Анализ финансового состояния банка. Анализ финансового состояния банка на примере ЗАО 'Банк Русский Стандарт' Методика анализа финансового состояния банка

Утверждаю
Заместитель Председателя Банка России
Горюнов В. Н.
4 сентября 2000 г.

I. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Примечание: банки распределяются на группы однородных с использованием методов кластерного анализа.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. 6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
  Примечание: здесь и далее по тексту настоящей методики номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
• отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф.102);
• расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ф.110);
• информация о качестве активов кредитной организации (ф.115);
• сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф.116);
• данные о крупных ссудах (ф.117);
• данные о концентрации кредитного риска (ф.118);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
• расчет собственных средств (капитала) (ф.134);
• информация об обязательных нормативах (ф.135);
• сводный отчет о величине рыночного риска (ф.153);
• сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф.302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
• отчет об открытых валютных позициях (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

II. Содержание разделов анализа финансового состояния банка

1. Структурный анализ балансового отчета

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц:

• Таблица 1.1. Общая структура балансового отчета
• Таблица 1.1.1 Детализированная структура балансового отчета
• Таблица 1.2. Структура активов
• Таблица 1.2.1. Структура активов в рублях и ин.валюте
• Таблица 1.2.2. Структура активов банка и их прибыльность
• Таблица 1.2.3. Структура активов банка, приносящих прямой доход
• Таблица 1.3. Структура пассивов
• Таблица 1.3.1. Структура обязательств в рублях и ин.валюте
• Таблица 1.3.2. Структура обязательств
• Таблица 1.3.3. Структура обязательств по срочности
• Таблица 1.4. Структура внебалансовых статей
• Таблица 1.4.1 Детализированная структура внебалансовых статей
• Таблица 1.5. Анализ положения кредитной организации в группе однородных банков
• Таблица 1.6. Анализ информации, используемой при расчете денежно-кредитных показателей
• Таблица 1.7. Детализированная структура средств в доверительном управлении
• Таблица 1.8. Структура производных финансовых инструментов
• Таблица 1.8.1. Детализированная структура производных финансовых инструментов

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
• определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.

• Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках
• Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках
• Таблица 2.2. Структура процентных доходов
• Таблица 2.3. Структура процентных расходов
• Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации
• Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации
• Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов
• Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов
• Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы
• Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов
• Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка
• Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка
• Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации
• Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности
• Таблица 2.9. Уровень процентной маржи
• Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы
• Таблица 2.11. Структура налоговых платежей

Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

• определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
• определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
• определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
• провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
• предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
• определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

3. Анализ достаточности капитала

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.

• Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала
• Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала
• Таблица 3.3 Состав капитала кредитной организации
• Таблица 3.4. Структура источников основного капитала
• Таблица 3.5 Структура источников дополнительного капитала
• Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска
• Таблица 3.6.1. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.0
• Таблица 3.6.2. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.1
• Таблица 3.6.3. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.2
• Таблица 3.7. Сравнительный анализ величины собственных средств (капитала) по формам 0409123 и 0409134
• Таблица 3.8. Состав собственных средств (капитала) («Базель III»)

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
• определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
• оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
• сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

4. Анализ кредитного риска

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

• Таблица 4.1. Классификация активов по видам размещения
• Таблица 4.2. Отраслевая структура ссудного портфеля
• Таблица 4.3. Классификация активов по видам контрагентов и категориям качества
• Таблица 4.3.1. Информация о требованиях к кредитным организациям
• Таблица 4.3.1.1. Информация о требованиях к кредитным организациям, оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.1.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных кредитным организациям, сгруппированных в портфели
• Таблица 4.3.2. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)
• Таблица 4.3.2.1. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.2.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных юридическим лицам (кроме КО), а также однородных требований, сгруппированных в портфели
• Таблица 4.3.3. Информация о требованиях к физическим лицам
• Таблица 4.3.3.1. Информация о требованиях к физическим лицам, оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.3.2. Информация по однородным ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели
• Таблица 4.4. Классификация условных обязательств кредитного характера по видам инструмента и категориям качества
• Таблица 4.5. Срочные сделки, отражаемые на внебалансовых счетах (до 01.01.2012)
• Таблица 4.5.1. Срочные сделки (c 01.01.2012)
• Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков
• Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков
• Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц
• Таблица 4.9. Данные о крупных кредитах банка (до 01.01.2009)
• Таблица 4.9.1. Данные о крупных ссудах банка (с 01.01.2009)
• Таблица 4.9.2. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.9.3. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.10. Сведения о крупных заемщиках банка (до 01.01.2009)
• Таблица 4.10.1. Сведения о крупных ссудах, выданных заемщику
• Таблица 4.10.2. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных заемщику
• Таблица 4.11.1. Сведения об общей величине задолженности заемщиков банка, по крупным ссудам
• Таблица 4.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.11.3. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.12. Сведения о наличии задолженности заемщика (заемщиков) перед кредитными организациями

