придется не только организации, он может быть назначен по отношению к ее руководителю, в этом случае сумма составит от 300 до 500 рублей.

      Какая отчетность по взносам сдается в 2018 году?

      К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:

      1. Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.

      В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ТК РФ, работодатель платит взносы по программам страхования:

      • Пенсионного.

      Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС.

      • Социального.

      Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС.

      • Медицинского.

      Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.

      1. Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.

      В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования. Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

      Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:

      • единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
      • расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
      • формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.

      Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.

      Страховая отчетность: сроки сдачи в 2018 году

      Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2018 году сдает:

      1. Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):
      • до 30.01.2018 — за 2017 год;
      • до 03.05.2018 — за 1 квартал 2018 года;
      • до 30.07.2018 — за полугодие 2018 года;
      • до 30.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года.
      1. Расчет 4-ФСС:
      1. Форму СЗВ-М:
      1. Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:
      • до 01.03.2018 — за 2017 год;
      • в течение 3 дней после получения заявления работника о выходе на пенсию.

      Должны сдаваться электронно:

      Не знаете свои права?

      • отчеты в ПФР, если у страхователя работает 25 и более человек (п. 2 ст. 8 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
      • форма 4-ФСС и единый расчет, если у страхователя работает более 25 человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК РФ).

      Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

      Отметим, что расчет 4-ФСС сдается в 2018 году по относительно новой форме (впервые примененной начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года). Полезно будет изучить ее особенности.

      Расчет 4-ФСС: новые правила заполнения в 2018 году

      Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:

      • на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
      • в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
      • в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.

      В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:

      • строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
      • строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).

      Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.

      Заполнение страховой отчетности в 2018 году: нюансы

      Работодателю или заказчику услуг подряда при заполнении форм страховой отчетности в 2018 году полезно знать, что:

      1. В форме единого расчета:
      • ставятся прочерки в графе для указания ИНН, если данный номер работника (подрядчика) неизвестен или если у работодателя есть сомнения в корректности номера (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@);
      • указываются данные о сотрудниках, которые были уволены в период, предшествующий отчетному, даже если зарплата им не перечислялась (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@).
      1. Показатели в форме СЗВ-М могут быть ориентиром для определения корректных сведений о застрахованных сотрудниках, которые отражаются в разделе 3 единого расчета (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).
      2. Форму 4-ФСС с 12.12.2017 можно направлять в любое отделение ФСС — необязательно в то, в котором зарегистрирован хозяйствующий субъект. Полученный документ так или иначе будет передан в отделение фонда, которому подотчетен работодатель. Это следует из новой редакции приказа Минтруда России от 08.11.2017 № 774н, которой внесены изменения в административный регламент работы ФСС.

      За несдачу отчетности по страховым взносам законодательством предусмотрены строгие санкции. Изучим их.

      Несдача отчетности вовремя: штрафные санкции

      Речь идет о санкциях за непредставление:

      1. Единого расчета по страхвзносам:
      • штраф в размере 5% от исчисленных взносов за отчетный период за каждый из следующих полных или неполных месяцев до тех пор, пока расчет не будет сдан либо пока штраф не достигнет 30% от взносов (минимальный штраф — 1 000 руб., п. 1 ст. 119 НК РФ);
      • штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо (например, руководителя фирмы или ИП как работодателя, п. 2 ст. 15.33 КоАП).
      1. Форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 либо представление данных отчетных документов с ошибками:
      • штраф в размере 500 руб. за каждый несданный или некорректный документ на сотрудника (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
      1. Расчета 4-ФСС:
      • штраф, определяемый по аналогичной формуле, что и в случае с несдачей единого расчета (однако его сумма базируется на взносах за 3 месяца в рамках отчетного периода);
      • штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо.
      1. Отчетности в электронном виде, когда это требуется:
      • штраф за отчетность не по форме в ПФР — в размере 1 000 руб.;
      • штраф за отчетность не по форме в ФСС, ФНС — 200 руб.

      Отметим, что штрафы от государственных органов всегда есть шанс уменьшить в судебном порядке до нескольких десятков раз, если санкции очень крупные (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № А56-68844/2016).

      Работодатели (заказчики работ и услуг по договору подряда) сдают страховую отчетность в ФНС, ФСС и ПФР. В предусмотренных законом случаях — в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчетов и некорректный способ их представления предусмотрены штрафы.