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

• определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
  • а) качества ссудной задолженности;
  • б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
• оценить качество кредитной политики банка;
• сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

5. Анализ рыночного риска

Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

• Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска
• Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по портфелям в группе однородных банков
• Таблица 5.2.1. Структура переданных без прекращения признания ценных бумаг
• Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения
• Таблица 5.3.1. Структура вложений в долговые обязательства по видам вложений
• Таблица 5.3.2. Структура вложений в долевые ценные бумаги по видам вложений
• Таблица 5.4. Структура участия в капитале юридических лиц
• Таблица 5.4.1. Структура инвестиций по видам
• Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке
• Таблица 5.6. Анализ валютных позиций
• Таблица 5.7. Анализ динамики совокупной балансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.8. Анализ динамики совокупной внебалансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.9. Открытые валютные позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.10.1. Данные о эмитентах приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.10.2. Данные о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных ценных бумаг
• Таблица 5.10.3. Сведения о крупных вложениях банка в ценные бумаги эмитента 1)
• Таблица 5.10.4. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных эмитенту приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.11.1. Сведения об общей сумме крупных вложений банка в ценные бумаги
• Таблица 5.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.12. Производные финансовые инструменты
• Таблица 5.13.1. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), по депозитариям
• Таблица 5.13.2. Общие сведения о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

• выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);
• оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;
• определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;
• определить тенденции операций банка на срочном рынке;
• оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;
• определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка.

6. Анализ риска ликвидности

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.

• Таблица 6.1. Анализ показателей ликвидности
• Таблица 6.2. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения
• Таблица 6.3. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов
• Таблица 6.4. Анализ состояния расчетов
• Таблица 6.5. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)
• Таблица 6.6. Информация об остатках и оборотах по корсчету кредитной организации
• Таблица 6.7. Перечень контрагентов-кредитных организаций (их филиалов), с которыми проводятся расчеты
• Таблица 6.8. Перечень контрагентов кредитной организации
• Таблица 6.9. Структура зачисленных средств на корсчет кредитной организации в Банке России
• Таблица 6.10. Структура списанных денежных средств с корсчета кредитной организации в Банке России
• Таблица 6.11. Анализ структуры платежей кредитной организации
• Таблица 6.12. Аналитические показатели состояния корсчетов, открытых в Банке России

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности банка.

Результаты анализа позволят:

• оценить состояние качества управления ликвидностью;
• провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);
• оценить стабильность ресурсной базы банка;
• определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;
• выявить тенденции в состоянии расчетов;
• сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

III. Заключение по результатам анализа

Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

• общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
• Разработочная таблица для расчета группировок активов и финансовых инструментов, отражаемых на внебалансовых счетах, для анализа кредитного риска кредитной организации

Анализ финансового состояния банка

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Чтобы проанализировать финансовое состояние банка, необходимо начать с анализа структуры баланса.

Таблица 1 - Структура активов

За анализируемый период стоимость активов выросла на 30,84%, т.е. на 8900252 тыс.руб. Произошло это за счет:

• - роста чистых торговых вложений в ценные бумаги на 157,23%;
• - увеличения суммы чистой ссудной задолженности с 14150982 до 23185243 тыс.руб. (на 63,84%);
• - роста чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 109,06% ;
• - увеличения стоимости основных средств и нематериальных активов на 69,92%;
• - роста требований по получению процентов с 4046 до 25245 тыс.руб.;
• - увеличением суммы прочих активов на 10,67%.

Динамика структуры активов отмечается также:

• - снижением доли средств кредитных организаций в Центробанке РФ с 27,96 до 12,28;
• - снижением размера денежных средств с 1874834 до 1299178 тыс.руб.

Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка.

Таблица 2 - Структура пассивов

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Пассивы банка за рассмотренный период выросли с 28863864 до 37764116 тыс.руб. за счет:

• - увеличения средств клиентов (некредитных организаций) на 39,08%, что способствует росту доходности банковских операций;
• - увеличения стоимости переоценки основных средств с 28247 до 463167 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства.

Далее необходимо проанализировать доходы банка. В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банком доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.

Таблица 3 - Структура процентных доходов

Всего за анализируемый период сумма процентов и величина аналогичных доходов сократилась на 4,4%. Увеличились доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом на 67,29%, от других источников на 32,29%. В общем же можно сказать, что процентные доходы формируются в основном за счет ссуд, предоставляемых клиентам. Доход от таких ссуд занимает наибольший удельный вес в структуре процентных доходов.

Таблица 4 - Структура процентных расходов

Сумма процентов уплаченных и аналогичных расходов за период уменьшилась с 1227288 до 799872 тыс.руб. Произошло это за счет снижения расходов по выпущенным долговым обязательствам и привлеченным средствам кредитных организаций. Основную роль в формировании процентных расходов играют затраты по привлечению средств клиентов (некредитных организаций).

Таблица 5 - Структура чистых непроцентных доходов

Чистые непроцентные доходы формируются за счет чистых комиссионных доходов и чистых доходов от операций с иностранной валютой. За рассматриваемый период наблюдается очень сильное увеличение чистого дохода от операций с ценными бумагами с 67271 до 553534 тыс.руб., увеличение чистого дохода от переоценки иностранной валюты, чистого дохода от разовых операций. Снизился уровень дохода от операций с драгоценными металлами, сократился резерв на возможные потери.

Одной из методик проведения анализа финансового состояния банка является применение системы показателей оценки финансового состояния банка.

Система показателей оценки финансового состояния банка

- коэффициент работоспособности активов К А1

К А1 = Активы, приносящие доход: Общая сумма активов

К А1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Данный коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов составляют 62%, что является оптимальным значением.

К А1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8

Коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов занимают 80%. Значение коэффициента является больше оптимального 65-75%.

Таким образом, наряду с увеличением общей стоимости активов за рассматриваемый период выросла и доля активов, приносящих доход. То есть банк в большей мере использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения дохода клиентам, акционерам и себе.

- коэффициент диверсификации активов К А2

К А2 = 1-Однородные активы: Активы, приносящие доход

К А2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21

Коэффициент показывает степень разносторонности операций банка и степень диверсификации риска активных операций. Значение коэффициента невелико, что свидетельствует о более узкой направленности банка (кредитование) и низкой степени диверсификации.

К А2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23

По-прежнему, основным направлением деятельности банка является кредитование, незначительно возрастает вероятность получения высокого дохода при данных операциях.

- коэффициент инвестиционной активности К А3

К А3 = Кредиты клиентам: Активы, приносящие доход

К А3 = 14150982/17821919 = 0,79

Показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики.

К А3 = 23185243/30244962 = 0,77

Кредиты клиентам занимают 77% в сумме активов, приносящих доход. Однако наблюдается хоть и незначительное, но сокращение уровня данного показателя.

- коэффициент качества ссуд К А4

К А4 = 1-Просроченная задолженность: Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную)

К А4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998

Высокое значение коэффициента показывает, что просроченные ссуды занимают очень малую долю в ссудах.

К А4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999

Просроченные ссуды занимают очень малую долю в общем объеме ссуд. Значение коэффициента не понизилось, что говорит о положительной динамике.

Таким образом, основным направлением банка является кредитование. Отмечается оптимальный размер активов, приносящих доход, в общем объеме активов. Инвестиции банка направлены в реальный сектор экономики. В структуре ссуд просроченная задолженность очень низкая, что говорит о хорошей возвратности кредитов.

Для оценки активов используются следующие показатели:

- коэффициент клиентской базы К П1

К П1 = (Вклады граждан+Средства корпоративных клиентов) : Общая сумма привлеченных средств

К П1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Данный коэффициент показывает долю средств клиентов в сумме привлеченных средств. То есть 90% привлеченным банком средств составляют средства клиентов.

К П1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94

94% в общем объеме привлеченных средств занимают средства клиентов.

Наблюдается рост данного коэффициента. Высокое значение коэффициента говорит о устойчивости и независимости от внешних источников финансирования.

- коэффициент покрытия К П2

К П2 = Капитал: Привлеченные средства

К П2 = 3644796/30079854= 0,12

Коэффициент характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка, то есть собственные средства покрывают привлеченные на 12%, что несколько ниже оптимального значения в 15%. Можно судить о недостаточности собственных средств.

К П2 = 3693056/38590110= 0,096

Собственные средства покрывают привлеченные лишь на 9,6%, что является очень низким показателем. Отмечается тенденция снижения объема собственных средств и увеличения доли заемных.

- коэффициент сохранения капитала К П3

К П3 = Капитал-нетто: Капитал-брутто

К П3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

К П3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Характеризует долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после затрат на иммобилизацию.

- коэффициент формирования капитала К П4

К П4 = Уставный фонд: Капитал

К П4 = 1472690/3644796 = 0,4

Значение данного коэффициента говорит о том, что капитал банка на 40% сформирован за счет уставного фонда.

К П4 = 1472690/3693056 = 0,39

- коэффициент капитализации прибыли К П5

К П5 = Капитал: Уставный фонд

К П5 = 3644796/1472690 = 2,47

К П5 = 3693056/1472690 = 2,5

Данный коэффициент свидетельствует о том, что формирование собственного капитала банка происходит только за счет прибыли.

Таким образом, привлеченные средства банка формируют в основном за счет средств клиентов. Банк является достаточно устойчивым от внешних источников финансирования. Однако, недостаточно собственных средств для покрытия капитала. Формирование собственного капитала происходит за счет прибыли.

Для оценки надежности используются следующие показатели:

- коэффициент достаточности капитала

К Н1 = Капитал: Активы, приносящие доход

К Н1 = 3644796/17821919 = 0,2

Рискованные вложения банка обеспеченны собственным капиталом на 20%. Значение выше нормы, говорит о достаточности собственного капитала.

К Н1 = 3693056/30244962 = 0,12

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом составляет 12%, что является нормой.

- коэффициент пропорциональности клиентского кредитования К Н5

К Н5 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Кредиты клиентам

К Н5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92

Коэффициент пропорциональности кредитования показывает, использует ли банк межбанковские кредиты для финансирования своих клиентов и, таким образом, какова вероятность невыполнения им обязательств перед банками в случае невозврата кредита клиентом.

То есть банк осуществляет выдачу кредитов исключительно за счет средств самих клиентов.

К Н5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57

Данный коэффициент показывает, что все средства юридических и физических лиц полностью размещены в кредитах клиентам.

- коэффициент защищенности от кредитного риска К Н6

К Н6 = Резервы на возможные потери по ссудам: Общая сумма ссудной задолженности

К Н6 = 558706/14150982 = 0,04

Данный коэффициент показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. На 01.01.05 значение коэффициента 4%, то есть низкая степень защищенности от кредитного риска.

К Н6 = 820352/23185243 = 0,035

Коэффициент характеризует достаточную низкую степень защищенности банка от кредитных рисков.

Таким образом, рискованные вложения банка в достаточной степени обеспечены собственным капиталом, средства, направленные на выдачу кредитов, формируются за счет средств клиентов. Наблюдается высокий кредитный риск. Поэтому нельзя судить об абсолютной надежности банка.

Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели:

- коэффициент доходности капитала К Э1

К Э1 = Прибыль: Капитал

К Э1 = 145100/3644796 =0,04

Коэффициент доходности капитала характеризует эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров. Значение коэффициента 4%, что ниже оптимального значения, и говорит и низкой рентабельности капитала банка.

К Э1 = 306354/3693056 = 0,083

Наблюдается тенденция роста уровня коэффициента доходности капитала, то есть увеличивается рентабельность капитала, что является положительным моментом в деятельности банка.

- коэффициент прибыльности активов К Э2

КЭ2 = Прибыль: Активы, приносящие доход

К Э2 = 145100/17821919 = 0,008

Коэффициент прибыльности активов показывает, что на каждый рубль банковских активов приходится 0,008 рублей прибыли.

К Э2 = 306354/30244962 = 0,01

На 01.01.06 банк на каждый рубль банковских активов получает 0,01 рубля прибыли.

Безусловно, значения коэффициента прибыльности активов за рассматриваемый период времени очень малы. Поэтому можно говорить о неэффективном использовании банком имеющихся активов.

- коэффициент доходности превалирующих активов К Э3

К Э3 = Прибыль: Однородные активы

К Э3 = 145100/14150982 = 0,01

Данный коэффициент показывает доходность преобладающих в банке активных операций (в данном случае кредитных). То есть на 1 рубль вложенных в кредиты средств банка получает 0,01 рубля прибыли.

К Э3 = 306354/23185243 = 0,01

За рассматриваемый период доходность кредитных операций банка осталась на таком же низком уровне.

- коэффициент использования привлеченных средств (К Э4 )

К Э4 = Прибыль: Привлеченные средства

К Э4 = 145100/30079854 = 0,005

Коэффициент показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходится 0,005 рубля прибыли. В данном случае значение коэффициента очень низкое.

К Э4 = 306354/38590110 = 0,008

Наблюдается рост показателя прибыльности привлеченных средств, то есть на 01.01.06 банк на 1 рубль привлеченных средств получает 0,008 рубля прибыли. Хотя это по-прежнему говорит об очень низкой прибыльности привлеченных средств.

- маржа прибыли

Маржа прибыли = Прибыль: Доходы

Маржа прибыли = 145100/2210792 = 0,07

Маржа прибыли показывает, что удельный вес прибыли в сумме доходов банка составляет 7%.

Маржа прибыли = 306354/3302566 = 0,09

На 01.01.06 прибыль в сумме доходов банка занимает уже 9%, то есть наблюдается тенденция повышения размера прибыли. Однако, увеличение незначительное, связано с параллельным ростом доходов банка.

- коэффициент использования активов

Коэффициент использования активов = Прибыль: Активы

Коэффициент использования активов = 145100/28863864 = 0,005

Данный коэффициент характеризует в целом эффективность управления портфелем. Значение коэффициента 0,005 позволяет судить о неэффективном управлении портфелем активов и необходимом вмешательстве в это процесс, с целью повышения прибыльности активов и, соответственно, самого банка.

Коэффициент использования активов = 306354/37764116 = 0,008

Наблюдается рост значения коэффициента использования активов, что является положительной тенденцией. Однако, даже такое незначительное повышение не означает, что не нужно менять политику управления активами банка.

В результате проведенного анализа о финансовом состоянии банка можно сделать следующие выводы. В структуре активов банка наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, то есть основным направлением деятельности банка является кредитование. Деятельность банка характеризуется такими показателями, как низкая просроченная задолженность, инвестирование и поддержка реального сектора экономики. Относительно пассивной части баланса можно отметить увеличение средств клиентов, что означает рост доходности банковских операций. Высокий уровень устойчивости и независимости от внешних источников финансирования, достаточная обеспеченность рискованных вложений собственным капиталом, хорошая возвратность кредитов являют положительными характеристиками деятельности банка. Наблюдается очень низкая прибыльность банка, несмотря на увеличение объема прибыли за 2 рассматриваемых года. Так, по результатам проведенных анализов можно говорить об устойчивом финансовом состоянии коммерческого банка.

ВВЕДЕНИЕ 3

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка 5

   Методы анализа финансового состояния банка 8

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка 12

   Анализ состава и структуры активов и пассивов банка 13

   Анализ ликвидности и платежеспособности банка 18

   Анализ финансовой устойчивости банка 25

ПРЕИМУЩЕСТВО МЕЖДУНАРОДНЫХ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33

ВВЕДЕНИЕ

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.

Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.

Отечественная банковская система вступила в новый этап развития – этап кризиса. Повышение качества управления на базе всестороннего и глубокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих способов выхода отечественной банковской системы из сложившегося положения.

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Предмет исследования – финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения. Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

Оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности). Другая – с позиций средне - и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования, оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

• - использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
• - изучение факторов и причин изменения этих показателей;
• - выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей расчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.

дипломная работа , добавлен 25.12.2012


История создания и развития банка ПАО "ВТБ24". Основные виды деятельности банка. Анализ финансового состояния кредитной организации, состояния активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости банка, управления рисками.

отчет по практике , добавлен 25.12.2014


Инструменты и методы повышения эффективности кредитных организаций. Анализ финансовой деятельности банка "Кедр", экспертная оценка различных рисков. Мероприятия по увеличению уставного капитала и диверсификации активов банка, снижению его ликвидности.

дипломная работа , добавлен 01.04.2012


Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.

дипломная работа , добавлен 22.01.2018


Анализ состояния активов и пассивов, динамики структуры доходной базы и расходов, просроченной задолженности, формирования балансовой прибыли кредитной организации. Мероприятия по росту доходов операционного офиса банка и оценка их эффективности.

дипломная работа , добавлен 25.01.2016


Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.

курсовая работа , добавлен 17.01.2014


Тип организационной структуры управления, применяемый кредитной организацией. Оценка основных финансовых коэффициентов банка "БТА–Казань": ликвидности, достаточности капитала, рентабельности. Анализ активов и пассивов данной кредитной организации.

отчет по практике , добавлен 30.05.2014


Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 15.05.2012